Renta sociedades y no residentes: un análisis de las cuestiones más polémicas
Renta, sociedades y no residentes: un análisis de las cuestiones más polémicas es una obra que examina los temas más complejos y controvertidos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Sociedades. Entre los asuntos tratados se encuentran las asimetrías híbridas, el tratamiento fiscal de las criptomonedas, las reestructuraciones empresariales, las relaciones entre socios y sociedades, y las rentas en especie.
La obra reúne a expertos reconocidos en imposición directa, quienes ofrecen análisis rigurosos y actualizados. Cada capítulo aborda las últimas reformas normativas y las decisiones jurisprudenciales más relevantes. Además, examina las implicaciones prácticas de estos temas, proponiendo soluciones y estrategias útiles para la planificación fiscal y el cumplimiento tributario.
El enfoque técnico se complementa con una perspectiva crítica que destaca los problemas interpretativos y los riesgos derivados de la aplicación de las normas fiscales. Esto es especialmente relevante en un contexto globalizado, donde la fiscalidad internacional desempeña un papel clave.
El libro está diseñado para ser una herramienta esencial para profesionales tributarios, asesores fiscales, abogados, economistas y académicos. Proporciona una visión integral de los retos actuales en la fiscalidad directa, incluyendo aspectos clave que afectan a residentes, sociedades y no residentes. Esta obra es indispensable para quienes buscan mantenerse al día en el ámbito fiscal y entender las últimas tendencias y desafíos normativos.
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I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. CUESTIONES SOBRE EL LÍMITE CONJUNTO RENTA-PATRIMONIO
Juan Manuel Moral Calvo
2. TRATAMIENTO FISCAL DE LA FAMILIA EN EL IRPF
Raquel Álamo Cerrillo
3. LA INCIDENCIA DE LA MATERNIDAD Y LOS MENORES DE TRES AÑOS EN LA
FISCALIDAD DE LAS FAMILIAS Y EL IRPF
Ginés Parra Ruiz
4. RENTAS EN ESPECIE. LA UTILIZACIÓN O ENTREGA DEL VEHÍCULO
Ginés Parra Ruiz
5. EL (MAL)TRATO FISCAL AL USUFRUCTO DE VIVIENDA
José Ignacio Alemany
6. ANÁLISIS DE LOS CRITERIOS DE DETERMINACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL DE LAS
PERSONAS, QUE PRINCIPALMENTE OBTIENEN SUS RENTAS A TRAVÉS DE<br />PLATAFORMAS ONLINE
Ignacio Segura Sarrió
7. LA TRIBUTACIÓN DE LAS CRIPTOMONEDAS
Raquel Álamo Cerrillo
8. INTERESES DE DEMORA EN LA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS
Bernardo Vidal Martí
II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. LA APLICACIÓN DE LA EXENCIÓN DEL ARTÍCULO 21.3 DE LA LEY DEL IS A PROYECTOS
EN LOS QUE NO SE HA INICIADO LA ACTIVIDAD
José María Monzó Blasco
2. JUROS SOBRE O CAPITAL PROPIO Y ARTÍCULO 21 LIS: LA EXENCIÓN PERVIVE
Félix Daniel Martínez Laguna
3. DEDUCIBILIDAD DE LOS INTERESES DEL PRÉSTAMO ENTRE SOCIO Y SOCIEDAD
Enrique Ortega
Carles Armiño
4. EL ARTÍCULO 30 BIS LIS: ¿UN MÍNIMO DE TRIBUTACIÓN A CONTRACORRIENTE?
Félix Daniel Martínez Laguna
5. APLICACIÓN PRÁCTICA DEL INCENTIVO FISCAL POR RESERVA DE CAPITALIZACIÓN
Antonio Martínez Alfonso
6. LAS RETRIBUCIONES DE LOS ADMINISTRADORES SOCIALES: ¿GASTOS
FISCALMENTE DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES? (COMENTARIO A LA
RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL ECONÓMICO ADMINISTRATIVO CENTRAL DE 17 DE JULIO
DE 2020)
Carmen Márquez Sillero y Antonio Márquez Márquez
7. LEY 5/2022: UNA NOTA SOBRE LA REGULACIÓN EN MATERIA DE ASIMETRÍAS HÍBRIDAS
Félix Daniel Martínez Laguna
8. LOS INTERESES DE DEMORA. NUEVAS DUDAS SOBRE SU DEDUCIBILIDAD FISCAL:
ANÁLISIS DEL AUTO DEL TRIBUNAL SUPREMO DE 16 DE ENERO DE 2020 (RECURSO DE
CASACIÓN 3071/2019)
Carmen Márquez Sillero y Antonio Márquez Márquez
9. LOS INTERESES DE DEMORA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: GASTOS
FINANCIEROS FISCALMENTE DEDUCIBLES (ANÁLISIS DE LA STS DE 8 DE FEBRERO DE
2021, RECURSO NO. 3071/2019)
Carmen Márquez Sillero y Antonio Márquez Márquez
10. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DE PROFESIONALES QUE PRESTAN SERVICIOS PARA
SUS SOCIEDADES EN LAS CUALES PARTICIPAN
Antonio Martínez Alfonso
11. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS POR LA ADQUISICIÓN
Y UTILIZACIÓN DE VEHÍCULOS TURISMO Y FISCALIDAD DE LA RETRIBUCIÓN EN
ESPECIE POR EL USO DE LOS MISMOS (ALGUNAS CUESTIONES CONTROVERTIDAS Y
ÚLTIMOS PRONUNCIAMIENTOS JURISPRUDENCIALES)
Antonio Martínez Alfonso
12. PERSPECTIVA CONTABLE Y FISCAL DE LAS CRIPTOMONEDAS
Enrique Ortega y John Galilea Clavijo
13. LA DEDUCCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES POR FINANCIACIÓN DE
PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS, SERIES AUDIOVISUALES Y ESPECTÁCULOS EN
VIVO
Remedios García Gómez de Zamora
14. APORTACIONES NO DINERARIAS DE PERSONAS FÍSICAS: TRATAMIENTO CONTABLE
Y FISCAL
Antonio Martínez Alfonso
15. LOS MOTIVOS ECONÓMICOS VÁLIDOS. LA CLÁUSULA ANTIABUSO EN LAS FUSIONES
Y OPERACIONES ASIMILADAS
Ginés Parra Ruiz
16. ASPECTOS FISCALES BÁSICOS EN LA COMPRA-VENTA DE EMPRESAS
Ginés Parra Ruiz
17. ¿ES POSIBLE LA EQUIPARACIÓN DE LAS NORMAS MERCANTILES SOBRE
RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES CON LAS
TRIBUTARIAS?
