Litigación tributaria y protección de los derechos de los contribuyentes

EL SECRETO PROFESIONAL EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
Juan Manuel Herrero de Egaña Espinosa de los Monteros
1.    INTRODUCCIÓN        15
2.    LA PROTECCIÓN DEL SECRETO PROFESIONAL EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO        16
La elaboración jurisprudencial del derecho a la protección de los datos personales en España y sus implicaciones en la administración tributaria
Bernardo D. Olivares Olivares
1.    LA CONSOLIDACIÓN DEL DERECHO FUNDAMENTAL A LA PROTECCIÓN DE LOS DATOS PERSONALES        37
2.    SU RECONOCIMIENTO COMO DERECHO FUNDAMENTAL        40
3.    PRINCIPALES PROYECCIONES DEL DERECHO FUNDAMENTAL EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        56
La planificación fiscal como fuente de litigación tributaria: perspectiva brasileña
Diogo Ferraz Lemos Tavares
1.    INTRODUCCIÓN        63
2.    CONTEXTO LEGAL Y DISCREPANCIAS DOCTRINALES        64
3.    LA ACTUACIÓN DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA        72
4.    LA RESPUESTA DE LOS TRIBUNALES        79
5.    CONCLUSIONES        81
El concepto de abuso como fuente de litigación tributaria. Esfera internacional
Gloria Marín Benítez
1.    INTRODUCCIÓN        83
2.    EL ABUSO POR MOTIVOS FISCALES DE LAS LIBERTADES DEL TFUE        85
3.    LA DENEGACIÓN DE LOS BENEFICIOS DE LAS DIRECTIVAS        93
4.    LA DENEGACIÓN DE LOS BENEFICIOS DE LOS CONVENIOS        103

5.    LAS OPORTUNIDADES DE ARBITRAJE FISCAL Y SU DENEGACIÓN        107
6.    CONCLUSIONES        109
Las garantías de los obligados en los procedimientos tributarios (El inicio del procedimiento de aplicación de los tributos y del sancionador y los efectos de no resolver los recursos de reposición)
Juan Arrieta Martínez de Pisón
1.    INTRODUCCIÓN        111
2.    EL INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS        113
3.    EL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR        122
4.    LOS EFECTOS DE NO RESOLVER EXPRESAMENTE LOS RECURSOS DE REPOSICIÓN        127
Bibliografía        133
Cuestiones problemáticas derivadas de la apreciación de indicios de delito contra la Hacienda Pública
Aurora Ribes Ribes
1.    CONTEXTUALIZACIÓN: CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE EL TÍTULO VI DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA        135
2.    ACTUACIONES POR DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA: RELACIÓN ENTRE EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR Y EL PROCESO PENAL POR DELITO FISCAL        138
3.    VALORACIÓN FINAL        153
Bibliografía        155
La modificación del régimen de reducción de las sanciones tributarias del artículo 188 de la Ley General Tributaria por la Ley 11/2021, de Prevención del Fraude Fiscal
José Manuel Almudí Cid
1.    INTRODUCCIÓN        159
2.    CONFORMIDAD O DISCONFORMIDAD DEL PRESUNTO INFRACTOR A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: INCIDENCIA EN LA CUANTIFICACIÓN DE LA SANCIÓN        160
3.    CONFORMIDAD O DISCONFORMIDAD DEL PRESUNTO INFRACTOR A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR: NULA INCIDENCIA EN LA CUANTIFICACIÓN DE LA SANCIÓN        162
4.    LA EXTENSIÓN DE LA RETROACTIVIDAD IN MELIUS A LAS SANCIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO        169
Recursos extraordinarios de revisión y extensión de efectos de las sentencias en materia tributaria
Germán Orón Moratal
1.    RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN        178
2.    RECURSO EXTRAORDINARIO DE ALZADA PARA LA UNIFICACIÓN DE CRITERIO Y RECURSO EXTRAORDINARIO PARA LA UNIFICACIÓN DE DOCTRINA        181
3.    EXTENSIÓN DE EFECTOS DE LAS SENTENCIAS        188
La responsabilidad patrimonial de las Administraciones Públicas
Clemente Checa González
1.    SUCINTA DESCRIPCIÓN DE LA EVOLUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS        194
2.    LA LEY 40/2015, DE RÉGIMEN JURÍDICO DEL SECTOR PÚBLICO. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL SISTEMA DE LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS        199
3.    ANÁLISIS CRÍTICO DE LA TESIS QUE SOSTIENE QUE LA RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ES EXCLUSIVAMENTE OBJETIVA, Y QUE LA MISMA ALCANCE TANTO AL FUNCIONAMIENTO NORMAL COMO AL ANORMAL DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS        206
4.    LA MÁS QUE POSIBLE VULNERACIÓN DE LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS DE EQUIVALENCIA Y EFECTIVIDAD POR PARTE DE CIERTOS PRECEPTOS DE LAS LEYES 40/2015 Y 39/2015        212
5.    ADENDA        217
Bibliografía        218
La prohibición de la reformatio in peius en los procedimientos tributarios
Clemente Checa González
1.    CONTENIDO Y ALCANCE DE LA REFORMATIO IN PEIUS        224
2.    LA POLÉMICA SUSCITADA POR LA LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE 1958 ACERCA DE LA REFORMA PEYORATIVA        226
3.    LAS LEYES 30/1992 Y 39/2015, DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COMÚN. AMPLIACIÓN DE LA REFORMATIO IN PEIUS A CUALQUIER PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO INICIADO A INSTANCIA DE PARTE        231
4.    LA LEY GENERAL TRIBUTARIA, Y LA PROHIBICIÓN DE LA REFORMA PEYORATIVA RESPECTO AL RECURSO DE REPOSICIÓN Y LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS        234

5.    FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA PROHIBICIÓN DE LA REFORMATIO IN PEIUS        238
Bibliografía        244
La prohibición de reformatio in peius desde la perspectiva latinoamericana: especial referencia a la ejecución de las sentencias y resoluciones firmes en materia tributaria
Lilian R. López
1.    CONSIDERACIONES PREVIAS        249
2.    LA RELEVANCIA CONSTITUCIONAL DE LA PROHIBICIÓN DE LA REFORMATIO IN PEIUS        251
3.    LA PROHIBICIÓN DE LA REFORMATIO IN PEIUS EN MATERIA TRIBUTARIA: LA POTESTAD RECTIFICADORA DE OFICIO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        262
3.1.    Los límites de la Administración Tributaria por la ejecución de sentencias o resoluciones firmes        266
Bibliografía        270
Medidas cautelares y suspensión de la ejecución del acto administrativo: una conciliación constitucionalmente compleja
Abelardo Delgado Pacheco
1.    INTRODUCCIÓN        273
2.    EL RÉGIMEN DE LA SUSPENSIÓN DE LOS ACTOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA        275
3.    EL RÉGIMEN DE LAS MEDIDAS CAUTELARES EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS        279
4.    LA INTERPRETACIÓN DE ESTE MARCO NORMATIVO        283
5.    CONCLUSIONES        295
Análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo relativa a la ejecución de sentencias en materia tributaria
Alejandro Menéndez Moreno
1.    LOS ASPECTOS GENERALES DE LA EJECUCIÓN DE LAS SENTENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA, SEGÚN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO        301
2.    EL DENOMINADO “DOBLE TIRO” EN FAVOR DE LA ADMINISTRACIÓN, EN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO        310
3.    EL DENOMINADO “DOBLE TIRO” EN FAVOR DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS, EN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO        316