Digitalización de relaciones tributarias en el desarrollo de un sistema tributario inteligente
El sistema tributario transita hacia un nuevo escenario en el que las nuevas tecnologías disruptivas, como la Inteligencia Artificial o el Big Data, serán una constante para facilitar el cumplimiento tributario y para prevenir y luchar contra fraude fiscal, no solo en una vertiente represiva, sino también en un escenario de detección temprana de posibles incumplimientos mediante la gestión automatizada de riesgos fiscales.
Esta monografía tiene el anhelo de detectar los principales desafíos que se producen sobre los derechos y garantías de los contribuyentes en el empleo de estas tecnologías disruptivas y realizar una serie de propuestas de lege ferenda para robustecer lo que hemos denominado como “sistema tributario inteligente”.
En un sistema tributario inteligente, en el cual los algoritmos tendrán un mayor protagonismo, es preciso buscar un justo equilibrio entre las encomiables ventajas que ofrecen estas tecnologías en pro de la eficacia y eficiencia de las actuaciones de las Administraciones tributarias y el respeto a los derechos y garantías de los contribuyentes.
En este sentido, se estima preciso avanzar en el catálogo de derechos y garantías actuales para positivizar derechos digitales de nueva generación como el derecho a la explicabilidad de las decisiones o predicciones adoptadas por un sistema de Inteligencia Artificial o el derecho a conocer los datos que se emplean en la confección de los perfiles de riesgo fiscal de cada contribuyente.
La digitalización de las relaciones tributarias puede resultar controvertida cuando se desarrolla mermando los derechos y garantías de los obligados tributarios. En este contexto, este trabajo pretende analizar críticamente el escenario de transición hacia una Administración tributaria 3.0 y ofrecer soluciones a los principales desafíos que se detectan sobre los derechos y garantías de los contribuyentes.