Carmen Márquez Sillero y Antonio Márquez Márquez
18. EL ASOCIADO O SOCIO COLABORADOR EN LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO
ASOCIADO: UN PROBLEMA FISCAL, EXCEPTO EN EL PAÍS VASCO
Fernando Sixto de Torres Romo
19. EN BUSCA DEL TIEMPO PERDIDO (COOPERATIVAS, JUVENTUD Y FISCALIDAD)
Ginés Parra Ruiz
20. LOS NUEVOS GRAVÁMENES TEMPORALES ENERGÉTICO Y DE ENTIDADES DE
CRÉDITO Y ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS DE CRÉDITO
J. Javier Pérez-Fadón Martínez
21. SEGÚN EL TRIBUNAL SUPREMO, LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES
NEGATIVAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES NO ES UNA OPCIÓN TRIBUTARIA,
SINO UN «VERDADERO DERECHO AUTÓNOMO»
Salvador Montesinos Oltra
22. ANÁLISIS DE LOS PLANES ESPECIALES DE AMORTIZACIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO. APLICACIÓN PRÁCTICA EN LA ACTIVIDAD FORESTAL
Ginés Parra Ruiz
III. FISCALIDAD INTERNACIONAL
1. PERSPECTIVAS DE FUTURO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y LA
REFORMA FISCAL GLOBAL
José Manuel Calderón Carrero
2. LA FIGURA DEL EP EN LAS OPERACIONES DE APORTACIÓN NO DINERARIA
INTERNACIONAL
Enrique Ortega Carballo y Rocío Arias Plaza
Álvaro Romero Martínez
3. PARAÍSOS FISCALES Y JURISDICCIONES NO COOPERATIVAS: LA NUEVA LISTA
ESPAÑOLA
Néstor Carmona Fernández
4. LA DIRECTIVA 2022/2523 EN MATERIA DE IMPOSICIÓN MÍNIMA SOCIETARIA
Félix Daniel Martínez Laguna
5. LOS DIVIDENDOS REDISTRIBUIDOS POR UNA MATRIZ A SUS ACCIONISTAS Y LA
DIRECTIVA MATRIZ-FILIAL. EL ASUNTO SCHNEIDER ELECTRIC Y OTROS (C-556/20)
José Antonio Barciela Pérez
6. LA CLÁUSULA DEL BENEFICIARIO EFECTIVO: GRACIAS Y DESGRACIAS
Néstor Carmona Fernández
7. PÉRDIDAS TRANSFRONTERIZAS Y TRASLADO DE SEDE SOCIAL. EL ASUNTO AURES
HOLDINGS
José Antonio Barciela Pérez
8. FISCALIDAD DE LAS RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS NO RESIDENTES
Néstor Carmona Fernández
9. DOCTRINA DE LA DGT SOBRE TENENCIA DE INMUEBLES POR NO RESIDENTES
MEDIANTE SOCIEDADES
J. Javier Pérez-Fadón Martínez
10. RESIDENCIA FISCAL: EL CÓMPUTO DE DÍAS DE PRESENCIA EN TERRITORIO
ESPAÑOL. LA BASE DE LA GESTIÓN PROFESIONAL DE UNA ACTIVIDAD DEPORTIVA
COMO VÍNCULO ECONÓMICO
Néstor Carmona Fernández
11. MEDIDAS ANTIABUSO Y PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS
Néstor Carmona Fernández
12. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, TELETRABAJO Y COVID 19
Néstor Carmona Fernández
13. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE A CONSECUENCIA DE LA UTILIZACIÓN DE
SOCIEDADES INSTRUMENTALES EN ESPAÑA
Néstor Carmona Fernández
