Comentarios a la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
En la presente monografía se analiza en profundidad la reciente Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (…). Se trata, probablemente, de la norma tributaria más importante que se ha promulgado en España en el último lustro, por su extensión, complejidad y trascendencia práctica. Contiene casi un centenar de modificaciones que afectan de forma transversal a nuestro ordenamiento fiscal, tanto en los procedimientos como en los principales impuestos.
El autor realiza un estudio experto de la totalidad de la norma, dedicando un capítulo a cada una de sus medidas. Ello no obstante, el análisis no se detiene estrictamente en la novedad, sino que alcanza un desarrollo de mayor amplitud, en orden a aportar un mejor conocimiento de las figuras tributarias afectadas, lo que ha de servir a los operadores jurídicos que se dedican al Derecho tributario para proyectarlo a su práctica profesional o en su actividad académica.
Abreviaturas
PRESENTACIÓN
Capítulo I. EL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA Y LA LEY 11/2021
¿Por qué hay fraude fiscal?
¿Cómo se lucha contra el fraude fiscal?
¿Va a ser la Ley 11/2021 verdaderamente eficaz para combatir el fraude fiscal?
Capítulo II. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
MODIFICACIÓN DEL ART. 19.1 LIS. LOS IMPUESTOS DE SALIDA
MODIFICACIÓN DEL ART. 29.4 Y NUEVA D.T. 41ª LIS. SICAV
MODIFICACIÓN DE LA LEY 11/2009. SOCIMI
MODIFICACIÓN DEL ART. 100 LIS. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
MODIFICACIÓN DEL ART. 36 E INCORPORACIÓN DE LA DT 42 LIS Y DA 14ª LEY 19/1994. DEDUCCIÓN CINE Y OBRAS AUDIOVISUALES
MODIFICACIÓN DEL ART. 119.1 LIS. EL ÍNDICE DE ENTIDADES
Capítulo III. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 9.4 Y 10 LIRNR. REPRESENTANTES
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 18 y 20 LIRNR. LOS IMPUESTOS DE SALIDA
Capítulo IV. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
MODIFICACIÓN DEL ART. 23.2 LIRPF. REDUCCIONES EN LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
MODIFICACIÓN DEL ART. 36 LIRPF. PACTOS SUCESORIOS
MODIFICACIÓN DEL ART. 94 LIRPF. FONDOS Y SOCIEDADES DE INVERSIÓN COTIZADOS (ETF)
MODIFICACIÓN DEL ART. 14.2.h). SEGUROS “UNIT LINKED”
MODIFICACIÓN DEL ART. 91 LIRPF. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
NUEVA DISPOSICIÓN TRANSITORIA 41 LIS. RÉGIMEN TRANSITORIO DE SICAV
Capítulo V. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
MODIFICACIÓN DEL ART. 10 LIP. INCORPORACIÓN DEL VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL
MODIFICACIÓN DEL ART. 17. Uno LIP. SEGUROS SIN DERECHO DE RESCATE
MODIFICACIÓN DEL ART. 17. Dos LIP. SEGUROS DE RENTAS
MODIFICACIÓN DE LA D.A. 4ª LIP. NO RESIDENTES
Capítulo VI. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
MODIFICACIONES EN EL ISD (VARIAS). LOS NUEVOS CONCEPTOS DE VALOR Y DE VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL
MODIFICACIÓN DEL ART. 30 LISD. PACTOS SUCESORIOS
MODIFICACIÓN DE LA D.A. 2ª LISD. NO RESIDENTES
Capítulo VII. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Y EN EL IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO (IGIC)
MODIFICACIÓN DEL ART. 87.3 LIVA y ART. 21 BIS LEY 20/1991. RESPONSABILIDAD EN IMPORTACIONES
MODIFICACIÓN DEL ART. 163 NONIES LIVA Y 181 LGT. RÉGIMEN DE GRUPOS
MODIFICACIÓN DEL ANEXO DE LA LIVA. DEPÓSITOS DISTINTOS DE LOS ADUANEROS
MODIFICACIÓN DEL ART. 63.11 LEY 20/2021. IGIC-SII
Capítulo VIII. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES
MODIFICACIÓN DEL ART. 7.5 LITP. DESLINDE ITP-IVA
MODIFICACIONES EN EL ITP (VARIAS), Y EN EL ART. 314 DE LA LMV. LOS NUEVOS CONCEPTOS DE VALOR Y DE VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL
Capítulo IX. MODIFICACIONES EN LOS IMPUESTOS ESPECIALES
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 4, 19, 70, 87 Y 103 LEY 38/1992.
