Facturación 2025

Plan General

CAPÍTULO 1. LA FACTURA Y LA PRUEBA

• Normativa aplicable
• Principios generales
• La prueba
• Reglamento sobre facturación
• Efectos de la factura en otros ámbitos

CAPÍTULO 2. LAS FACTURAS: REPERCUSIÓN Y DEDUCCIÓN DEL IVA

• Repercusión y rectificación del IVA
• Derecho a la deducción del IVA

CAPÍTULO 3. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA

• Delimitación
• Operaciones exentas
• Operaciones no sujetas
• Territorialidad
• Circunstancias irrelevantes
• Operaciones específicas
• Operaciones para las que no hay obligación de expedir factura
• Facturación en regímenes especiales

CAPÍTULO 4. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES PARA CUMPLIR LA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA

• Facturación por clientes y subcontratación de la facturación
• Facturas simplificadas

CAPÍTULO 5. CONTENIDO DE LAS FACTURAS COMPLETAS

• Generalidades
• Numeración de las facturas
• Fecha de expedición de las facturas
• Datos de identificación o denominación
• Números de identificación fiscal
• Domicilio
• Descripción de las operaciones
• Tipo impositivo
• Cuota tributaria
• Fecha de realización de las operaciones
• Copias de las facturas
• Operaciones exentas
• Entregas de medios de transporte nuevos
• Otras menciones obligatorias
• Operaciones no sujetas según las reglas de localización

CAPÍTULO 6. CONTENIDO DE LAS FACTURAS SIMPLIFICADAS

• Numeración de las facturas simplificadas
• Fecha de las facturas simplificadas
• Datos de identificación y NIF
• Identificación de las operaciones
• Tipo, contraprestación total, expresión «IVA incluido»
• Otras menciones de las facturas simplificadas
• Facturas simplificadas especiales y simplificadas autorizadas

CAPÍTULO 7. REQUISITOS COMPLEMENTARIOS DE LAS FACTURAS

• Moneda
• Lengua
• Firma
• Facturas recapitulativas
• Duplicados de facturas

CAPÍTULO 8. FACTURAS RECTIFICATIVAS

• Consideraciones generales
• Supuestos de expedición
• Características
• Registro
• Plazo de expedición
• Facturas simplificadas rectificativas
• Anulación de facturas expedidas por error
• Canje de facturas simplificadas por facturas completas

CAPÍTULO 9. PARTICULARIDADES EN LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA

• Régimen simplificado
• Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
• Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colec ción
• Régimen especial de las operaciones con oro de inversión
• Régimen especial de las agencias de viaje
• Régimen especial del recargo de equivalencia
• Régimen especial del grupo de entidades
• Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas inte riores de bienes y prestaciones de servicios (comercio electrónico)

CAPÍTULO 10. EXPEDICIÓN Y REMISIÓN DE FACTURAS

• Devengo del IVA
• Expedición de facturas
• Remisión de facturas

CAPÍTULO 11. OBLIGACIÓN DE CONSERVACIÓN

• Documentos objetos de conservación
• Plazo de conservación
• Forma de conservación
• Lugar de conservación

CAPÍTULO 12. SUPUESTOS ESPECIALES DE FACTURACIÓN

• Supuestos de inversión del sujeto pasivo
• Operaciones intracomunitarias
• Autoconsumo

CAPÍTULO 13. LA FACTURACIÓN A EFECTOS DEL IGIC Y DEL IPSI

CAPÍTULO 14. LA FACTURACIÓN A EFECTOS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Impuesto sobre Sociedades

CAPÍTULO 15. REGISTRO DE LAS OPERACIONES

• Obligaciones registrales a efectos de los impuestos indirectos
• Obligaciones registrales a efectos de los impuestos directos

CAPÍTULO 16. EL SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN

• Descripción general del sistema
• Obligados a su aplicación
• Facturas expedidas
• Facturas recibidas
• Bienes de inversión
• Ciertas operaciones intracomunitarias
• Otras cuestiones

CAPÍTULO 17. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

• Expedición
• Remisión electrónica de las facturas
• Conservación electrónica de las facturas

CAPÍTULO 18. OTRAS PARTICULARIDADES A EFECTOS DE LA FACTURACIÓN

• Mercado de la energía eléctrica
• Gestión de ciertas tasas sujetas al IVA
• Agencias de viajes

CAPÍTULO 19. CONTROVERSIAS EN MATERIA DE FACTURACIÓN

• Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
• Atribución de competencias
• Legitimación para interponer reclamaciones
• Plazo de interposición
• Notificación de la interposición de la reclamación
• Plazo para dictar la resolución
• Recurso de alzada
• Ejecución de la resolución

CAPÍTULO 20. INFRACCIONES Y SANCIONES

• Aspectos generales
• Infracciones y sanciones específicas en materia de facturación
• Infracciones y sanciones específicas en materia de llevanza de libros-registro
• Infracciones y sanciones específicas en materia del IVA
• Delito fiscal y obligaciones de facturación o registrales

Tabla Alfabética