Fiscalidad del Emprendimiento

PRESENTACIÓN

CAPÍTULO 1. EL VALOR SOCIAL DEL EMPRENDIMIENTO

1. El emprendimiento: vehículo social para transferir conocimiento
2. Los retos del ecosistema emprendedor. Mirando al futuro
3. El emprendimiento: impacto en el tejido empresarial
4. Conclusiones
5. bibliografía

CAPÍTULO 2. LOS “BUSINESS ANGELS” EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. Introducción
2. Conveniencia de invertir el orden de estudio de los dos beneficios tributarios
3. Deducción en la cuota íntegra por adquisición de determinadas acciones y participaciones societarias
4. Exención de la ganancia patrimonial por reinversión de determinadas acciones y participaciones sociales

CAPÍTULO 3. EL TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA EMPRENDEDOR EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. Medidas fiscales de protección al emprendimiento. Cuestiones generales
2. Tributación en IRPF del trabajador por cuenta propia emprendedor
3. A modo de conclusión. Trabajo autónomo “versus” constitución de una sociedad en el momento de emprender

CAPÍTULO 4. LA ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF COMO RÉGIMEN FISCAL DEL EMPRENDEDOR DE RESPONSABILIDAD LIMITAD. UNA RECOMENDACIÓN DE IDA Y VUELTA

1. Introducción
2. El régimen de estimación objetiva en el IRPF
3. El régimen del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)
4. Conclusión. La estimación objetiva como régimen fiscal del ERL. Recomendación de ida y vuelta
5. Bibliografía

CAPÍTULO 5. EL EMPRENDEDOR SOCIETARIO EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introducción
2. El concepto de entidad de nueva creación
3. Los beneficios fiscales de las empresas de nueva creación
4. Otras menciones a las entidades de nueva creación
5. Otros beneficios fiscales para el emprendimiento
6. bibliografía

CAPÍTULO 6. EL EMPRENDIMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. ESPECIAL REFERENCIA AL RÉGIMEN DE CAJA

1. ideas introductorias
2. consideraciones acerca del momento de inicio de la actividad económica en el IVA. Deducción del IVA soportando por adquisiciones previas a la realización de operaciones activas
3. Régimen especial del criterio de caja
4. Bibliografía

CAPÍTULO 7. INCENTIVOS FISCALES AL EMPRENDIMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO, EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Y EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Introducción
2. El emprendimiento en el impuesto sobre el patrimonio
3. El emprendimiento en el impuesto sobre sucesiones y donaciones
4. El emprendimiento en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

CAPÍTULO 8. LA FISCALIDAD DE LA FINANCIACIÓN PARTICIPATIVA (“CROWDFUNDING”)

1. Introducción
2. El “crowfunding” de donaciones (“donation-based funding”)
3. El modelo de precompra (“pre-sales”)
4. El modelo de préstamo (crowdlending”)
5. El “crowfunding” de participación en el capital (“crowdequity”)
6. El régimen fiscal de la plataforma
7. A modo de conclusión
8. Bibliografía
9. Anexo de doctrina administrativa

CAPÍTULO 9. LA TRANSFERENCIA DE LA INVESTIGACIÓN Y EL EMPRENDIMIENTO: LA FISCALIDAD DE LAS “STARTUPS” Y LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA

1. Introducción
2. Aspectos conceptuales. Las “startups” y las empresas de base tecnológica
3. La creación e la empresa de base tecnológica y de la “startup”
4. La tributación de la renta derivada de la transferencia
5. Conclusiones y medidas fiscales anunciadas
6. Bibliografía

CAPÍTULO 10. ASPECTOS INTERNACIONALES SOBRE LA FISCALIDAD DEL EMPRENDIMIENTO

1. El emprendimiento. Realidad social y exigencia del crecimiento ecómico
2. El régimen fiscal del emprendedor personal física y el de las personas jurídicas
3. Eñ fem
4. Internacionalización de la actividad económica y tributación
5. La internacionalización de la actividad emprendedora de las personas físicas
6. Deducción por doble imposición internacional
7. La internacionalización de la actividad emprendedora de las personas físicas
8. El método de exención para corregir la doble imposición internacional
9. Medidas destinadas al fomento de la exportación de capitales: deducción por actividad exportadora y amortización del fondo de comercio financiero internacional y su catalogación como ayudas de Estado
10. El Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
11. Bibliografía

CAPÍTULO 11. LA FISCALIDAD DEL EMPRENDIMIENTO DESDE LA PERSPECTIVA EUROPEA

1. Introducción
2. La UE y la fiscalidad de las pequeñas empresas y “startups”
3. Algunas reflexiones sobre política fiscal
4. Bibliografía

CAPÍTULO 12. LAS PRINCIPALES MEDIDAS FISCALES PARA EL FOMENTO DEL EMPRENDIMIENTO EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PAÍS VASCO

1. Introducción
2. Medidas fiscales adoptadas en el Impuesto sobre Sociedades
3. Medidas fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
4. Bibliografía