En toda herencia hay dos grandes obstáculos: los impuestos a pagar y los problemas entre los herederos. Uno y otro hacen que las herencias sean normalmente complicadas y largas, si bien, como dice el autor, es evitable, tal y como nos demuestra mediante un relato detallado de supuestos con sencillas soluciones, fruto de su experiencia diaria.
En cuanto al primero, la nueva reforma del Impuesto de Sucesiones en Cataluña de mayo de 2020 aumenta considerablemente el impuesto en las herencias de padres a hijos, lo que hace cambiar totalmente la estrategia sucesoria que convenía hasta antes de la reforma. Ahora puede convenirnos más donar en vida o separar la herencia a los herederos. El autor demuestra que los impuestos de sucesiones pueden reducirse o incluso eliminarse con apenas unas pequeñas modificaciones del testamento o a través de una buena labor de prevención. El libro está lleno de supuestos prácticos para su mejor comprensión y de ejemplos de cómo liquidar el Impuesto de Sucesiones.
Y en cuanto a los problemas de las herencias, se narran los más habituales y la forma de evitarlos, a través de explicaciones de la ley con lenguaje fácil de comprender. El libro nos hará entender por qué el testamento más común es el peor de todos; qué es la legítima y cómo la debemos pagar a nuestros hijos; cómo podemos atar un testamento que no se pueda cambiar nunca para evitar que convenzan al abuelo en sus últimos meses de vida, de qué manera podemos hacer un testamento a mano, cómo podemos castigar a aquellos hijos que abandonan a sus padres, cómo evitar que hereden los yernos o nueras, qué derechos tiene un cónyuge cuando queda viudo, cuándo es mejor renunciar a una herencia, qué es mejor heredar o donar en vida, o cómo hacer un testamento para evitar que nuestros herederos acaben en una guerra interminable.
El libro dedica dos capítulos enteros a los “consejos”, de inestimable valor práctico. Unos para ahorrar impuestos y otros para evitar problemas familiares en la herencia.
Prólogo
I.
El testamento
Capacidad para hacer testamento
Momento para hacer testamento
Procedimiento para hacer testamento
Clases de testamentos
Normas comunes a los testamentos codicilio
Memoria testamentaria
El testamento vital
II.
La herencia
Principales características del derecho catalán
Aceptación y repudiación de la herencia
Aceptación y beneficio de inventario
La repudiación
Herencias a animales
III.
El heredero
Heredero de confianza
La sustitución
El derecho de acrecer
Fideicomiso
Albacea
Pactos sucesorios
Los legados
La legítima
La valoración de la legítima
Castigar a un hijo
Desheredar a un hijo
El usufructo
IV.
Herencias sin testamento. Orden y suceder
Los grados
La representación
El cónyuge viudo
La cuarta viudal
V.
El inventario y la valoración
Los bienes inmuebles
Dinero
Acciones de sociedades
Actividades empresariales y profesionales
Seguros de vida
Otros bienes
El ajuar familiar
Bienes adicionables
La partición
La colación
VI.
El impuesto de sucesiones
Quién y dónde se paga
Quién tiene que pagar (herencias y donaciones)
Dónde se paga (herencias)
Los cambios de domicilio
Herencias consecutivas
La liquidación del impuesto sucesiones
Reducciones
La vivienda habitual
La empresa familiar
Escala y tarifa
Coeficientes multiplicadores
Deducciones y bonificaciones
Procedimiento para liquidar una herencia
Documentación necesaria
El pago
Prescripción del impuesto
VII.
La donación
Reserva de facultad de disponer
Donación de acciones
Dónde y quién paga
Acumulación de donaciones
Acumulaciones al donante
Las ganancias de patrimonio
VIII.
El impuesto de donaciones
Deudas
La liquidación en donaciones
Reducciones
Empresa familiar
Cantidades para la vivienda
Ejemplo de liquidación de una donación
Presunciones
Prescripción del impuesto
Conclusiones
IX. Recomendaciones para una herencia sin problemas
X. Consejos para pagar menos impuestos
Agradecimientos
M.ª del Carmen Gómez Rivero, (Directoira), catedrática de Derecho Penal de la Universidad de Sevilla
Adán Nieto Martín es Catedrático de derecho penal de la Universidad de Castilla-La Mancha
Ana M.ª Pérez Cepeda es Profesora Titular de la universidad de Salamanca (Catedrática acreditada)
Emilio Cortés Bechiarelli es Profesor Titular de la Universidad de Extremadura
Elena Núñez Castaño es profesora titular de Derecho Penal de la Universidad de Sevilla
