Casos prácticos del PGC y PGC pymes y sus implicaciones fiscales 2022

CAPÍTULO 1. EL MARCO CONCEPTUAL EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. ESPECIAL REFERENCIA AL ANÁLISIS DE LOS CRITERIOS DE VALORACIÓN. ESTUDIO Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC PARA PYMES

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. CARACTERÍSTICAS Y ANTECEDENTES DE LA REFORMA CONTABLE. LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
• 3. MARCO NORMATIVO CONTABLE DUAL: ICAC Y BANCO DE ESPAÑA
• 4. ESTRUCTURA DEL PGC
• 5. EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD VS PRINCIPIOS CONTABLES. ANÁLISIS Y ESTUDIO DEL MISMO
• 6. ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC-PYMES
• 7. ENUMERACIÓN DE LAS PRINCIPALES NORMAS CONTABLES
• 8. CONCLUSIONES

CAPÍTULO 2. EL INMOVILIZADO MATERIAL: FORMAS DE ADQUISICIÓN DEL MISMO. ADQUISICIÓN MEDIANTE PERMUTA. APORTACIONES NO DINERARIAS AL CAPITAL DE SOCIEDADES. NORMAS PARTICULARES DE REGISTRO DEL INMOVILIZADO MATERIAL

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. EL INMOVILIZADO MATERIAL
• 3. NORMAS PARTICULARES SOBRE EL INMOVILIZADO MATERIAL
• 4. REPARACIÓN, CONSERVACIÓN Y RENOVACIONES. VIDA ÚTIL Y VIDA ECONÓMICA DE UN ACTIVO

CAPÍTULO 3. EL INMOVILIZADO MATERIAL: AMORTIZACIONES Y PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR. LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. PAGOS CONTINGENTES
• 3. AMORTIZACIONES
• 4. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR
• 5. EL DETERIORO DE VALOR EN LAS UNIDADES GENERADORAS DE EFECTIVO (UGE). EL DETERIORO DEL FONDO DE COMERCIO
• 6. VALORACIÓN POSTERIOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL
• 7. BAJA DE LOS ELEMENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL
• 8. INVERSIONES INMOBILIARIAS
• 9. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

CAPÍTULO 4. EL INMOVILIZADO INTANGIBLE

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. RELACIÓN DE CASOS PRÁCTICOS

CAPÍTULO 5. ANÁLISIS DE LOS ARRENDAMIENTOS: CASOS PRÁCTICOS PARA EL REGISTRO Y VALORACIÓN CONTABLE DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO. ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS Y CONTRATOS DE LEASE-BACK. IMPLICACIONES TRIBUTARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE LOS MISMOS

• 1. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
• 2. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO
• 3. OPERACIONES DE VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO POSTERIOR. LEASE BACK

CAPÍTULO 6. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN EL PGC (1.ª PARTE): LOS ACTIVOS FINANCIEROS, ALTA, RECLASIFICACIONES Y BAJA DE LOS MISMOS

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. ACTIVOS FINANCIEROS
• 3. CUADROS DE CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES

APÉNDICE 4. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013, DEL ICAC POR LA QUE SE DICTAN NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN E INFORMACIÓN A INCLUIR EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES SOBRE EL DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

• 1. DETERIORO DEL VALOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL, INVERSIONES INMOBILIARIAS E INMOVILIZADO INTANGIBLE
• 2. DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS FINANCIEROS
• 3. DETERIORO DEL VALOR DE LAS EXISTENCIAS

CAPÍTULO 7. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN EL PGC (2.ª PARTE): PASIVOS FINANCIEROS, INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO, INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS, INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS, INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS, COBERTURAS CONTABLES

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. PASIVOS FINANCIEROS
• 3. INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
• 4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
• 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS: DERIVADOS IMPLÍCITOS
• 6. INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS
• 7. OPERACIONES DE COBERTURA: COBERTURAS CONTABLES
• 8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESPECÍFICOS: FORMAS ESPECIALES DE FINANCIACIÓN
• 9. CONCLUSIONES
• 10. CUADROS DE LOS PASIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES

CAPÍTULO 8. EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EL PGC Y EN EL PGC-PYMES

