En la fiscalidad de los trabajadores expatriados y desplazados se aborda de una manera sencilla la tributación de aquellos empleados que son desplazados por sus empresas al extranjero. Concretamente, en esta segunda edición, se actualiza la legislación y, por ende, los casos prácticos de los países examinados en la primera edición. Por otra parte, se analizan tres nuevos países de gran importancia, esto es, Irlanda, Holanda y Marruecos.
Se trata de una obra de extraordinaria actualidad, pues cada día es más habitual que las grandes corporaciones y algunas PYMES envíen a sus trabajadores al extranjero durante un período de tiempo, lo que impacta en gran medida sobre la tributación a la que están sometidos dichos empleados.
A lo largo de la obra, se trata de simplificar las legislaciones tributarias de diferentes países en relación con impuesto sobre la renta de las personas físicas. Del mismo modo, se analizan otros conceptos como la residencia fiscal o los convenios de doble imposición entre España y los países analizados en el libro.
PRÓLOGO
NOTA DE AUTORES
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I. ESPAÑA
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. INTRODUCCIÓN
2. BASE IMPONIBLE
3. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
3.1. Introducción
3.2. Regulación
3.3. Definición
3.4. Tipos de rendimientos del trabajo
3.5. Gastos deducibles
4. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
4.1. Introducción
4.2. Regulación
4.3. Definición
4.4. Tipos de rendimientos de capital mobiliario
5. RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO
5.1. Introducción
5.2. Regulación
5.3. Definición
5.4. Rendimientos íntegros y estimados
5.5. Gastos deducibles
5.6. Tributación en caso de parentesco
5.7. Imputación de renta
6. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
6.1. Introducción
6.2. Regulación
6.3. Definición
6.4. ¿Cómo se calculan las ganancias o pérdidas patrimoniales?
6.5. Tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales. (Arts. 44 a 46 de la Ley del IRPF)
6.6. Régimen especial. Ganancias por cambio de residencia (Exit tax)
B. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)
1. INTRODUCCIÓN
2. RENDIMIENTOS Y TIPOS IMPOSITIVOS
2.1. Rendimientos del trabajo
C. ESPAÑA. TRABAJADORES EXPATRIADOS Y DESPLAZADOS
1. INTRODUCCIÓN
2. DEFINICIÓN DE EXPATRIADO Y POLITICAS DE MOVILIDAD INTERNACIONAL
3. DETERMINACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL DEL EMPLEADO
3.1. Residencia fiscal. España
3.2. Residencia fiscal. Modelo de convenio de la OCDE
4. APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 7.P) DE LA LEY DEL IRPF
5. OTRAS EXENCIONES DEL TRABAJADOR EXPATRIADO
6. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS
D. PENSIONES
1. ALTERNATIVAS PARA LA JUBILACIÓN
2. PENSIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL
3. PLANES DE PENSIONES
4. PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS (PPA)
5. SEGUROS DE DEPENDENCIA
6. PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL (PPSE)
CAPÍTULO II. COLOMBIA
1. IMPUESTO DE RENTA PERSONAS FÍSICAS EN COLOMBIA
2. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN COLOMBIA
3. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO DE PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES EN COLOMBIA
4. CALIDAD DE CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO DE RENTA A PESAR DE SER NO RESIDENTE
5. FISCALIDAD EN COLOMBIA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES (FÍSICAS)
6. TARIFA PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR PERSONAS FÍSICAS NO RESIDENTES
7. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE COLOMBIA Y ESPAÑA
CAPÍTULO III. ARGENTINA
1. IMPUESTO DE GANANCIAS PARA PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE EN ARGENTINA
2. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN ARGENTINA
3. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE LAS PERSONAS HUMANAS RESIDENTES EN ARGENTINA
4. TASAS DEL IMPUESTO PARA LAS PERSONAS HUMANAS
5. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE PERSONAS FISICAS NO RESIDENTES EN ARGENTINA
6. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ARGENTINA-ESPAÑA
CAPÍTULO IV. ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
1. IMPUESTO DE RENTA PERSONAS FISICAS EN ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
2. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN EE.UU.
