– Un examen detallado de las medidas normativas de carácter bilateral, asentadas en convenios para evitar la doble imposición, que pretenden encarar manifestaciones fiscalmente elusivas o abusivas.
– Se analizan desde las diferentes medidas de carácter general y de “limitación de beneficios” – hasta las más específicas, agrupadas por diferentes categorías y escenarios, con especial hincapié en la interposición y la instrumentación societaria.
– La obra describe un contexto en el que la conflictividad derivada de la bien o mal llamada “planificación fiscal agresiva” y el fenómeno de la evasión/elusión fiscal internacional se enfrenta a nuevas medidas que aspiran a combatirlo o mitigar sus efectos, bajo el marco de la búsqueda de consensos internacionales.
– Una obra imprescindible para el experto fiscalista desarrollada por su autor Néstor Carmona Fernández, gran experto en la materia.
Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición
ISBN: 9788418405068
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| Fecha de edición | 29/10/2020 |
|---|---|
| Número de Edición |
1 |
| Idioma | |
| Formato | |
| Páginas |
116 |
| Lugar de edición |
MADRID |
| Colección |
MANUALES LEFEBVRE |
| Encuadernación |
Plan general
Capítulo 1. Introducción: elusión fiscal internacional y convenios sobre doble imposición
A. Escenario de la fiscalidad internacional 2020
B. Noción de abuso en la legislación bilateral. De la noción clásica de «treaty shopping» al impacto del Proyecto BEPS
C. Los parámetros del abuso de derecho en Derecho comunitario. La jurisprudencia del TJUE
D. Compatibilidad de las normas antiabuso domésticas y las normas convenidas
Capítulo 2: Medidas generales antiabuso. Derecho a los beneficios del convenio: el art.29
A. Acción 6 del Proyecto BEPS
B. Cláusula de limitación de beneficios: «entitlement to benefits»/«limitation of benefits» — (LOB)
C. Regla del propósito principal: «principal purpose test» (PPT)
D. Regla antiabuso ante establecimientos permanentes situados en terceros estados
Capítulo 3. Medidas bilaterales tradicionales contra sociedades instrumentales o «conductoras»
A. Introducción
B. Disposición de transparencia
C. Disposición de sujeción
D. Disposición de tránsito
E. Disposición de exclusión
F. Propuesta de cláusula de limitación de beneficios subjetiva
G. Observaciones generales y normas atenuantes
Capítulo 4. Abuso subjetivo: residencia fiscal y sociedades de personas
A. Introducción
B. Ámbito subjetivo del convenio
C. Residencia fiscal en la norma bilateral .
D. Tratamiento de las sociedades de personas
Capítulo 5. Abuso instrumental: medidas ante la interposición societaria
A. Cláusula y figura del beneficiario efectivo
B. Cláusula anti elusión para artistas y deportistas
C. Cláusula ante sociedades de sustrato inmobiliario
Capítulo 6. Abuso y calificación funcional
A. Ámbito de la expresión «calificación funcional»
B. Noción de establecimiento permanente como nexo de tributación en fuente de rentas empresariales: escenarios funcionales conflictivos
C. Calificación de las transacciones generadoras de cánones
D. Calificación de empleador en las rentas del trabajo
E. Calificación de las rentas artísticas o deportivas
F. Calificación de dividendos y ganancias patrimoniales de sustrato inmobiliario
Capítulo 7. Abuso y valoración: principio de libre competencia. Recaracterización de operaciones
Capítulo 8. Abuso y tributación: regímenes fiscales privilegiados
Capítulo 9. Abuso y transparencia informativa
Capítulo 10. Abuso y certidumbre fiscal: medidas preventivas y paliativas ante conductas abusivas
Capítulo 11. Abuso y últimas propuestas G20/OCDE: fiscalidad y digitalización de la economía
Bibliografía
Julio A. Gracia Lana es doctor en Historia del Arte por la Universidad de Zaragoza, con una tesis centrada en la historieta española de los años ochenta y noventa. Ha realizado estancias de investigación en la Universidad Complutense de Madrid y en la francesa Université de Clermont Auvergne. Es miembro y activo colaborador en varios grupos de investigación. Ha participado en la coordinación de varios volúmenes, entre ellos el libro Nuevas visiones sobre el cómic. Un enfoque interdisciplinar y ha publicado diversos textos especializados. Uno de las más recientes en Del boom al crack. La explosión del cómic adulto en España (1977-1995). Colabora además en iniciativas como el Anuario de cómics esenciales, editado por Jot Down y ACDCómic. Codirige el Congreso Internacional de Estudios Interdisciplinares sobre Cómic, de celebración bianual, y es el director de la nueva etapa de la revista Neuróptica. Estudios sobre el cómic, fundada por Antonio Altarriba.
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