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
• 3. INFORMACIÓN PROPORCIONADA EN LAS CUENTAS ANUALES
• 4. PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO
• 5. DIFERENCIAS TEMPORARIAS ORIGINADAS EXCLUSIVAMENTE POR DIFERENCIAS TEMPORALES
• 6. VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO. MODIFICACIÓN DEL TIPO DE GRAVAMEN
• 7. DIFERENCIAS TEMPORARIAS DERIVADAS DE INGRESOS Y GASTOS REGISTRADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO
• 8. OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS: COMBINACIONES DE NEGOCIOS Y RECONOCIMIENTO INICIAL DE UN ELEMENTO QUE NO PROCEDA DE UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS
• 9. EFECTOS FISCALES DE LOS GASTOS DERIVADOS DE LAS TRANSACCIONES CON LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIOS: CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD O AMPLIACIÓN DE CAPITAL
• 10. INGRESOS FISCALES POR DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
• 11. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN: CASOS PRÁCTICOS
• 12. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN LAS MICROEMPRESAS
• 13. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO EN EMPRESARIOS INDIVIDUALES
• 14. CASOS PRÁCTICOS GLOBALES
• 15. ANÁLISIS Y ESTUDIO DE LA RESERVA DE CAPITALIZACIÓN
• 16. INFORMACIÓN EN LA MEMORIA
• 17. CONCLUSIONES

ANEXO 1. CUADRO DE TIPOS DE GRAVAMEN EN LA LIS

ANEXO 2. ANÁLISIS DE LOS INCENTIVOS FISCALES APLICABLES A EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN (ART. 101 A 105 DE LA LIS)

• 1. ÁMBITO DE APLICACIÓN (ART. 101 DEL TRLIS)
• 2. INCENTIVOS FISCALES DE ESTE RÉGIMEN

ANEXO 3. RESOLUCIÓN DE 9 DE FEBRERO DE 2016, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS, POR LA QUE SE DESARROLLAN LAS NORMAS DE REGISTRO, VALORACIÓN Y ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES PARA LA CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS (BOE DE 16/02/2016)

• 1. DEFINICIONES
• 2. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE
• 3. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
• 4. PERIODIFICACIÓN DE LAS DIFERENCIAS PERMANENTES Y OTRAS VENTAJAS FISCALES
• 5. REGÍMENES ESPECIALES DE TRIBUTACIÓN
• 6. IMPUESTOS EXTRANJEROS DE NATURALEZA SIMILAR AL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• 7. CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
• 8. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS DERIVADAS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• 9. CRITERIOS SIMPLIFICADOS
• 10. NORMAS DE ELABORACIÓN DE CUENTAS ANUALES

CAPÍTULO 9. CASOS PRÁCTICOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS. TRATAMIENTO DE LAS EXISTENCIAS

• 1. RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
• 2. VALORACIÓN INICIAL Y VALORACIÓN POSTERIOR DE LAS EXISTENCIAS
• 3. EL COSTE DE LAS EXISTENCIAS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
• 4. IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO
• 5. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS (INCN)

CAPÍTULO 10. SUBVENCIONES, PROVISIONES Y CONTINGENCIAS. CAMBIOS EN ESTIMACIONES, CRITERIOS CONTABLES Y ERRORES. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

• 1. ANÁLISIS DE LAS SUBVENCIONES DE CAPITAL A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS TANTO EN EMPRESAS QUE APLICAN EL PGC COMO EN EMPRESAS PYMES
• 2. CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LAS PROVISIONES EN EL PGC
• 3. ANÁLISIS DE LOS CAMBIOS DE CRITERIO CONTABLE, DE LOS CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y DE LOS ERRORES DESCUBIERTOS PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES. REGISTRO DE LOS MISMOS EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
• 4. CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS PAGOS REALIZADOS MEDIANTE LA ENTREGA DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO DE LA EMPRESA
• 5. CASO GLOBAL DE SUBVENCIONES

CAPÍTULO 11. LAS OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO. LOS NEGOCIOS CONJUNTOS. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

• 1. NEGOCIOS CONJUNTOS
• 2. CATEGORÍAS DE NEGOCIOS CONJUNTOS
• 3. OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO
• 4. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

CAPÍTULO 12. LAS CUENTAS ANUALES: NORMAS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS MISMAS Y MODELOS. CASOS PRÁCTICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

• 1. INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS GENERALES
• 2. EL BALANCE
• 3. LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
• 4. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
• 5. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
• 6. LA MEMORIA
• 7. OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
• 8. FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES PARA ENTIDADES CON NORMAS CONTABLES ESPECÍFICAS
• 9. CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA EN EL MODELO NORMAL DEL PGC Y EN EL MODELO PYMES DEL PGC

ANEXO 1. RESOLUCIÓN DEL ICAC DE 18 DE OCTUBRE DE 2013

• 1. INTRODUCCIÓN Y SITUACIONES RESPECTO DE LAS CUALES PUEDE RESULTAR DE APLICACIÓN LA REFERIDA NORMA
• 2. ESTRUCTURA DE LA RESOLUCIÓN

