La intención de esta obra es conseguir que el delito de contrabando deje de ser ese gran desconocido del que todo el mundo ha oído hablar.
Se ha pretendido que el lector en general y los operadores jurídicos (englobando aquí a criminólogos, abogados, psicólogos, juristas, fuerzas y cuerpos de seguridad,?) en particular, tengan una visión clara de este delito, desde el ámbito de la Criminología económico-tributaria.
Para ello se intenta que se conozca el delito desde una perspectiva ecléctica y multidisciplinar. Se aborda el contrabando partiendo de la elaboración de un perfil del mismo, en base a los antecedentes históricos. A continuación se analiza el tipo penal y todos y cada uno de sus elementos, teniendo asimismo en cuenta toda la cuestión procesal. Se muestra críticamente la política criminal seguida para su prevención y persecución, finalizando la obra con un análisis pormenorizado de la aplicación práctica de la normativa del contrabando, con especial incidencia de las cuestiones aledañas de las cuales pueda verse afectado. Y esto pensando en los profesionales que necesiten una recomendación práctica ante los supuestos de contrabando ante los cuales puedan encontrarse.
Índice
Abreviaturas 13
Introducción 15
Evolución normativa
1. Del establecimiento del Reino Visigodo en Hispania a la invasión árabe 18
2. Desde la Invasión árabe a los Reyes Católicos 22
3. De los Reyes Católicos a la Nueva Recopilación de Felipe II 33
4. De la Nueva Recopilación a la Novísima recopilación 43
5. De la Novísima Recopilación a la Ley Penal de 1830 55
6. De la Ley Penal de 1830 a la Ley sobre la jurisdicción de Hacienda y represión de los delitos de contrabando y defraudación de 1852 65
7. De la ley de represión del contrabando y defraudación de 1852 a la Ley de 3 de septiembre de 1904 71
8. De la Ley de 1904 a la de 18 de julio de 1922 75
9. De las Leyes de 1922 y 1929 hasta la Guerra Civil 84
10. La prohibición de la saca de monedas en la Guerra Civil en el bando nacional: Los delitos monetarios 85
11. La legislación contra el contrabando en la época de Franco hasta el Plan de Estabilización 88
12. Del Plan de Estabilización de 1959 a la Constitución de 1978: La Ley de Contrabando de 1964 93
13. La legislación de contrabando tras la Constitución de 1978 100
14. Sobre el delito de ocultación fraudulenta de bienes e industria con la intención de eludir impuestos 108
15. La normativa de Represión del Contrabando vigente 119
LO 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando 119
Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social 121
Ley 66/1997, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social 122
Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes 122
Real Decreto 1649/1998, de 24 de julio, por la que se desarrolla el Título II de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando, relativo a las infracciones administrativas de contrabando 122
LO 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la LO 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando 123
LO 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal 124
Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 124
Resumen de modificaciones 125
La norma en vigor
Elemento Subjetivo 127
Elemento Objetivo 127
Bien Jurídico Protegido 129
Remisión a normativa internacional y tributaria para delimitar las conductas 131
Retroactividad de las leyes de complemento a favor del reo 131
Perjuicio económico para la Hacienda Pública 132
Consumación y formas imperfectas de ejecución 133
Autoría y Participación 133
Penalidad del contrabando 135
Procedimiento penal y administrativo sancionador 137
Concurrencia de acusación pública y acusación particular de carácter público en el proceso penal 138
Investigación y prueba en el delito de contrabando 140
Intervención de los funcionarios de la Administración aduanera en el proceso penal 141
La persecución del contrabando: fiscalía e inspección aduanera 142
El papel de la Fiscalía 142
La Inspección Aduanera. Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales 143
Responsabilidad civil y Comiso 148
Modus operandi 151
Absorción de delitos 152
Relaciones concursales 153
Evolución de la lucha contra el contrabando
Un poco (más) de historia 155
Los datos estadísticos 157
Análisis de los datos 164
Complementos legislativos a partir de la norma en vigor 165
Casos prácticos 167
A modo de conclusión 215
Bibliografía 217
Anexo I. Definiciones 223
Anexo II. Glosario 227
Anexo III. Normativa aduanera 231
JUAN CARLOS FITOR MIRÓ, Doctor en Criminología UV, Master Universitario en Criminología y Seguridad UV, Licenciado en Criminología UV
JUAN CARLOS CARCELLER GARRIDO, Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Valencia (1973-78), EN 1979 ingresó en el Cuerpo Especial de Gestión de la HP (1ª promoción), obteniendo posteriormente en 1988 plaza en la primera oposición turno libre del Cuerpo de Técnicos de Grupo A de la Generalidad Valenciana y en el Cuerpo Superior de Inspectores de Finanzas del Estado (4ª promoción), hoy de Inspectores de Hacienda del Estado.
