Nuevo Régimen Fiscal de las Operaciones Vinculadas. Valoración, Documentación y Supuestos Prácticos
Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas y de las diferentes figuras que componen este régimen fiscal, tanto en su dimensión doméstica o interna como internacional.
Su principal objetivo es abordar una materia tributaria afectada a lo largo de los últimos años por múltiples novedades y que en 2015 ha adoptado un nuevo formato en muchos de sus aspectos como por ejemplo, el régimen fiscal de las operaciones entre sujetos vinculados, el tratamiento de los denominados -precios de transferencia- y las contingencias fiscales que suscitan, que constituyen una de las áreas más conflictivas y relevantes. Las reformas normativas sucedidas en la legislación española sobre operaciones vinculadas, ponen en valor el nuevo texto legal del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014) así como el Reglamento de desarrollo.
La obra pone el foco en aquellos aspectos de la Ley que suponen novedades destacadas: el protagonismo que cobra el principio de plena competencia (más allá del -valor normal de mercado-) o la redefinición de la vinculación fiscal, el régimen sancionador o las particularidades fiscales de las Pymes, las sociedades de profesionales y las personas físicas.
Por último, se hace un especial hincapié en la materia valorativa y documental, desde un punto de vista práctico y utilitario, y se presta especial atención a la situación y deberes probatorios de las entidades de reducida dimensión.
PARTE 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL
- CAPÍTULO 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES: INCIDENCIA DEL PROYECTO BEPS Y DE OTRAS REGULACIONES
- CAPÍTULO 2. CAPÍTULO 2. ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: NOCIÓN FISCAL DE VINCULACIÓN
PARTE 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA: VALORACIÓN; RÉGIMEN GENERAL
- CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
- CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
- CAPÍTULO 4. GUIA PARA LA VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS SEGÚN EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA. EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD. OTRAS CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA
- CAPÍTULO 5. MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
- CÁPITULO 6. EL MÉTODO DEL MARGEN NETO OPERACIONAL
- CAPÍTULO 7. OTROS MÉTODOS Y TÉCNICAS DE VALORACIÓN
PARTE 3. REGLAS ESPECIALES DE VALORACION
- CAPITULO 8. CAPITULO 8. PRESTACIONES DE SERVICIOS: LOS SERVICIOS INTRAGRUPO
- CAPÍTULO 9. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
- CAPÍTULO 10. OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES.
- CAPÍTULO 11. REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES EN GRUPOS MULTINACIONALES. REDISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES ACTIVOS Y RIESGOS
- CAPITULO 12. OPERACIONES FINANCIERAS: INFRACAPITALIZACIÓN
- CAPÍTULO 13. ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. OPERACIONES VINCULADAS
- CAPÍTULO 14. SOCIEDADES PROFESIONALES
PARTE 4. AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS
- CAPÍTULO 15. AJUSTES SECUNDARIOS
- CAPÍTULO 16.. AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL (15)
- CAPITULO 17. EL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
- CAPÍTULO 18. RECARACTERIZACION DE OPERACIONES Y NORMAS ANTIABUSO
- CAPÍTULO 19. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (20)
PARTE 5. DOCUMENTACIÓN Y PRUEBA
- CAPÍTULO 20. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL GRUPO. INTRODUCCIÓN: MARCO NORMATIVO
- CAPÍTULO 21. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: MARCO NORMATIVO
- CAPÍTULO 22. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN DEL GRUPO PAÍS POR PAÍS
- CAPÍTULO 23. UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. CRITERIOS DE APLICACIÓN
- CAPÍTULO 24. ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS. OBLIGACIONES DE LAS PYMES; EJEMPLOS PRÁCTICOS
- CAPÍTULO 25. DOCUMENTACIÓN CONTABLE Y FISCAL: ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRACTICOS. RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ESPECÍFICA Y RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
- CAPÍTULO 26. RÉGIMEN SANCIONADOR DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
- CAPÍTULO 27. DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES
PARTE 6. ALGUNOS ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
- CAPITULO 28. INNOVATION BOX: ACUERDOS PREVIOS DE VALORACION
- CAPÍTULO 29. ECONOMIA DIGITAL Y OPERACIONES VINCULADAS
- CAPÍTULO 30. LA RELACION COOPERATIVA
PARTE 7. DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO
- CAPÍTULO 31. DOCTRINA DE LOS TRIBUNALES Y ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
- CAPÍTULO 32. DERECHO COMPARADO
Néstor Carmona Fernández (Coordinador)
