En esta obra se estudian todos los aspectos de la fiscalidad directa, regulados por las distintas Directivas que configuran el Derecho comunitario, tales como las relaciones matriz-filial de las compañías, la fiscalidad de los intereses y cánones, las fusiones y escisiones de empresas, la asistencia mutua y el intercambio de información entre materia tributaria, la recaudación, la resolución de litigios, el arbitraje, etc.
Asimismo, se analiza la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la UE en relación con los derechos y garantías de los contribuyentes y en general sobre todas las materias tratadas.
Capítulo I
Introducción: Imposición directa y Derecho de la Unión Europea
Adolfo J. Martín Jiménez
1. La importancia del Derecho de la Unión Europea para la imposición directa en los Estados miembros
2. Derecho de la UE y Derecho nacional: Las características del Derecho tributario de la UE y los derechos que atribuye a los contribuyentes
3. El sistema de fuentes del Derecho de la UE: la especial posición del TJUE
4. Bibliografía
Capítulo II
La jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la UE relativa a las libertades fundamentales y derechos de los contribuyentes en el marco de los impuestos directos
Adolfo Martín Jiménez
José Manuel Calderón Carrero
1. Introducción: la convergencia entre las libertades fundamentales y derechos del TFUE y la imposición (sobre todo) directa
2. El acceso a las libertades fundamentales y derechos protegidos por el TFUE
3. Los derechos reconocidos a los contribuyentes en el TFUE y su impacto en el ordenamiento tributario de los Estados miembros
4. El significado del principio de no discriminación y la prohibición de restricciones del TFUE en el ámbito tributario
5. Las exigencias imperativas de interés general como excepciones al principio de prohibición de la discriminación / restricción en el ámbito de los impuestos directos
6. Conclusiones
7. Bibliografía
Capítulo III
El régimen jurídico de las ayudas de Estado y las normas de naturaleza tributaria
Adolfo J. Martín Jiménez
1. Las ayudas de Estado y el Código de Conducta en materia de fiscalidad empresarial
2. Las ayudas de Estado: concepto
3. Las ayudas de Estado de naturaleza tributaria: Características
4. La aplicación por la Comisión y el TJUE del artículo 107 TFUE sobre ayudas de Estado en materia tributaria (en especial, sobre el sistema tributario español)
5. Bibliografía
Capítulo IV
La Directiva relativa al sistema común de imposición aplicable en el caso de las sociedades matrices y filiales de diferentes Estados miembros
José Manuel Calderón Carrero
Adolfo J. Martín Jiménez
1. Introducción
2. Ámbito subjetivo de la Directiva Matriz-Filial
3. Ámbito objetivo de la Directiva Matriz-Filial
4. El tratamiento de los beneficios distribuidos» en el Estado de la matriz y en el Estado de ubicación del establecimiento permanente
5. El tratamiento de las distribuciones de beneficios en el Estado de residencia de la filial
6. Las disposiciones antiabuso y evasión
7. La legislación española de desarrollo de la Directiva Matriz-Filial
8. Los Acuerdos equivalentes con terceros Estados
9. Bibliografía
Capítulo V
La Directiva 2003/49/CE sobre la fiscalidad de los intereses y cánones
Adolfo J. Martín Jiménez
1. Introducción: Ámbito e historia de la Directiva 2003/49/CE
2. Ámbito subjetivo de la Directiva 2003/49/CE
3. Ámbito objetivo de la Directiva 2003/49/CE
4. El acceso a las ventajas de la Directiva: Cuestiones procedimentales
5. Las cláusulas antiabuso de la Directiva
6. Las relaciones de la Directiva con la legislación interna y los CDIs
7. Las disposiciones transitorias
8. La legislación interna de desarrollo
9. Los Acuerdos equivalentes con terceros Estados
10. Bibliografía
Capítulo VI
La Directiva de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de acciones entre sociedades de diferentes Estados miembros
José Manuel Calderón Carrero
Adolfo J. Martín Jiménez
1. Consideraciones generales
2. Ámbito objetivo de la Directiva de Fusiones: Operaciones cubiertas
3. Ámbito subjetivo de la Directiva
4. Régimen tributario común derivado de la Directiva
5. La cláusula antiabuso de la Directiva
6. Referencia a la normativa española
7. Bibliografía
Capítulo VII
La nueva estrategia de la UE en materia de Impuesto sobre Sociedades
José Manuel Calderón Carrero
Adolfo Martín Jiménez
1. Introducción
2. La Directiva UE 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior
3. La Propuesta de Directiva de Publicación de la información país por país (“CbCR”) para grupos multinacionales: el CbCR de carácter público
4. El paquete de reforma del IS presentado por la Comisión el 25 de octubre de 2016
5. Bibliografía adicional
Capítulo VIII
La asistencia mutua e intercambio de información en materia tributaria
José Manuel Calderón Carrero
1. Cuestiones generales que plantea la asistencia administrativa mutua en materia de intercambio de información articulada a nivel comunitario
2. La Directiva 2011/16/UE, de Cooperación Administrativa en materia fiscal
3. La normativa española que transpone las Directivas europeas de asistencia mutua
4. Bibliografía
Capítulo IX
La asistencia mutua en materia de recaudación tributaria
José Manuel Calderón Carrero
1. Consideraciones generales
2. La evolución de la normativa europea sobre asistencia en la recaudación tributaria
3. Análisis del mecanismo de asistencia en la recaudación articulado por la Directiva 2010/24/UE
4. La legislación interna española que transpone las Directivas europeas de asistencia en la recaudación tributaria
5. Bibliografía
Capítulo X
La Directiva 2017/1852 relativa a los mecanismos de resolución de litigios fiscales en la Unión Europea
Adolfo J. Martín Jiménez
José Manuel Calderón Carrero
1. Introducción
2. Ámbito objetivo
3. Ámbito subjetivo
4. Las reglas de interpretación de la Directiva
5. El procedimiento de resolución de disputas en la Directiva
6. El papel de la Comisión Europea
7. Transposición, entrada en vigor y aplicación (artículo 22 y 23 Directiva)
8. Valoración de la Directiva
9. Bibliografía
