Democracia digital

INTRODUCCIÓN
Impuestos generales sobre el volumen de ventas
El IVA en la Unión Europea
Principios generales del IVA
Sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho comunitario
La imposición indirecta en España

IVA Y TERRITORIALIDAD
Territorio de aplicación del impuesto (TAI)
Territorios excluidos del TAI
Incidencia de la existencia del TAI
Territorio de la Comunidad

CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL
Consideraciones generales
Concepto general de empresario o profesional
Conceptos especiales de empresario o profesional
Obligaciones de los empresarios o profesionales

ENTREGAS DE BIENES
Definición
Autoconsumos de bienes
Entregas de bienes no sujetas

PRESTACIONES DE SERVICIOS
Definición
Autoconsumos de servicios
Supuestos de no sujeción

COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES
Reglas de localización de las entregas de bienes
Comercio intra-UE de bienes
Comercio internacional de bienes

COMERCIO INTERNACIONAL DE SERVICIOS
Consideraciones generales
Sedes de actividad y establecimientos permanentes
Reglas de localización generales y especiales
Régimen especial de mini ventanilla única

DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS
Envío de la mercancía con destino en el TAI
Envío de la mercancía al TAI sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TAI
Envío de la mercancía al TAI sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TAI. Servicios adicionales
Envío de la mercancía al TAI sin destino al cliente con EP en el TAI
Envío de la mercancía al TAI sin destino al cliente con filial en el TAI
Operaciones en cadena

EXENCIONES INTERIORES
Consideraciones generales y antecedentes comunitarios
Exenciones para actividades de interés general
Exenciones en actividades médicas y sanitarias
Exenciones en actividades de enseñanza
Exenciones técnicas
Otras exenciones interiores

DEVENGO
Consideraciones generales
Reglas generales
Reglas especiales
Pagos anticipados
AIB e importaciones

BASE IMPONIBLE
Regla general
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Presunción de repercusión
Reglas especiales de fijación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Estimación indirecta

SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES DEL TRIBUTO
Consideraciones generales
Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales
Inversión del sujeto pasivo
Entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA
Sujetos pasivos en AIB e importaciones
Responsables tributarios

REPERCUSIÓN DEL IVA
Repercusión del IVA
Rectificación de la repercusión

TIPOS IMPOSITIVOS
Introducción
Tipo general
Tipos reducidos
Tipos superreducidos
Ejecuciones de obra a tipos reducidos

DERECHO A LA DEDUCCIÓN
Introducción
Requisitos generales del derecho a la deducción
Realización de operaciones limitativas del derecho a la deducción
Deducciones. Cuotas soportadas antes del inicio de operaciones activas
Devoluciones

REGÍMENES ESPECIALES
Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial del criterio de caja

ESTRUCTURAS EMPRESARIALES
Estructuras empresariales e IVA
Régimen especial de los grupos de entidades
Operaciones de reestructuración empresarial

OBLIGACIONES FORMALES
Facturación
Obligaciones registrales
El Suministro Inmediato de Información

PROCEDIMIENTOS E IVA
La gestión del IVA
Actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA
Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA
Infracciones y sanciones en relación con el IVA
Revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA
Delito fiscal en relación con el IVA

OPERACIONES INMOBILIARIAS
Consideraciones y conceptos generales
Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario
Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias
Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
Esquemas recapitulativos
Concepto de edificación
Coordinación con el ITP y AJD
Supuestos de inversión del sujeto pasivo

IVA Y ENTES PÚBLICOS
Consideraciones generales
Antecedentes comunitarios
Delimitación de lo que cabe considerar como Ente público a los efectos del IVA
Las Administraciones públicas como oferentes de bienes y servicios
Las Administraciones Públicas como adquirentes de bienes y servicios