Formularios tributarios es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio especialistas en la materia que contiene más de doscientos modelos de escritos y formularios que resultan necesarios para la tramitación de todos los procedimientos tributarios.
Con el fin de garantizar el éxito de las reclamaciones y recursos en la vía administrativa y jurisdiccional que hayan de presentarse ante las distintas Administraciones Tributarias (Administración estatal – AEAT-, Autonómica y Local), el libro contiene por un lado, una síntesis de la doctrina administrativa y jurisprudencial totalmente actualizada que resulta aplicable en cada uno de los distintos procedimientos de aplicación de los tributos (gestión, inspección, recaudación en período voluntario y en la vía ejecutiva, sancionador administrativo y penal – delito fiscal-, así como revisión tributaria); y por otro, los distintos formularios que son necesarios presentar en las distintas instancias administrativas y judiciales.
Además, dicha obra permite acceder al completo contenido del libro en la versión on line pudiéndose descargar cómodamente todos los modelos y formularios contenidos en el libro a fin de que tras una fácil personalización para cada caso concreto, puedan ser presentados a la Administración Tributaria que resulte competente.
Por último, la obra contiene un exhaustivo índice de modelos y formularios (estructurados por procedimientos, y a su vez ordenados siguiendo el iter de las distintas fases de cada proceso) lo que permitirá encontrar fácilmente el escrito en particular que resulta necesario presentar en cada momento procesal.
Índice
I. INTRODUCCIÓN
DOMINGO CARBAJO VASCO
1. CONSIDERACIONES GENERALES 60
1.1. Nota previa 60
1.2. Desarrollo 60
2. LA COMPLEJIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES TRIBUTARIAS 71
3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y MEDIOS ELECTRÓNICOS Y TELEMÁTICOS 75
4. CUESTIONES FORMALES 79
FORMULARIO I.1. ESQUEMA GENERAL DE UN FORMULARIO 80
II. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
Javier Galán Ruiz
Antonio Montero Domínguez
A) MODELOS Y FORMULARIOS GENERALES
A.1) MODELOS OFICIALES
1. Solicitud de certificados, copias de declaraciones y otros (Modelo 01) 83
1.1. Regulación 83
1.2. Análisis sucinto de la normativa 83
2. Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales (modelo 030) 83
2.1. Regulación 83
2.2. Análisis sucinto de la normativa 84
3. Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo empresarios, profesionales y retenedores, solicitud de CIF y otros (Modelo 036) 85
3.1. Regulación 85
3.2. Análisis sucinto de la normativa 85
4. Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores (Modelo 037) 85
4.1. Regulación 85
4.2. Análisis sucinto de la normativa 85
A.2) CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES
5. Acuerdo de voluntades para constitución de sociedad mercantil y solicitud de CIF provisional 86
5.1. Regulación 86
5.2. Análisis sucinto de la normativa 86
FORMULARIO II.5. ACUERDO DE VOLUNTADES PARA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD MERCANTIL Y SOLICITUD DE CIF PROVISIONAL 86
A.3) REPRESENTACIÓN
6. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados de oficio por la administración tributaria 88
6.1. Regulación 88
6.2. Análisis sucinto de la normativa 88
FORMULARIO II.6. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 88
7. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados a instancia de los obligados tributarios 90
7.1. Regulación 90
7.2. Análisis sucinto de la normativa 90
FORMULARIO II.7. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 90
8. Otorgamiento de representación para la presentación por medios telemáticos de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones y otros 91
8.1. Regulación 91
8.2. Análisis sucinto de la normativa 91
FORMULARIO II.8. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 92
9. Revocación de representación 93
9.1. Regulación 93
9.2. Análisis sucinto de la normativa 93
FORMULARIO II.9. REVOCACIÓN DE REPRESENTACIÓN 93
A.4) APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
10. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración 94
10.1. Regulación 94
10.2. Análisis sucinto de la normativa 94
FORMULARIO II.10. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN 95
11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN relevante para la resolución del procedimiento tributario 96
11.1. Regulación 96
11.2. Análisis sucinto de la normativa 96
11.3. Modelo 96
FORMULARIO II.11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN RELEVANTE PARA LA RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO 96
12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN 97
12.1. Regulación 97
12.2. Análisis sucinto de la normativa 97
12.3. Modelo 98
FORMULARIO II.12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN 98
A.5) ESTADO DE TRAMITACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