ANEXO 2. ANÁLISIS DE LAS MODIFICACIONES EN LA MEMORIA QUE INTRODUJO EL REAL DECRETO 602/2016, DE 2 DE DICIEMBRE, EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD APROBADO POR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE, EN EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL FONDO DE COMERCIO Y OTRAS

• MODIFICACIONES EN LA MEMORIA NORMAL DEL PGC

ANEXO 3. CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES CONTABLES, MERCANTILES Y FISCALES

CAPÍTULO 13. COMBINACIONES DE NEGOCIOS: OPERACIONES DE FUSIÓN. ANÁLISIS CONTABLE Y FISCAL

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. CONCEPTO Y NORMATIVA APLICABLE A LAS FUSIONES
• 3. CONTABILIDAD DE LAS COMBINACIONES DE NEGOCIOS
• 4. APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ADQUISICIÓN
• 5. COMBINACIONES DE NEGOCIOS REALIZADAS POR ETAPAS
• 6. FUSIÓN ENTRE SOCIEDADES DEL GRUPO
• 7. TRANSACCIONES SEPARADAS

CAPÍTULO 14. RÉGIMEN FISCAL Y REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS REGULADAS EN EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 27/2014 DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (LIS): AJUSTES A REALIZAR. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR EN RELACIÓN A LAS OPERACIONES REALIZADAS CON PARTES VINCULADAS EN LA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES

• 1. INTRODUCCIÓN. LA CONVERGENCIA DE LA REGULACIÓN CONTABLE Y FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
• 2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS Y CON EMPRESAS DEL GRUPO
• 3. OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN Y DE DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• 4. LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IVA (ART. 79.5 LIVA)
• 5. LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL ÁMBITO DE LAS CUENTAS ANUALES, CONCRETAMENTE EN LA MEMORIA DEL PGC Y DEL PGC-PYMES

CAPÍTULO 15. CASOS PRÁCTICOS SOBRE OPERACIONES SOCIETARIAS. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DE 5 DE MARZO DE 2019, DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS (ICAC), POR LA QUE SE DESARROLLAN LOS CRITERIOS DE PRESENTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y OTROS ASPECTOS CONTABLES RELACIONADOS CON LA REGULACIÓN MERCANTIL DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL

• 0. INTRODUCCIÓN. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
• 1. APORTACIONES SOCIALES A LA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y AMPLIACIONES DE CAPITAL. ACCIONES RESCATABLES Y ACCIONES SIN VOTO
• 2. CONCEPTO DE BENEFICIO DISTRIBUIBLE
• 3. CONCEPTO DE PATRIMONIO NETO
• 4. OTRAS APORTACIONES DE SOCIOS
• 5. USUFRUCTO Y NUDA PROPIEDAD DE PARTICIPACIONES SOCIALES O DE ACCIONES
• 6. CONTRATOS DE INTERCAMBIO O PERMUTA FINANCIERA SOBRE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIO
• 7. ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES PROPIAS Y DE LA SOCIEDAD DOMINANTE
• 8. LOS RETORNOS DEL SOCIO. ¿DIVIDENDO O DEVOLUCIÓN DE APORTACIONES?
• 9. REDUCCIÓN DE CAPITAL EN EL SOCIO POR DEVOLUCIÓN DE APORTACIONES Y ADQUISICIÓN DE PARTICIPACIONES O ACCIONES PROPIAS PARA SU AMORTIZACIÓN
• 10. DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
• 11. LA REFORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES Y LA SUBSANACIÓN DE ERRORES. DIFERENCIA ENTRE AMBAS Y SUS EFECTOS

CAPÍTULO 16. FUNDAMENTOS Y MÉTODOS ACTUALES DE VALORACIÓN DE EMPRESAS. VALORACIÓN EN SITUACIONES DE CRISIS EMPRESARIAL

• 1. INTRODUCCIÓN
• 2. MÉTODOS DE VALORACIÓN PATRIMONIALES, ANALÍTICOS, SIMPLES O ESTÁTICOS
• 3. MÉTODOS DE VALORACIÓN MIXTOS O COMPUESTOS
• 4. MÉTODOS COMPARATIVOS O POR MÚLTIPLOS
• 5. MÉTODO DE VALORACIÓN POR DESCUENTO DE FLUJOS DE TESORERÍA
• 6. LA VALORACIÓN EN SITUACIÓN DE CRISIS EMPRESARIAL