Delito Fiscal El Hecho Punible Determinación del Comportamiento Típico
1ª Edición, febrero 2013
Editorial B de F
AUTOR
MARIO H. LAPORTA
Profesor de Derecho Penal
Universidad Austral y Universidad de Buenos Aires.
ÍNDICE.
Abreviaturas.
Prólogo.
Nota preliminar.
Introducción.
DERECHO TRIBUTARIO Y PENAL TRIBUTARIO.
1. El derecho tributario como sistema.
2. La autonomía del Derecho tributario.
2.1. La faz didáctica.
2.2. Autonomía jurídica.
3. Sobre la estructura de la norma tributaria.
3.1. La «naturaleza jurídica» de la determinación tributaria.
3.2. La estructura de las reglas tributarias que eximen.
4. La estructura de la norma penal.
4.1. Directiva de conductas.
5. Norma penal, tributaria y penal tributaria.
6. Conclusión. El sistema penal tributario.
7. Recapitulación y conclusiones del primer capítulo.
ASPECTOS PROCESALES Y DE INTERPRETACIÓN.
1. Interdependencia de los sistemas jurídicos.
1.1. La conexión entre el sistema penal y el tributario.
1.2. La determinación del tipo por el juez penal.
2. Aplicación de la norma tributaria y penal tributaria.
2.1. La regla de la interpretación preeminente.
2.2. Preeminencia en acto y en potencia.
2.3. El reenvío y su validez en el sistema tributario.
3. Recapitulación y conclusiones.
LA CONDUCTA TÍPICA DEL DELITO DE EVASIÓN FISCAL.
1. Introducción. El ex ante y el ex post.
2. El comportamiento típico.
2.1. Referencia histórica.
2.2. Cotejo estructural con el art. 305 CPE.
2.3. Bien jurídico tutelado.
2.4. Toma de posición.
2.5. El régimen infraccional de la LGT.
2.6. El sistema de infracciones de la LPF.
2.7. Estructura. Diferencias con la estafa.
2.8. Qué es evadir un impuesto mediante ardid.
2.9. A quién puede pertenecer el hecho de la evasión.
2.10. La defraudación en el CPE. Teoría del engaño vs. infracción de un deber.
2.11. El significado de la evasión: comisión/omisión.
2.12. Evadir mediante ardid o engaño.
2.13. Cuánto ardid o engaño es necesario. Necesaria referencia al destinatario.
2.14. ¿Ardid o engaño por omisión?
3. Los contornos del comportamiento disvalioso.
3.1. Casos límite no delictivos.
3.2. Cuando la conducta antirreglamentaria es la antesala del delito.
3.3. Cuando concurre el error del obligado.
3.4. Epílogo: ¿ilícitos atípicos?
4. Recapitulación y conclusiones.
EL RESULTADO: EL HECHO PUNIBLE.
1. El monto y la anualidad.
1.1. Consumación.
1.2. Prescripción.
1.3. El ajuste técnico y el ajuste defraudatorio.
2. Recapitulación y conclusiones.
Conclusiones finales.
Bibliografía.