13. Solicitud de información sobre estado de tramitación de un procedimiento 98
13.1. Regulación 98
13.2. Análisis sucinto de la normativa 99
FORMULARIO II.13. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE ESTADO DE TRAMITACIÓN DE UN PROCEDIMIENTO 99
14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA 100
14.1. Regulación 100
14.2. Análisis sucinto de la normativa 100
14.3. Modelo 101
FORMULARIO II.14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA 101
15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO 102
15.1. Regulación 102
15.2. Análisis sucinto de la normativa 102
15.3. Modelo 102
FORMULARIO II.15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO 102
A.6) ATENCIÓN A REQUERIMIENTOS Y SOLICITUDES DE AMPLIACIÓN DE PLAZO
16. Solicitud de ampliación de plazo para atender un requerimiento 103
16.1. Regulación 103
16.2. Análisis sucinto de la normativa 103
FORMULARIO II.16. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA ATENDER UN REQUERIMIENTO 104
17. Solicitud de ampliación de plazo para comparecer en día y lugar determinado 105
17.1. Regulación 105
17.2. Análisis sucinto de la normativa 105
FORMULARIO II.17. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA COMPARECER EN DÍA Y LUGAR DETERMINADO 106
A.7) CONSULTAS TRIBUTARIAS ANTE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE TRIBUTOS
18. PRESENTACIÓN DE Consulta tributaria ante la Dirección General de Tributos 107
18.1. Regulación 107
18.2. Análisis sucinto de la normativa 107
FORMULARIO II.18. PRESENTACIÓN DE CONSULTA TRIBUTARIA ANTE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS 108
19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES 109
19.1. Regulación 109
19.2. Análisis sucinto de la normativa 109
19.3. Modelo 110
FORMULARIO II.19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES 110
A.8) PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES
20. Inicio del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 111
20.1. Regulación 111
20.2. Análisis sucinto de la normativa 111
FORMULARIO II.20. INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES 111
21. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 112
21.1. Regulación 112
21.2. Análisis sucinto de la normativa 113
FORMULARIO II.21. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES 113
A.9) VARIOS
22. Solicitud de acceso a archivo y registro para obtener copias a cargo del solicitante 114
22.1. Regulación 114
22.2. Análisis sucinto de la normativa 115
FORMULARIO II.22. SOLICITUD DE ACCESO A ARCHIVO Y REGISTRO PARA OBTENER COPIAS A CARGO DEL SOLICITANTE 116
23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE 117
23.1. Regulación 117
23.2. Análisis sucinto de la regulación 117
23.3. Modelo 118
FORMULARIO II.23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE 118
B) PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO DE GESTIÓN
B.1) PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
1. Aportación de documentación ante requerimiento de la administración en procedimiento de verificación de datos 119
1.1. Regulación 119
1.2. Análisis sucinto de la normativa 119
1.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 120
FORMULARIO II.24. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 120
2. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de verificación de datos 121
2.1. Regulación 121
2.2. Análisis sucinto de la normativa 121
FORMULARIO II.25. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 122
3. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de verificación de datos 123
3.1. Regulación 123
3.2. Análisis sucinto de la normativa 123
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 123
FORMULARIO II.26. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS 124
B.2) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
4. Solicitud de valoración previa de inmuebles 125
4.1. Regulación 125
4.2. Análisis sucinto de la normativa 125
FORMULARIO II.27. SOLICITUD DE VALORACIÓN PREVIA DE INMUEBLES 125
5. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación de valores 126
5.1. Regulación 126
5.2. Análisis sucinto de la normativa 126
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 127
FORMULARIO II.28. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 132
6. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación de valores 133
6.1. Regulación 133
6.2. Análisis sucinto de la normativa 133
FORMULARIO II.29. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 133
7. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación de valores 134
7.1. Regulación 134
7.2. Análisis sucinto de la normativa 134
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 135
FORMULARIO II.30. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 140
8. Solicitud de tasación pericial contradictoria con aportación de valoración 141
8.1. Regulación 141
8.2. Análisis sucinto de la normativa 141
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 142