3. CRITERIO DE FUENTE DEL INGRESO
4. REGLAS DE LA FUENTE PARA RENTA DE NO RESIDENTES EXTRANJEROS
5. EXCLUSIONES PERMITIDAS DEL INGRESO PARA EXTRANJEROS RESIDENTES Y NO RESIDENTES
6. FORMA DE DETERMINAR EL IMPUESTO PARA EXTRANJEROS
7. TRATADO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE EEUU Y ESPAÑA
8. IMPUESTO ESTATAL
9. IMPUESTO LOCAL
CAPÍTULO V. ALEMANIA
1. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN ALEMANIA
2. IMPUESTO ECLESIÁSTICO/IMPUESTO AL CULTO (KULTUSSTEUER)
3. RECARGO DE SOLIDARIDAD (SOLIDARITäTSZUSCHLAG O SOLI)
4. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE ALEMANIA Y ESPAÑA
CAPÍTULO VI. HOLANDA
1. IMPUESTOS EN HOLANDA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS
2. RESIDENCIA FISCAL EN HOLANDA
3. TIPOS DE RENTA Y TIPOS DE GRAVAMEN/RETENCIONES
4. DEDUCCIONES FISCALES
5. RÉGIMEN ESPECIAL A LOS EXPATRIADOS
6. PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
7. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL ENTRE HOLANDA Y ESPAÑA
CAPÍTULO VII. IRLANDA
1. IMPUESTOS EN IRLANDA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS
2. RESIDENCIA FISCAL EN IRLANDA
3. TIPOS DE RENTAS Y TIPO DE GRAVAMEN/RETENCIONES
4. DEDUCCIONES FISCALES
5. IMPUESTO A LOS EXTRANJEROS
6. PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
7. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL ENTRE IRLANDA Y ESPAÑA
CAPÍTULO VIII. REINO UNIDO
1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REINO UNIDO «INCOME TAX»
2. OTROS DATOS DE INTERESES SOBRE EL INCOME TAX
3. POSIBLES CONSECUENCIAS DEL BREXIT EN LOS EMPLEADOS DESPLAZADOS Y EXPATRIADOS
4. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE EL REINO DE ESPAÑA Y EL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE
CAPÍTULO IX. MARRUECOS
1. INTRODUCCIÓN
2. RESIDENCIA FISCAL
3. IMPUESTOS PARA UN EXPATRIADO
4. PRESENTACIÓN DEL IMPUESTO
5. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE MARRUECOS
Y ESPAÑA
CAPÍTULO X. ISLAS CAIMÁN
1. RESIDENCIA FISCAL EN ISLAS CAIMÁN
2. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
3. BENEFICIOS DE SER RESIDENTE EN ISLAS CAIMÁN
4. DESVENTAJAS DE SER RESIDENTE DE ISLAS CAIMÁN
CAPÍTULO XI. COMPARATIVA ENTRE PAÍSES
BIBLIOGRAFIA
José Miguel Golpe Saavedra. Economista. Consultor empresarial y fiscal nacional (España) e internacional.
Escritor en el grupo editorial Wolters Kluwer.
Escritor en la editorial Legis (Colombia).
Escritor y colaborador en el periódico La Voz de Galicia.
Ex alumno del Instituto de Empresa (IE) y del Centro de Estudios Financieros (CEF) Programas de fiscalidad nacional e internacional, contabilidad y empresa.
Karen Hernández Bustos. Abogada especialista en el área Tributaria nacional (Colombia) e internacional.
Asesor fiscal nacional e internacional.
Escritora en el grupo editorial Wolters Kluwer (fiscalidad internacional).
Escritora en la editorial Legis (Colombia) (fiscalidad internacional).
Docente de postgrado y maestría en la Universidad Icesi (Cali-Colombia) en área tributaria.
Estudios superiores sobre Fiscalidad (IE).
Especialista en Derecho Tributario (Universidad Externado de Colombia).
