En esta obra se realiza un análisis de la normativa que regula la gestión tributaria desde la perspectiva de los derechos de los contribuyentes. Para ello se estudian los principios generales de la aplicación de los tributos, las normas comunes y los procedimientos de gestión tributaria, dedicando una especial atención a la regulación de los derechos de los obligados tributarios.
En el sistema actual de aplicación de los tributos, es al obligado tributario a quien corresponde el cumplimiento de un buen número de obligaciones, fundamentalmente, de carácter formal. Por esta razón, para una correcta aplicación de los tributos, posee una gran importancia el conocimiento exacto de los derechos de los contribuyentes.
Los procedimientos de gestión tienen una doble función. Por un lado, están encaminados, básicamente, a la determinación de la deuda tributaria: la recepción y tramitación de declaraciones y autoliquidaciones. Y, por el otro, la segunda función consiste en la comprobación tributaria. En ambos casos, es fundamental el respeto del conjunto de derechos que asisten a los obligados tributarios.
Abreviaturas
Introducción
CAPÍTULO 1. PRINCIPIOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I.Derechos y garantías de los obligados tributarios
II.Aspectos generales de los procedimientos tributarios
III Las obligaciones tributarias formales
IV.El deber de información y asistencia a los obligados tributarios
V.La colaboración social en la aplicación de los tributos
VI.El deber de colaboración con la Administración tributaria
VII.El carácter reservado de los datos tributarios
VIII.El empleo de las tecnologías de la información en el ámbito tributario
CAPÍTULO 2. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS
I. Especialidades de los procedimientos tributarios
II. Las liquidaciones tributarias
III. El deber de resolver y plazos de resolución
IV. La prueba en los procedimientos tributarios
V. Las notificaciones tributarias
VI. Otras normas comunes
CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
I. La gestión tributaria
II. La declaración y la autoliquidación
III. Procedimientos de determinación de la deuda tributaria
IV. La comprobación tributaria
V. Procedimientos de comprobación tributaria
Rafael Oliver Cuello es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario , ESERP Business & Law School