FORMULARIO II.31. SOLICITUD DE TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA CON APORTACIÓN DE VALORACIÓN 142
9. Designación de perito en procedimiento de comprobación de valores 143
9.1. Regulación 143
9.2. Análisis sucinto de la normativa 143
9.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 144
FORMULARIO II.32. DESIGNACIÓN DE PERITO EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES 145
10. Aportación de la valoración pericial por el obligado tributario 146
10.1. Regulación 146
10.2. Análisis sucinto de la normativa 146
10.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 147
FORMULARIO II.33. APORTACIÓN DE LA VALORACIÓN PERICIAL POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO 147
11. Solicitud de devolución de honorarios de perito tercero 148
11.1. Regulación 148
11.2. Análisis sucinto de la normativa 149
FORMULARIO II.34. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE HONORARIOS DE PERITO TERCERO 149
B.3) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
12. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación limitada 151
12.1. Regulación 151
12.2. Análisis sucinto de la normativa 151
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 151
FORMULARIO II.35. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 152
13. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación limitada 153
13.1. Regulación 153
13.2. Análisis sucinto de la normativa 153
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 153
FORMULARIO II.36. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 154
14. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación limitada 154
14.1. Regulación 154
14.2. Análisis sucinto de la normativa 155
14.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 155
FORMULARIO II.37. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA 155
III. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
DOMINGO CARBAJO VASCO
PABLO CHICO DE LA CÁMARA
A) CUESTIONES PREVIAS
1. INTRODUCCIÓN 159
1.1. Consideraciones generales acerca del procedimiento de inspección tributaria 159
1.2. La importancia de la inspección tributaria 161
1.3. Regulación básica 162
1.4. Últimos cambios normativos en materia del procedimiento de inspección tributaria 163
1.5. Funciones del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT 166
2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. RASGOS BÁSICOS 169
3. LAS ACTIVIDADES PREVIAS AL INICIO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. EL PLAN ANUAL DE INSPECCIÓN 174
3.1. Regulación 174
3.2. Análisis sucinto de la normativa 174
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 176
FORMULARIO III.1. SOLICITUD DE MOTIVACIÓN EN PLAN DE INSPECCIÓN 178
3.4. Actuaciones previas de la Administración Tributaria antes de la inclusión en el Plan de Inspección 179
4. LA DENUNCIA PÚBLICA 181
4.1. Regulación básica 181
4.2. Denuncia pública y procedimiento inspector 181
4.3. Análisis sucinto de la normativa 181
4.4. Jurisprudencia y doctrina administrativa 182
4.5. La Agencia Tributaria y la denuncia pública 183
4.6. La información sobre denuncia pública en el portal de Internet de la AEAT 184
FORMULARIO III.2. ESCRITO DE DENUNCIA TRIBUTARIA 184
FORMULARIO III.3. DENUNCIA DE FACTURAS Y “TICKETS” NO DECLARADOS 187
FORMULARIO III.4. DENUNCIA DE “SOFTWARE” DE OCULTACIÓN DE VENTAS 189
FORMULARIO III.5. DENUNCIA DE COMERCIO ELECTRÓNICO Y FRAUDE “WEB” 191
FORMULARIO III.6. DENUNCIA DE ALQUILER DE INMUEBLES 193
FORMULARIO III.7. ESCRITO DE DENUNCIA PÚBLICA 195
5. EL INICIO EFECTIVO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. LA COMUNICACIÓN DE INICIO 196
5.1. Regulación básica 196
5.2. Introducción 196
5.3. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras 196
5.4. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras y modelos 200
6. LA REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR 204
6.1. Regulación 204
6.2. Análisis sucinto de la normativa 204
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 209
FORMULARIO III.8. MODELO DE NORMALIZADO DE REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR, TAL Y COMO FIGURA EN LA COMUNICACIÓN DE INICIO DE ACTUACIONES INSPECTORAS 211
FORMULARIO III.9. MODELO DE REPRESENTACIÓN LEGAL EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR, CUANDO UNA PERSONA FÍSICA CARECE DE CAPACIDAD DE OBRAR ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 213
FORMULARIO III.10. MODELO DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN POR PARTE DE PERSONAS NATURALES 214
FORMULARIO III.11. PODER DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA DE UNA SOCIEDAD EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 215
FORMULARIO III.12. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE LA FALTA O INSUFICIENCIA DEL PODER OTORGADO. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN 216
FORMULARIO III.13. ESCRITO DE REVOCACIÓN DE LA REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA OTORGADA 217
