Tributación Fraude y Blanqueo de Capitales. Entre la Prevención y la Represión
La expansión del fenómeno de represión y prevención del blanqueo de capitales, evidenciada tanto por la tipificación delictiva como por la actuación administrativa, origina notables interferencias con el ámbito tributario. Por ello, se hace necesario un estudio detallado de tales implicaciones, pues, las más de las veces, se han puesto de relieve las convergencias del delito fiscal con el de blanqueo obviando la de las normas administrativas de prevención.
Dicha tarea exige analizar específicamente la regulación de la norma tributaria y la administrativa de prevención del blanqueo, sin olvidar, o teniendo muy presente, la dimensión represiva que supone la tipificación penal. Concurren así normas, procedimientos, órganos y naturalezas que no siempre aparecen claramente escindidos, pero que precisan de un entendimiento conjunto.
ABREVIATURAS
PARTE PRIMERA
LA PREVENCIÓN EN LA TRIBUTACIÓN Y EL BLANQUEO
CAPÍTULO 1
UN FENÓMENO NORMATIVO EXPANSIVO: EL BLANQUEO
1. CONSIDERACIONES GENERALES
2. BIENES DE ORIGEN DELICTIVO Y BIENES OCULTOS
3. EXPANSIÓN TÍPICA DEL BLANQUEO
CAPÍTULO 2
LAS NORMAS PREVENTIVAS
1. EL DERECHO PREVENTIVO DEL FRAUDE FISCAL
2. ¿ES NECESARIO PREVENIR LA PLANIFICACIÓN FISCAL?
3. PREVENCION DEL FRAUDE FISCAL, LABORAL Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL
CAPÍTULO 3
REGULACIÓN ESPECÍFICA DE LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO
1. LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES
2. NATURALEZA Y EFECTOS DE LA LEY DE PREVENCIÓN
3. EL MODELO DE PREVENCIÓN
PARTE SEGUNDA
CONCURRENCIAS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO
CAPÍTULO 4
CONFLUENCIA DE OBLIGACIONES Y ADMINISTRACIONES
1. OBLIGACIONES DE COLABORACIÓN
2. INFORMACIÓN INTERADMINISTRATIVA
CAPÍTULO 5
ENTRE LA EVASIÓN Y EL DESEO POR TRIBUTAR
1. GANANCIAS NO JUSTIFICADAS Y BIENES OCULTOS DE ORIGEN DELICTIVO
2. LAS OPACIDADES DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA
3. LA DISFUNCIÓN PREVENTIVA DE LA AMNISTÍA FISCAL
PARTE TERCERA
LAS NORMAS PUNITIVAS TRIBUTARIAS Y LA REPRESIÓN DEL BLANQUEO
CAPÍTULO 6
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ANTE LOS INDICIOS DE DELITO
1. ANTE EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
2. ANTE EL DELITO DE BLANQUEO
3. ¿ES LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA UNA REGULARIZACIÓN PENAL?
CAPÍTULO 7
LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y LAS SANCIONES DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO
1. LA PRIVATIZACIÓN DE LA GESTIÓN Y LA PREVENCIÓN DEL RIESGO
2. EL DEBER DE INFORMACIÓN Y SU INFRACCIÓN
3. EL DEBER DE COLABORACIÓN Y SU INFRACCIÓN
4. LA CONCURRENCIA DE SANCIONES
BIBLIOGRAFÍA
Ludwig Wittgenstein se forma en la Universidad de Cambridge con los filósofos B. Russell y G. E. Moore y traba amistad con el economista J. M. Keynes. Durante su estancia en el frente de guerra (1914-1918) trabaja en lo que luego será el Tractatus logico-philosophicus, cuya redacción definitiva es del verano de 1918. La edición bilingüe alemán-inglés, con el prólogo de Russell, se publica en 1922. Decide hacerse maestro de escuela en Austria, actividad que ejerce hasta 1926. En 1927 mantiene conversaciones con miembros del llamado Círculo de Viena (Schlick, Waismann, Carnap, Feigl). En 1929 regresa a Cambridge, doctorándose con el Tractatus como tesis. Recibe una beca y comienza a trabajar en lo que finalmente serán las Investigaciones filosóficas, que no acabará hasta 1949. Textos de los años treinta son Gramática filosófica (1931- 1932), los llamados Cuaderno azul y Cuaderno marrón y Observaciones sobre los fundamentos de las matemáticas (1938). En 1939 se le concede la nacionalidad inglesa y es nombrado profesor de filosofía en Cambridge como sucesor de Moore. Tras trabajar como voluntario durante la guerra, reanuda la docencia y es nombrado presidente del Moral Science Club. En 1946 imparte cursos sobre filosofía de la psicología. Ordena en 1949 destruir todos sus diarios, de los que solo se salvarán tres. De 1951 es su último escrito, Sobre la certeza. Fallece en este mismo año.
