Cumplimiento Cooperativo en Materia Tributaria. Claves para la Implantación de un Manual de Buenas Prácticas (Compliance)

Capítulo 1. Experiencia internacional y comunitaria

• A. Trabajos de colaboración internacional
• B. Código del Contribuyente Europeo
  • 1. Naturaleza y ámbito de aplicación
  • 2. Razones y contexto de una iniciativa a escala de la Unión Europea
  • 3. Principios generales
  • 4. Colaboración: buenas prácticas
  • 5. Procedimientos
  • 6. Revisión
  • 7. Promoción de la divulgación de algunas buenas prácticas e ideas
    • a. Administración electrónica y servicios en línea
    • b. Recursos innovadores
    • c. Información en varios idiomas y promoción de un idioma de uso común
    • d. Mayor transparencia
• C. Directiva de intermediarios fiscalesD. El contribuyente certificado en la propuesta de reforma de la Directiva del IVA
  • 1. Planteamiento
  • 2. Sujetos obligados a presentar la declaración
  • 3. Presupuesto de hecho de la obligación de información
  • 4. Contenido de la declaración
  • 5. Aspectos temporales
  • 6. Estado miembro de declaración
  • 7. Infracciones y sanciones

Capítulo 2. Recepción del cumplimiento cooperativo en nuestro ordenamiento

• 1. Código Penal.
• 2. Ley de Sociedades de Capital.3. Ley General Tributaria y sus disposiciones de desarrollo.
  • 1. Personas jurídicas como sujetos penalmente responsables.
  • 2. Manual de cumplimiento penal “compliance”.
• 4. Disposiciones de seguimiento voluntario en los ámbitos mercantil y tributario.
  • 1. Recepción del principio de cumplimiento cooperativo.
  • 2. Información y asistencia a los obligados tributarios.
    • a. ¿En qué consiste la información y asistencia?
    • b. Publicaciones.
    • c. Comunicaciones y actuaciones de información.
    • d. Consultas.
    • e. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.
    • f. Acuerdos previos de valoración.
    • g. Asistencia a los obligados en la realización de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias.

Capítulo 3. Código de Buenas Prácticas Tributarias

• 1. Planteamiento.
• 2. Ámbito subjetivo y procedimiento de adhesión, baja y exclusión.
• 3. Transparencia, buena fe y cooperación con la AEAT en la práctica tributaria empresarial.
• 4. Transparencia y seguridad jurídica en la interpretación y aplicación de las normas tributarias por parte de la AEAT5. Especial referencia al procedimiento inspector.
  • a. Buenas prácticas por parte de las organizaciones.
  • b. Informe de transparencia.
• 6. Otros compromisos para reforzar el cumplimiento del Código de Buenas Prácticas Tributarias.
• 7. Seguimiento.

Capítulo 4. Proyecto de Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios

• 1. Planteamiento.
• 2. Ámbito subjetivo y procedimiento de adhesión, baja y exclusión.
• 3. Principios que inspiran el Código.
• 4. Compromisos asumidos por las partes.5. Comisión de seguimiento.
  • a. Asociaciones y colegios de profesionales tributarios.
  • b. Intermediarios fiscales.
  • c. AEAT.

Capítulo 5. Aspectos generales y política de cumplimiento: “compliance tributario”

• 1. Objeto.
• 2. Descripción de la organización.
• 3. Órgano de administración.
• 4. Política de cumplimiento tributario.5. Mapa de riesgos.
  • a. Requisitos generales.
  • b. Requisitos concretos en la aplicación del sistema tributario.
  • c. Requisitos respecto de determinados tributos.

Capítulo 6. Responsable de buenas prácticas tributarias, asesores externos y canal de denuncias: “compliance tributario”

• 1. Responsable de buenas prácticas tributarias.
• 2. Asesores externos.
• 3. Canal de denuncias.

Capítulo 7. Puesta en práctica del Manual de Buenas Prácticas Tributarias y su certificación

• 1. Puesta en práctica.
• 2. Certificación.
• 3. Aplicación informática