7. ABSTENCIÓN Y RECUSACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR 218
7.1. Legislación básica aplicable 218
7.2. Comentario 218
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 220
FORMULARIO III.14. ESCRITO DE RECUSACIÓN DEL INSPECTOR ACTUARIO 221
8. HORARIO Y LUGAR DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 222
8.1. Regulación 222
8.2. Análisis sucinto de la normativa referida al horario de las actuaciones inspectoras 222
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 224
FORMULARIO III.15. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE ACTUACIÓN INSPECTORA 224
8.4. Cambio de lugar de las actuaciones inspectoras. 225
FORMULARIO III.16. SOLICITUD DE CAMBIO DE LUGAR DE INSPECCIÓN POR PARTE DE UN OBLIGADO TRIBUTARIO CON DISCAPACIDAD 227
9. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS EN GENERAL 228
9.1. Legislación básica 228
9.2. Análisis sucinto de la normativa 228
9.3. Aplazamiento de actuación inspectora y plazos de inspección 229
9.4. Jurisprudencia y doctrina administrativa 230
FORMULARIO III.17. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE UNA CONCRETA ACTUACIÓN INSPECTORA 234
10. DURACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS, PERÍODOS DE SUSPENSIÓN E INTERRUPCIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 235
10.1. Regulación 235
10.2. Síntesis de la normativa 236
FORMULARIO III.18 SOLICITUD DE INTERRUPCIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 240
11. SOLICITUD POR PARTE DEL OBLIGADO TRIBUTARIO PARA AMPLIAR EL ALCANCE DE UNA ACTUACIÓN INSPECTORA CON CARÁCTER PARCIAL A GENERAL 241
11.1. Normativa aplicable 241
11.2. Análisis sucinto de la normativa 241
11.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 243
FORMULARIO III.19. SOLICITUD POR EL ADMINISTRADO DE UNA INSPECCIÓN DE CARÁCTER GENERAL 243
12. Alegaciones en el procedimiento de declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria 244
12.1. Regulación 244
12.2. Análisis sucinto de la normativa 244
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 249
FORMULARIO III.20. ALEGACIONES DEL OBLIGADO TRIBUTARIO A LA DECLARACIÓN DE CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA 250
13. Escrito de oposición a la aplicación de la estimación indirecta 251
13.1. Regulación 251
13.2. Análisis sucinto de la normativa 251
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 256
FORMULARIO III.21. ALEGACIONES DEL OBLIGADO TRIBUTARIO CONTRA LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN INDIRECTA POR LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA 258
14. EL DESARROLLO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 259
14.1. Normativa básica 259
14.2. Exposición 259
FORMULARIO III.22. EJEMPLO DE DILIGENCIA DE INSPECCIÓN PARA LA APORTACIÓN DE DOCUMENTOS POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE 261
FORMULARIO III.23. MODELO DE DILIGENCIA CON PLAZO DE NO ACTUACIÓN DE LA ACTIVIDAD INSPECTORA 263
15. ALEGACIONES RELATIVAS A LA MODIFICACIÓN O LEVANTAMIENTO DE LAS MEDIDAS CAUTELARES EN LA ACTIVIDAD INSPECTORA 264
15.1. Normativa general 264
15.2. Análisis sucinto de la normativa 264
15.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 269
FORMULARIO III.24. ALEGACIONES SOBRE LA MODFICACIÓN O EL LEVANTAMIENTO DE LA MEDIDA CAUTELAR 270
16. CONTINUACIÓN DE LAS ACTIVIDADES INSPECTORAS. SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y APORTACIÓN DE LA MISMA 272
16.1. Regulación 272
16.2. Análisis sucinto de la normativa 272
16.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 273
FORMULARIO III.25. Contestación al requerimiento de solicitud DE LA INSPECCIÓN ACTUARIa, aportando la información solicitada 275
FORMULARIO III.26. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, no aportando la información solicitada por haber sido ya ENTREGADA en otro procedimiento 276
FORMULARIO III.27. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, no aportando la información solicitada por no disponer de ella 277
FORMULARIO III.28. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, negándose (a la petición de) la información solicitada 278
17. CONSECUENCIAS DE UNA APORTACIÓN FUERA DE PLAZO DE LA INFORMACIÓN PREVIAMENTE SOLICITADA POR LA INSPECCIÓN ACTUARIA 279
17.1. Normativa básica 279
17.2. Comentarios 279
18. CONTINUACIÓN DE LAS ACTIVIDADES INSPECTORAS. EL TRÁMITE DE AUDIENCIA PREVIA A LAS ACTAS DE INSPECCIÓN 280
18.1. Regulación 280
18.2. Análisis sucinto de la normativa 280
18.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 284
FORMULARIO III.29. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección, solicitando copia de todo el expediente 285
FORMULARIO III.30. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección, solicitando la ampliación del plazo concedido PARA MANIFESTAR ALEGACIONES 286
FORMULARIO III.31. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección actuaria 287
19. CONCLUSIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. LAS ACTAS DE INSPECCIÓN 288
19.1. Cuestiones generales: las actas de la inspección tributaria 288
19.2. Modelos de actas de inspección 291
FORMULARIO III.32. MODELO A01, ACTA DE CONFORMIDAD 294
FORMULARIO III.33. MODELO A02 DE ACTA DE DISCONFORMIDAD 298
FORMULARIO III.34. MODELO DE ACTA CON ACUERDO 302
20. ALEGACIONES CONTRA EL ACTA DE DISCONFORMIDAD 305
20.1. Regulación 305
20.2. Análisis sucinto de la normativa 305
20.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 306
FORMULARIO III.35. ESCRITO DE ALEGACIONES CONTRA EL ACTA DE DISCONFORMIDAD 307
FORMULARIO III.36. ESCRITO DE ALEGACIONES DECLARANDO LA PRESCRIPCIÓN 308
IV. EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
Mercedes Ruiz Garijo
1. SOLICITUDES DE JUSTIFICANTES DEL PAGO DE UNA DEUDA TRIBUTARIA 312
1.1. Regulación 312
1.2. Análisis sucinto de la normativa 312
FORMULARIO IV.1. Escrito del obligado tributario solicitando justificante del pago de una deuda tributaria 313
FORMULARIO IV.2. Escrito de un tercero solicitando justificante de pago de una deuda tributaria 314
2. INGRESOS DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA. ENTIDADES COLABORADORAS Y COMUNICACIÓN DE DOMICILIACIÓN BANCARIA. COMUNICACIÓN DE CONSIGNACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 315
2.1. Regulación 315
2.2. Análisis sucinto de la normativa 315
2.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 317
FORMULARIO IV.3. Escrito comunicando al órgano de recaudación la domiciliación del pago de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva 318
FORMULARIO IV.4. Escrito comunicando al órgano de recaudación la CONSIGNACIÓN DE UNA DEUDA POR NO HABER SIDO ADMITIDA INDEBIDAMENTE O POR FUERZA MAYOR 319
3. SOLICITUD DE PAGO MEDIANTE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO ESPAÑOL (pago en especie) 320
3.1. Regulación 320
3.2. Análisis sucinto de la normativa 321
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 323
FORMULARIO IV.5. SOLICITUD DE PAGO MEDIANTE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO ESPAÑOL 323
4. SOLICITUDES DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS 324
4.1. Regulación 324
4.2. Análisis sucinto de la normativa 324
4.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 327
FORMULARIO IV.6. SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento DEUDAS INFERIORES A 30.000 EUROS 328
FORMULARIO IV.7. ESCRITO CONTESTANDO A LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LA NO NECESIDAD DE LA GARANTÍA EN EL aplazamiento/fraccionamiento AL TRATARSE DE DEUDAS INFERIORES A 30.000 EUROS 331
FORMULARIO IV.8. SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento DEUDAS SUPERIORES A 30.000 EUROS 333
FORMULARIO iV.9. MODELO DE AVAL PARA LA CONCESIÓN DE aplazamiento/fraccionamiento DE PAGO (CÓDIGO DE AVAL “3”) 336
FORMULARIO IV.10. COMPROMISO DE AVAL PARA LA SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento 337
FORMULARIO IV.11. Escrito justificando que no es posible obtener aval solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca ofreciendo otro tipo de garantía PARA EL aplazamiento/fraccionamiento 339
FORMULARIO IV.12. Escrito solicitando dispensa total de prestar garantías en aplazamiento/fraccionamiento 341
FORMULARIO IV.13. Escrito subsanando la falta de garantías o aportando garantías complementarias a la solicitud de aplazamiento 343
FORMULARIO IV.14. Escrito de alegaciones contestando NOTIFICACIÓN de la ADMINISTRACIÓN por la que entiende que se han modificado las circunstancias por las que se concedió el aplazamiento/fraccionamiento con dispensa total o parcial de garantías 345
FORMULARIO IV.15. Escrito contestando requerimiento subsanando la falta de aportación de garantías/acompañando garantías adicionales a la solicitud de aplazamiento tras la comprobación por el órgano competente 346
5. SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS 348
5.1. Regulación 348
5.2. Análisis sucinto de la normativa 348
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa 351
FORMULARIO IV.16. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía de reposición o en vía económico-administrativa, con aportación de GARANTÍAS 354
FORMULARIO IV.17. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía económico-administrativa, con aportación de otras GARANTÍAS 356
FORMULARIO IV.18. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía de reposición o en vía económico-administrativa, sin aportación de garantías, por considerar que se ha producido un error aritmético, material o de hecho 357
FORMULARIO IV.19. SOLICITUD de suspensión de la ejecución del a
Dirección:
Pablo Chico de la Cámara
Domingo Carbajo Vasco
Autores:
Domingo Carbajo Vasco
Pablo Chico de la Cámara
Cristina Coto del Valle
Javier Galán Ruiz
Antonio Montero Domínguez
Mercedes Ruiz Toledano
Caridad Mourelo Gómez
Carlos Junoy Pintos
Victoria Palomo González
Sandra Revilla Escudero
