El régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos. Teoría (doctrina) y práctica (legislación y jurisprudencia)
Es innegable la relevancia del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos en el actual sistema de Seguridad Social, derivada tanto de la extensión de su campo de aplicación que acoge a la práctica totalidad de los trabajadores que no encuentran su acomodo en el Régimen General de la Seguridad Social como trabajadores por cuenta ajena, como de la incidencia económica que tiene en aquel sistema (peculiar cotización no sujeta a salario?).
A lo largo de los últimos años, su acción protectora se ha venido completando con el reconocimiento de prestaciones antes sólo reguladas para los trabajadores por cuenta ajena y de prestaciones propias de los trabajadores autónomos (por ejemplo, la protección por cese de actividad).
El objeto de este estudio es reflejar cuál es el contenido actual del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, a través del repaso a su legislación (casi prácticamente incluida en el nuevo Texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social aprobado en 2015), a la jurisprudencia que ha pretendido solucionar los problemas de su aplicación, y a la doctrina científi ca que ha venido interpretando tanto a la primera como a la segunda
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Índice
INTRODUCCIÓN 19
Capítulo 1. EL CAMPO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 43
I. LOS SUJETOS INCLUIDOS EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 43
1. Los requisitos generales 48
A. La nacionalidad 48
B. La edad 49
2. Los sujetos incluidos 51
A. Los trabajadores por cuenta propia o autónomos 51
B. Los trabajadores autónomos económicamente dependientes 59
C. Los familiares del trabajador por cuenta propia o autónomo 62
D. Los socios trabajadores por cuenta propia 66
E. Los profesionales por cuenta propia 79
F. Los colectivos de incorporación tardía 93
II. LOS SUJETOS EXCLUIDOS DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 119
Capítulo 2. LOS ACTOS DE ENCUADRAMIENTO EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA OAUTÓNOMOS 121
I. LA AFILIACIÓN AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL Y EL ALTA EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 121
II. LA BAJA EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 138
III. LOS ACTOS DE ENCUADRAMIENTO EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA AGRARIOS 141
Capítulo 3. LA COTIZACIÓN Y LA RECAUDACIÓN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 145
I. LA COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 145
1. Los sujetos obligados y responsables de la cotización en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 145
A. Los sujetos obligados a cotizar al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 147
B. Los sujetos responsables de la cotización al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 150
2. El contenido de la cotización 151
A. La base de cotización 151
B. El tipo de cotización 168
3. El desarrollo de la obligación de cotizar 178
A. El nacimiento de la obligación de cotizar 178
B. La extinción de la obligación de cotizar 178
4. La cotización en los supuestos de pluriactividad 179
5. La cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios 181
6. La cotización por incapacidad temporal y por cese de actividad 183
7. La cotización en determinadas situaciones de alta y asimiladas a la de alta 184
8. La cotización de los artistas con bajos ingresos integrados en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 185
9. Las medidas en materia de cotización consecuencia de la COVID-19 186
II. LA RECAUDACIÓN DE LAS CUOTAS DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 191
Capítulo 4. LA ACCIÓN PROTECTORA DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 195
I. LAS CONTINGENCIAS PROTEGIDAS 195
1. El accidente de trabajo 200
2. La enfermedad profesional 215
II. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS PRESTACIONES 216
Capítulo 5. LAS PRESTACIONES DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 225
I. LAS PRESTACIONES DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 225
II. LA PRESTACIÓN POR INCAPACIDAD TEMPORAL EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 226
1. Los requisitos necesarios para causar derecho a la prestación por incapacidad temporal 226
2. La cuantía de la prestación por incapacidad temporal 233
3. La dinámica del derecho a la prestación por incapacidad temporal 233
A. El nacimiento del derecho a la prestación por incapacidad temporal 233
B. La extinción del derecho a la prestación por incapacidad temporal 235
C. La compatibilidad del derecho a la prestación por incapacidad temporal 235
III. LAS PRESTACIONES POR NACIMIENTO Y CUIDADO DE MENOR Y POR EL EJERCICIO CORRESPONSABLE DEL CUIDADO DEL LACTANTE 236
1. La prestación por nacimiento y cuidado de menor 236
2. La prestación por el ejercicio corresponsable del cuidado del lactante 243