Capítulo X. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
MODIFICACIÓN DEL ART. 82.1 LHL. EXENCIÓN DEL IAE A PERSONAS FÍSICAS Y MICROEMPRESAS
Capítulo XI. MODIFICACIONES EN EL RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 73, 73 BIS Y 76 LEY 19/1994. RÉGIMEN FISCAL DE BUQUES Y EMPRESAS NAVIERAS
Capítulo XII. MODIFICACIONES EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
MODIFICACIÓN DEL ART. 3 LGT. PROHIBICIÓN DE FUTURAS AMNISTÍAS FISCALES
MODIFICACIONES (VARIAS) EN LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN EN EL ÁMBITO DE LAS MONEDAS VIRTUALES: D.A. 13 LIRPF Y D.A. 18 LGT
MODIFICACIÓN DEL ART. 188 LGT. REDUCCIONES EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 198 Y 199 LGT. SANCIONES EN PROCEDIMIENTOS ADUANEROS
MODIFICACIÓN DEL ART. 209.2 LGT. AMPLIACIÓN DEL PLAZO PARA INICIAR UN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
MODIFICACIÓN DEL ART. 150.3 LGT. PLAZO DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
MODIFICACIÓN DEL ART. 157.2 LGT. INFORME AMPLIATORIO EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
MODIFICACIÓN DEL ART. 161.2 LGT. POTENCIACIÓN DEL PERÍODO EJECUTIVO
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 113 Y 142 LGT, Y 8 LJCA. ENTRADAS DOMICILIARIAS
MODIFICACIÓN DEL ART. 130 LGT. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN EN LA IMPORTACIÓN
MODIFICACIÓN DEL ART. 175.1 LGT. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
MODIFICACIÓN DEL ART. 233 LGT. SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
MODIFICACIÓN DEL ART. 81 LGT. MEDIDAS CAUTELARES EN CASOS DE SUSPENSIÓ
MODIFICACIÓN DEL ART. 95.BIS LGT. LISTADO DE DEUDORES A LA HACIENDA PÚBLICA
MODIFICACIÓN DE LA D.A. SEXTA LGT Y DE LA LEY DEL NOTARIADO. REVOCACIÓN DEL NIF
MODIFICACIÓN DE LA D.A. NOVENA.2 REAL DECRETO LEY 11/2020. PRESCRIPCIÓN
Capítulo XIII. MODIFICACIONES EN MATERIA DE RECARGOS E INTERESES DE DEMORA
MODIFICACIÓN DEL ART. 27 LGT Y LA D.A. 20ª LGT. RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 26.2.f), 31.2 y 32.2. INTERESES DE DEMORA
Capítulo XIV. OTRAS MODIFICACIONES DE ÁMBITO TRIBUTARIO
MODIFICACIÓN DE LA LEY 36/2006. EL NUEVO CONCEPTO DE JURISDICCIÓN NO COOPERATIVA
MODIFICACIÓN DEL ART. 47 LGT. REPRESENTANTES DE NO RESIDENTES
MODIFICACIÓN DEL ART. 260 LGT. AYUDAS PÚBLICAS NO REEMBOLSADAS
MODIFICACIÓN DE LA D.A. 22 LGT. INFORMACIÓN EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA
Capítulo XV. MODIFICACIONES NO RELATIVAS AL ÁMBITO TRIBUTARIO
MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 29 y 201 bis. PROHIBICIÓN DEL “SOFTWARE DE DOBLE USO
MODIFICACIÓN DEL ART. 7 DE LA LEY 7/2012. PROHIBICIÓN DE PAGOS EN EFECTIVO
MODIFICACIONES EN LA LCI (VARIAS)
MEDIDAS DE CONTROL SOBRE EL TABACO CRUDO. D.A. 1ª Y 2ª LEY 11/2021
MODIFICACIÓN DEL ART. 11 DE LA LEY DE REPRESIÓN DEL CONTRABANDO
MODIFICACIONES EN LA LEY 13/2011 DE REGULACIÓN DEL JUEGO
BIBLIOGRAFÍA
Juan Manuel Moral Calvo
Abogado y asesor fiscal en ejercicio.
Experiencia profesional durante más de treinta años, siendo socio de Cuatrecasas (1998-2010) y de KPMG (2010-2021).
Especialización en asesoramiento legal y fiscal en gestión de patrimonios y, en general, servicios financieros.
Profesor de fiscalidad en diferentes programas universitarios y de postgrado (CEF, C.E. GARRIGUES, CEU, CUNEF, IE, …).
