Desde la entrada en vigor de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades, que en su artículo 18 regula las operaciones vinculadas, se ha aprobado el paquete de acciones BEPS de la OCDE que tanta incidencia está teniendo sobre la fiscalidad internacional y, en particular, sobre los precios de transferencia y en las directrices de precios de transferencia de la propia OCDE.
Como el análisis teórico ya ha sido realizado en otro volumen editado también por el CEF.- en 2019, Fiscalidad de los precios de transferencia (operaciones vinculadas), 3.ª edición, lo que pretendemos en este libro de casos prácticos, siempre desde un punto de vista pedagógico y práctico con base en casos o supuestos, es precisamente ayudar a facilitar ese trabajo de cómo cuantificar el valor de mercado aplicando la metodología y el procedimiento de la normativa española y de las citadas directrices de la OCDE.
Para ello, el libro se ha estructurado en dos bloques diferentes: uno primero, de carácter general, en el que se incluyen la contabilización de las operaciones vinculadas y la conexión existente entre el beneficio contable y fiscal en el IS, y otro a continuación donde se analizan operaciones específicas que pueden llegar a ser muy importantes para algunas empresas. Esperamos, por tanto, con este libro ser de utilidad en esta materia a los usuarios del derecho tributario, facilitándoles su labor.
Presentación
Siglas
Capítulo 1. Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarado
Autores: Jesús Sanmartín Mariñas y Luis del Amo Carbajo
Capítulo 2. Supuestos de vinculación
Autor: Rafael Cosín Ochaita
Capítulo 3. Análisis de comparabilidad. Selección del método de valoración. Utilización de bases de datos
Autores:Mario Ortega Calle, Álvaro Domínguez Heredero y Esther Movilla Violán
Capítulo 4. Obligaciones de documentación y obligaciones de información: modelo 232
Autores: Javier Martín Fernández y Juan Manuel Berdud Seoane
Capítulo 5. Régimen sancionador
Autor: Gerardo Pérez Rodilla
Capítulo 6. Operaciones financieras
Autores: Javier Montes Urdín
Capítulo 7. Operaciones con inmuebles: arrendamiento, compraventa y permuta
Autora: María Teresa Ochoa Mazarro
Capítulo 8. Operaciones de compraventa de valores sin cotización oficial, de empresas o negocios
Autores: Javier Montes Urdín y Marcos Borja Pérez Rodríguez
Capítulo 9. Operaciones de socios profesionales con sociedades profesionales
Autores: Luisa López Hernández y Juan Carlos López-Hermoso Agius
Capítulo 10. Operaciones con personas físicas: rendimientos del trabajo, capital inmobiliario, mobiliario, rendimientos de actividades económicas y ganancias y pérdidas de patrimonio
Autores: Francisco Fernández de Pedro y José Luis Garrido Cáceres
Capítulo 11. Las prestaciones de servicios
Autores:Javier González Carcedo y Antonio Fernández Crende
Capítulo 12. Acuerdo de reparto de costes
Autora: Teresa Ruiz de Azúa Basarrate
Capítulo 13. Valoración de activos intangibles
Autores: Ramón López de Haro Esteso y Rafael Cabello Gil
Capítulo 14. Operaciones con establecimientos permanentes. Especial referencia a la asignación de «capital libre» del establecimiento permanente
Autores: Eduardo Gracia Espinar y Manuel Paz Figueiras
Capítulo 15. Ajuste secundario
Autor: Emilio Cencerrado Millán
Capítulo 16. Caso práctico recapitulativo
Autores: Luis Corchero Romero y Antonio Asenjo Fajardo
Índice sistemático
Antonio Pérez Martín. Colaborador científico del Max-Planck-Institut für Europäische Rechtsgeschichte.