IV. LAS PRESTACIONES POR RIESGO DURANTE EL EMBARAZO Y POR RIESGO DURANTE LA LACTANCIA NATURAL 244
V. LA PRESTACIÓN POR CUIDADO DE MENORES AFECTADOS POR CÁNCER U OTRA ENFERMEDAD GRAVE 248
1. La situación protegida 248
2. Los beneficiarios de la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad propia 255
3. La prestación económica por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 259
4. La dinámica del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 259
A. El nacimiento del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 259
B. La duración del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 259
C. La suspensión del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 260
D. La extinción del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 260
5. La compatibilidad del derecho a la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 261
6. La gestión de la prestación por cuidado de menores afectados por cáncer y otra enfermedad grave 261
VI. LAS PRESTACIONES POR INCAPACIDAD PERMANENTE EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS 264
1. El concepto y los grados de incapacidad permanente 264
2. Los requisitos necesarios para acceder a las prestaciones por incapacidad permanente 271
3. La cuantía de las prestaciones por incapacidad permanente 273
4. Los efectos económicos de las prestaciones por incapacidad permanente 274
5. La prestación por jubilación en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 275
A. La edad de jubilación 276
B. La cuantía de la pensión por jubilación 280
C. El hecho causante del derecho a la pensión por jubilación 282
D. Las incompatibilidades del derecho a la pensión por jubilación 283
6. Las prestaciones por muerte y supervivencia en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 290
7. a prestación por cese de actividad en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 293
A. El concepto de la prestación por cese de actividad 293
B. Los beneficiarios del derecho a la prestación por cese de actividad 294
8. La prestación para la sostenibilidad de la actividad de las personas trabajadoras autónomas de un sector de actividad afectado por el Mecanismo RED de Flexibilidad y Estabilización del Empleo en su modalidad cíclica 339
9. La prestación para la sostenibilidad de la actividad de las personas trabajadoras autónomas de un sector de actividad afectado por el Mecanismo RED de Flexibilidad y Estabilización del Empleo en su modalidad sectorial 347
10. Las medidas en materia de protección por cese de actividad consecuencia de la COVID-19 354
Anexo I. Bibliografía citada 387
Anexo II. Legislación aplicable (selección de normas) 397
1. Ley 29/1983, de 12 de diciembre, sobre jubilación de notarios, agentes de cambio y bolsa y corredores colegiados de comercio 397
2. Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de prevención de riesgos laborales 397
3. Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de medidas de protección integral contra la violencia de género 398
4. Ley 22/2005, de 18 de noviembre, por la que se incorporan al ordenamiento jurídico español diversas directivas comunitarias en materia de fiscalidad de productos energéticos y electricidad y del régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de estados miembros diferentes, y se regula el régimen fiscal de las aportaciones transfronterizas a fondos de pensiones en el ámbito de la Unión Europea 399
5. Ley 2/2007, de 15 de marzo, de sociedades profesionales 400
6. Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 400
7. Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo 401
8. Ley 40/2007, de 4 de diciembre, de medidas en materia de Seguridad Social 414
9. Ley 5/2011, de 29 de marzo, de economía social 414
10. Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social 415
11. Ley 35/2011, de 4 de octubre, sobre titularidad compartida de las explotaciones agrarias 416
12. Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2015 416
13. Ley 40/22015, de 1 de octubre, de régimen jurídico del sector público 417
14. Texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre 417
15. Texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre 426
16. Real Decreto-Ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19 503
17. Real Decreto-Ley 11/2020, de 31 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19 506
18. Real Decreto-Ley 15/2020, de 21 de abril, de medidas urgentes complementarias para apoyar la economía y el empleo 507
19. Real Decreto-Ley 24/2020, de 26 de junio, de medidas sociales de reactivación del empleo y protección del trabajo autónomo y de competitividad del sector industrial 508
20. Real Decreto-Ley 18/2021, de 28 de septiembre, de medidas urgentes para la protección del empleo, la recuperación económica y la mejora del mercado de trabajo 510
21. Real Decreto-Ley 2/2021, de 26 de enero, de refuerzo y consolidación de medidas sociales en defensa del empleo 511
