La recaudación tributaria es, sin lugar a dudas, la fuente más importante de dotación de recursos de los entes públicos, constituyéndose, por lo tanto, como un mecanismo previsible y ordinario para la financiación del gasto público.
El procedimiento de recaudación abarca el ejercicio de las funciones administrativas que se orientan al cobro de las deudas y sanciones tributarias y demás recursos de naturaleza pública que deben satisfacer los obligados al pago.
Esta guía permite conocer en profundidad dicho procedimiento, así como los elementos que lo constituyen, tales como las formas de extinción de la obligación tributaria, el aplazamiento y fraccionamiento del pago, la prescripción, la condonación o las garantías.
Con enfoque práctico pero riguroso y completo, se incluyen numerosos ejemplos, cuadros y llamadas de atención sobre los aspectos principales a destacar en cada apartado, así como la casuística y ejemplos que permiten entender mejor los casos particulares, incorporando la doctrina más reciente de la DGT, el TEAC y los tribunales de lo contencioso-administrativo.
La obra incorpora numerosos formularios para la presentación de todo tipo de solicitudes, aportación de documentos y comunicaciones a los órganos administrativos competentes.
Nota del editor
Presentación
CAPÍTULO I. LA DEUDA
CAPÍTULO II. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO III. APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO DEL PAGO
SECCIÓN 1. INTRODUCCIÓN Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL APLAZAMIENTO
Y FRACCIONAMIENTO DEL PAGO
SECCIÓN 2. SOLICITUD
SECCIÓN 3. TRAMITACIÓN
SECCIÓN 4. RESOLUCIÓN
SECCIÓN 5. LIQUIDACIÓN DE INTERESES DE DEMORA
SECCIÓN 6. CIRCUNSTANCIAS SOBREVENIDAS
SECCIÓN 7. REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO IV. LA PRESCRIPCIÓN
CAPÍTULO V. LA COMPENSACIÓN
CAPÍTULO VI. LA DEDUCCIÓN SOBRE TRANSFERENCIAS
CAPÍTULO VII. LA CONDONACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS
CAPÍTULO VIII. MOMENTO, PLAZOS Y OTROS ASPECTOS DEL PAGO
CAPÍTULO IX. GARANTÍAS DE LA DEUDA
CAPÍTULO X. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
SECCIÓN 1. NORMAS GENERALES
SECCIÓN 2. INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO MEDIANTE PROVIDENCIA Y SU NOTIFICACIÓN
SECCIÓN 3. EJECUCIÓN DE GARANTÍAS
SECCIÓN 4. EMBARGO DE BIENES Y DERECHOS
SECCIÓN 5. ENAJENACIÓN DE LOS BIENES EMBARGADOS
SECCIÓN 6. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
SECCIÓN 7. TERCERÍAS
CAPÍTULO XI PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES
SECCIÓN 1. CUESTIONES GENERALES DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
SECCIÓN 2. PRESCRIPCIÓN Y DERECHO DE REEMBOLSO
SECCIÓN 3. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
SECCIÓN 4. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA
SECCIÓN 5. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD, SUBSIDIARIA O SOLIDARIA, CONTENIDOS EN NORMAS ESPECIALES
SECCIÓN 6. PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIÓN Y EXIGENCIA DE LA RESPONSABILIDAD
CAPÍTULO XII PROCEDIMIENTO FRENTE A SUCESORES
SECCIÓN 1. SUCESORES DE PERSONAS FÍSICAS
SECCIÓN 2. SUCESORES DE PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN PERSONALIDAD
SECCIÓN 3. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN FRENTE A LOS SUCESORES PERSONAS FÍSICAS Y JURÍDICAS
CAPÍTULO XIII RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO
CAPÍTULO XIV. ÓRGANOS DE RECAUDACIÓN. ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIAS
FORMULARIOS (en la versión digital)
GUIA PRACTICA RECAUDACION TRIBUTARIA – INDICE
José María Peláez Martos
Inspector de Hacienda del Estado desde el año 1984.
Presidente de la Asociación Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado desde octubre de 2004 hasta noviembre de 2007.
Profesor en más de 100 cursos de formación para Inspectores y Técnicos de la AEAT y en el Máster fi nanciero y tributario de la Universidad de Valencia.
Autor de 7 libros, coautor de otros 9, y numerosos artículos publicados en revistas especializadas en temas tributarios. Más de 100 tribunas de opinión publicadas en los últimos años en medios de comunicación sobre temas tributarios y blanqueo de capitales.
Manuel Santolaya Blay
Inspector de Hacienda del Estado desde el año 2001, presta servicios en la Dependencia Regional de Recaudación de Valencia de
la Agencia Tributaria, como Jefe de Equipo Regional de Recaudación. Pertenece también al Cuerpo de Interventores y Auditores del
Estado (1992) y al Cuerpo de Inspectores de Tributos de la Generalitat Valenciana (1997).
Ha escrito una treintena de artículos en materia tributaria en diversas revistas. Es autor también de doce libros sobre fiscalidad, siendo su publicación más reciente El embargo de sueldos, salarios y pensiones. Es ponente habitual en charlas y jornadas de divulgación tributaria.
