Preparación de la primera parte del tercer ejercicio de la oposición al cuerpo técnico de hacienda. parte general
Este manual surge como consecuencia de las últimas modificaciones de la convocatoria de la oposición al cuerpo Técnico de Hacienda.
Con motivo de la consolidación del primer y segundo ejercicio y de la posibilidad de elegir un tema de dos bolas extraídas al azar en la segunda parte
del tercer ejercicio, a mi juicio el nivel de exigencia en las preguntas cortas del tercero se va a incrementar exponencialmente.
Con esta obra trato de aportar a los opositores los recursos necesarios para aumentar su nivel en materia tributaria y así ayudarles a obtener el incremento
de puntos o décimas que pudieran resultar necesarios y decisivos para conseguir aprobar el tercer ejercicio.
La obra combina una exposición de los aspectos más trascendentales de la parte general del derecho tributario junto con más de 120 supuestos prácticos
concatenados e hilvanados con la teoría en función del orden de temas establecido en el programa de la oposición.
ABREVIATURAS
Tema 3
El Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. La Ley General Tributaria: Principios generales
Tema 4
Los tributos: Concepto, fines y clases. La relación
jurídico-tributaria. Hecho imponible. No sujeción y exención. Devengo. Prescripción. La aplicación de la norma tributaria. Interpretación, calificación e integración. La analogía. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La simulación
Tema 5
Las obligaciones tributarias: La obligación tributaria principal, la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre particulares, las obligaciones tributarias accesorias, las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria. Los derechos y garantías de los obligados tributarios. Colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria
Tema 6
Los obligados tributarios. Sujetos pasivos: Contribuyente y sustituto del contribuyente. Sucesores. Responsables solidarios y subsidiarios. Otros obligados tributarios. La capacidad de obrar. Representación. Domicilio fiscal. La declaración censal. El deber de expedir y entregar facturas
Tema 7
Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta. Base imponible: Concepto, métodos de determinación. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores. La deuda tributaria
Tema 8
La aplicación de los tributos: Concepto y órganos competentes. La información y asistencia a los obligados tributarios. La consulta tributaria. El número de identificación fiscal. La asistencia mutua: concepto. Los procedimientos administrativos en materia tributaria: Prueba, notificaciones, obligación de resolución y plazo de resolución. Las liquidaciones tributarias
Tema 9
Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Iniciación. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos.
Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Iniciado mediante declaración.
Verificación de datos. Comprobación de valores. Comprobación limitada
Tema 10
La recaudación (I). La recaudación. Actuaciones y procedimientos. Órganos de recaudación. Extinción de las deudas: El pago, la prescripción y otras formas de extinción. Obligados al pago. Garantías de la deuda tributaria. Aplazamientos y fraccionamientos. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación
Tema 11
La recaudación (II). La recaudación en período ejecutivo. Procedimiento de apremio. Carácter del procedimiento. Fases: Iniciación, embargo de bienes y derechos, enajenación y término del procedimiento. Tercerías. Procedimiento frente a responsables y sucesores. Gestión recaudatoria asociada a delitos contra la Hacienda Pública y de contrabando
Tema 12
La inspección de los tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes. Distintas actuaciones en el procedimiento de inspección: Obtención de información, valoración, informe y asesoramiento