22. Real Decreto-Ley 18/2021, de 28 de septiembre, de medidas urgentes para la protección del empleo, la recuperación económica y la mejora del mercado de trabajo 519
23. Real Decreto-Ley 2/2022, de 22 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para la protección de los trabajadores autónomos, para la transición hacia los mecanismos estructurales de defensa del empleo, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica 527
24. Real Decreto-Ley 5/2022, de 22 de marzo, por el que se adapta el régimen de la relación laboral de carácter especial de las personas dedicadas a las actividades artísticas, así como a las actividades técnicas y auxiliares necesarias para su desarrollo, y mejoran las condiciones laborales del sector 530
25. Real Decreto-Ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad 531
26. Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2023 534
27. Ley 39/2022, de 30 de diciembre, del deporte 534
28. Real Decreto-Ley 2/2023, de 16 de marzo, de medidas urgentes para la ampliación de derechos de los pensionistas, la reducción de la brecha de género y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema público de pensiones 535
29. Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 535
30. Real Decreto 3325/1981, de 29 de diciembre, por el que se incorpora al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a los religiosos y religiosas de la iglesia católica 538
31. Real Decreto 2621/1986, de 24 de diciembre, por el que se integran los regímenes especiales de la Seguridad Social de trabajadores ferroviarios, jugadores de fútbol, representantes de comercio, toreros y artistas en el régimen general, así como se procede a la integración de régimen de escritores de libros en el régimen especial de trabajadores por cuenta propia o autónomos 538
32. Real Decreto 9/1991, de 11 de enero, por el que se establecen las normas de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional 539
33. Real Decreto 2319/1993, de 29 de diciembre, sobre revalorización de pensiones del sistema de la Seguridad Social y de otras prestaciones de protección social pública para 1994 539
34. Real Decreto 1993/1995, de 7 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento sobre colaboración de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social 539
35. Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social 541
36. Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento general sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social 555
37. Real Decreto 487/1998, de 27 de marzo, sobre reconocimiento, como cotizados a la Seguridad Social, de períodos de actividad sacerdotal o religiosa de los sacerdotes y religiosos o religiosas de la Iglesia Católica secularizados 569
38. Real Decreto 928/1998, de 14 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general sobre procedimientos para la imposición de sanciones por infracciones de orden social y para los expedientes liquidatorios de cuotas de la Seguridad Social 571
39. Real Decreto 2665/1998, de 11 de diciembre, por el que se completa el Real Decreto 487/1998, de 27 de marzo, sobre reconocimiento, como cotizados a la Seguridad Social, de períodos de actividad sacerdotal o religiosa de los sacerdotes y religiosos o religiosas de la Iglesia Católica secularizados 572
40. Real Decreto 5/2001, de 12 de enero, por el que se establece un régimen de ayudas destinadas a fomentar el cese anticipado en la actividad agraria 573
41. Real Decreto 1132/2002, de 31 de octubre, de desarrollo de determinados preceptos de la Ley 35/2002, de 12 de julio, de medidas para el establecimiento de un sistema de jubilación gradual y flexible 576
42. Real Decreto 1273/2003, de 10 de octubre, por el que regula la cobertura de las contingencias profesionales de los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, y la ampliación de la prestación por incapacidad temporal para los trabajadores por cuenta propia 577
43. Real Decreto 1505/2003, de 28 de noviembre, por el que se establece la inclusión de los miembros del Cuerpo único de notarios en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 579
44. Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social 583
45. Real Decreto 971/2007, de 13 de julio, sobre deportistas de alto nivel y alto rendimiento 583
46. Real Decreto 1382/2008, de 1 de agosto por el que, en desarrollo de la Ley 18/2007, de 4 de julio, por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Agrario de la Seguridad Social en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, y la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, se modifican diversos reglamentos generales en el ámbito de la Seguridad Social 585
47. Real Decreto 197/2009, de 23 de febrero, por el que se desarrolla el Estatuto del Trabajo Autónomo en materia de contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente y su registro y se crea el Registro Estatal de asociaciones profesionales de trabajadores autónomos 586
