Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición

Plan general

Capítulo 1. Introducción: elusión fiscal internacional y convenios sobre doble imposición

A. Escenario de la fiscalidad internacional 2020
B. Noción de abuso en la legislación bilateral. De la noción clásica de «treaty shopping» al impacto del Proyecto BEPS
C. Los parámetros del abuso de derecho en Derecho comunitario. La jurisprudencia del TJUE
D. Compatibilidad de las normas antiabuso domésticas y las normas convenidas

Capítulo 2: Medidas generales antiabuso. Derecho a los beneficios del convenio: el art.29

A. Acción 6 del Proyecto BEPS
B. Cláusula de limitación de beneficios: «entitlement to benefits»/«limitation of benefits» — (LOB)
C. Regla del propósito principal: «principal purpose test» (PPT)
D. Regla antiabuso ante establecimientos permanentes situados en terceros estados

Capítulo 3. Medidas bilaterales tradicionales contra sociedades instrumentales o «conductoras»

A. Introducción
B. Disposición de transparencia
C. Disposición de sujeción
D. Disposición de tránsito
E. Disposición de exclusión
F. Propuesta de cláusula de limitación de beneficios subjetiva
G. Observaciones generales y normas atenuantes

Capítulo 4. Abuso subjetivo: residencia fiscal y sociedades de personas

A. Introducción
B. Ámbito subjetivo del convenio
C. Residencia fiscal en la norma bilateral .
D. Tratamiento de las sociedades de personas

Capítulo 5. Abuso instrumental: medidas ante la interposición societaria

A. Cláusula y figura del beneficiario efectivo
B. Cláusula anti elusión para artistas y deportistas
C. Cláusula ante sociedades de sustrato inmobiliario

Capítulo 6. Abuso y calificación funcional

A. Ámbito de la expresión «calificación funcional»
B. Noción de establecimiento permanente como nexo de tributación en fuente de rentas empresariales: escenarios funcionales conflictivos
C. Calificación de las transacciones generadoras de cánones
D. Calificación de empleador en las rentas del trabajo
E. Calificación de las rentas artísticas o deportivas
F. Calificación de dividendos y ganancias patrimoniales de sustrato inmobiliario

Capítulo 7. Abuso y valoración: principio de libre competencia. Recaracterización de operaciones

Capítulo 8. Abuso y tributación: regímenes fiscales privilegiados

Capítulo 9. Abuso y transparencia informativa

Capítulo 10. Abuso y certidumbre fiscal: medidas preventivas y paliativas ante conductas abusivas

Capítulo 11. Abuso y últimas propuestas G20/OCDE: fiscalidad y digitalización de la economía

Bibliografía