Guía de fiscalidad práctica para la empresa: IVA y sociedades
Para las empresas, el cumplimiento de un número cada vez mayor de obligaciones tributarias, tanto formales como declarativas, y las actuaciones de control y comprobación cada vez más rigurosas y coordinadas por parte de la Administración tributaria, hace necesario que deban gestionar sus impuestos con el adecuado nivel de rigor y seguridad.
El Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Sociedades se constituyen como las dos principales figuras que impactan en la fiscalidad de las empresas.
En esta Guía se ofrece una visión completa de ambos tributos, pero con un enfoque casuístico y ejemplificado, actualizado según a los últimos cambios normativos y legislativos y a la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente emanada por los tribunales de lo contencioso-administrativo y por la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Cuentas Anuales a la fecha del cierre de edición de la obra.
PARTE I
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2. El hecho imponible
3. Las exenciones
4. Lugar de realización del hecho imponible
5. Devengo
6. La base imponible
7. El sujeto pasivo
8. La repercusión
9. Los tipos impositivos
10. Deducciones
11. Devoluciones
12. Gestión
PARTE II
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible
3. Contribuyentes
4. La base imponible
5. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
6. Amortizaciones
7. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones
8. Gastos deducibles y no deducibles
9. Reglas de valoración
10. Operaciones vinculadas. Otras reglas de valoración
11. Rentas exentas y otras reducciones en la base imponible
12. Compensación de bases imponibles negativas
13. Período impositivo y devengo
14. La deuda tributaria
15. Deducciones para evitar la doble imposición
16. Bonificaciones en la cuota
17. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
18. Gestión del Impuesto sobre Sociedades
19. Retenciones y pagos a cuenta
Coordinación:
Francisco Mellado Benavente
Autores:
Javier Argente Álvarez
Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Abogado Tributario
Francisco Mellado Benavente
Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Abogado y auditor de cuentas
Antonio Rodríguez Vegazo
Inspector de Hacienda del Estado en excedencia