48. Real Decreto 295/2009, de 6 de marzo, por el que se regulan las prestaciones económicas del sistema de la Seguridad Social por maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural 586
49. Real Decreto 1512/2009, de 2 de octubre, por el que se modifican el Real Decreto 487/1998, de 27 de marzo, sobre reconocimiento, como cotizados a la Seguridad Social, de períodos de actividad sacerdotal o religiosa de los sacerdotes y religiosos o religiosas de la Iglesia Católica secularizados, y el Real Decreto 2665/1998, de 11 de diciembre, por el que se completa el anterior real decreto 603
50. Real Decreto 368/2010, de 26 de marzo, por el que se regulan las especificaciones y condiciones para el empleo del Documento Único Electrónico (DUE) para la puesta en marcha de las empresas individuales mediante el sistema de tramitación telemática 603
51. Real Decreto 1148/2011, de 29 de julio, para la aplicación y desarrollo, en el sistema de la Seguridad Social, de la prestación económica por cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave 605
52. Real Decreto 1541/2011, de 31 de octubre, por el que se desarrolla la Ley 32/2010, de 5 de agosto, por la que se establece un sistema específico de protección por cese de actividad de los trabajadores autónomos 613
53. Real Decreto 625/2014, de 18 de julio, por el que se regulan determinados aspectos de la gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros trescientos sesenta y cinco días de su duración 627
54. Real Decreto 867/2015, de 2 de octubre, por el que se regulan las especificaciones y condiciones para el empleo del documento único electrónico para el cese de actividad y extinción de las sociedades de responsabilidad limitada y el cese de actividad de las empresas individuales 628
55. Real Decreto 453/2022, de 14 de junio, por el que se regula la determinación del hecho causante y los efectos económicos de la pensión de jubilación en su modalidad contributiva y de la prestación económica de ingreso mínimo vital, y se modifican distintos reglamentos del sistema de la Seguridad Social que regulan distintos ámbitos de la gestión 633
56. Orden de 24 de septiembre de 1970, por la que se dictan normas para aplicación y desarrollo del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 634
57. Orden de 18 de enero de 1996, para la aplicación y desarrollo del Real Decreto 1300/1995, de 21 de julio, sobre incapacidades laborales del sistema de la Seguridad Social 640
58. Orden TAS/2865/2003, de 13 de octubre, por la que se regula el convenio especial en el Sistema de la Seguridad Social 640
59. Orden TIN/1362/2011, de 23 de mayo, sobre régimen de incompatibilidad de la percepción de la pensión de jubilación del sistema de la Seguridad Social con la actividad desarrollada por cuenta propia por los profesionales colegiados 644
60. Orden TAS/820/2004, de 12 de marzo, por la que se incorpora al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a los religiosos de Derecho diocesano de la Iglesia Católica 645
61. Resolución de 8 de febrero de 1996, de la Secretaría General para la Seguridad Social, por la que se establece el modelo de «Documento de adhesión» para la formalización con las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social de la cobertura del subsidio de incapacidad temporal derivada de contingencias comunes en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos y de los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social 645
62. Resolución de 4 de febrero de 2004 del Instituto Nacional de la Seguridad Social, sobre cumplimiento por los trabajadores por cuenta propia de la obligación establecida en el párrafo segundo del artículo 12 del Real Decreto 1273/2003, de 10 de octubre, sobre cobertura de las contingencias profesionales de los trabajadores por cuenta propia o autónomos y ampliación de la prestación por incapacidad temporal para los trabajadores por cuenta propia 647
63. Resolución de 24 de julio de 2007, de la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, por la que se establecen criterios de delimitación para la actuación de determinadas Mutualidades de previsión social como entidades alternativas a la obligación de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 648
64. Resolución de 16 de enero de 2008, de la Tesorería General de la Seguridad Social, por la que se imparten directrices para la tramitación de los actos de encuadramiento en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos de los trabajadores económicamente dependientes 649
65. Resolución de 25 de julio de 2019, de la Secretaría de Estado de la Seguridad Social, por la que se modifica la Resolución de 5 de enero de 1984, de la Secretaría General para la Seguridad Social, por la que se autoriza la colaboración voluntaria en la gestión de la asistencia sanitaria y de la incapacidad laboral transitoria de los Monasterios, Órdenes, Congregaciones, Institutos y Sociedades de Vida en Común y Conferencias de religiosos, incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 650
Anexo III. JURISPRUDENCIA CITADA 655
