Se analizan los múltiples aspectos de la normativa contenida en los convenios internacionales de carácter bilateral para evitar la doble imposición tributaria y combatir el fraude y la evasión fiscal, tales como el principio de no discriminación, los procedimientos amistosos, el intercambio de información interestatal, los precios de transferencia, etc.
Asimismo, se abordan cuestiones de gran trascendencia: las reglas interpretativas, el alcance efectivo de los Comentarios OCDE, la «comunitarización» de los tratados, las medidas antiabuso, etc., así como otras áreas de alta sensibilidad: fiscalidad de los establecimientos permanentes y cánones.
Se comentan también otras modalidades de tratados internacionales, como los relativos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o la navegación marítima o aérea.
CAPÍTULO I. Los tratados internacionales. Los convenios de doble imposición en el ordenamiento español: naturaleza, efectos, interpretación e impacto del proyecto OCDE/G20 BEPS a la luz del convenio multilateral frente a la erosión de bases imponibles y la transferencia de beneficios
CAPÍTULO II. Ámbito de aplicación de los convenios de doble imposición
CAPÍTULO III. Reglas de reparto de potestades fiscales
III.1. Rendimientos inmobiliarios
III.2. Beneficios empresariales (y de navegación)
III.3. Empresas asociadas
III.4. Dividendos
III.5. Intereses
III.6. Cánones
III.7. Ganancias de capital
III.8. Trabajos independientes. Actividades profesionales
III.9. Trabajos dependientes
III.10. Participaciones de consejeros
III.11. Rentas de artistas y deportistas
III.12. Pensiones
III.13. Función pública. Remuneraciones del sector público
III.14. Estudiantes y profesores
III.15. Otras rentas
III.16. Imposición sobre el patrimonio
CAPÍTULO IV. Métodos para eliminar la doble imposición
CAPÍTULO V. Disposiciones especiales y finales
V.1. No discriminación
V.2. Procedimiento amistoso
V.3. Intercambio de información
V.4. Agentes diplomáticos. Cláusula relativa a los miembros de las misiones diplomáticas y oficinas consulares.
CAPÍTULO VI. El convenio comunitario de arbitraje: el convenio 90/436/CEE relativo a la supresión de la doble imposición en el caso de corrección de beneficios de empresas asociadas
CAPÍTULO VI. Otros tratados internacionales
– Néstor Carmona Fernández (Coord.)
Inspector de Hacienda del Estado
– José Manuel Calderón Carrero
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de La Coruña
– Adolfo J. Martín Jiménez
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Cádiz
– Montserrat Trapé Viladomat
Inspectora de Hacienda del Estado (excedente)
Socio / Partner Tax, Global Transfer Pricing Services KPMG Abogados
