Casos Fiscales con Repercusiones Contables Se Incluyen las Modificaciones de la Reforma Fiscal
1ª edición, Mayo 2015
Ciss Grupo Wolters Kluwer
SINOPSIS
En la presente publicación, mediante la metodología de la resolución de casos, se trata la vinculación existente entre fiscalidad y contabilidad. Se recogen, por tanto, sólo casos fiscales que tienen incidencia contable (contabilización u obtención de información fiscal de la base y documentación contable).
Los diversos casos incluidos en este libro hacen referencia a las figuras impositivas:
Impuesto de Sociedades.
Impuesto sobre el Valor Añadido.
Impuestos especiales.
Impuestos Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Se ha estructurado el contenido por áreas (con independencia del impuesto a aplicar) de tipo general y específico. Entre las de tipo general cabe señalar:
Elementos del inmovilizado material (adquisiciones, enajenaciones, permutas y donaciones).
Amortizaciones del inmovilizado material e intangible.
Pérdidas por deterioro.
Provisiones.
Arrendamientos.
Gastos e ingresos.
Transmisiones societarias.
Fusiones, escisiones y liquidación de sociedades.
Entre las áreas específicas se recogen las uniones temporales de empresas, las cooperativas y el convenio concursal.
En relación concreta con el Impuesto de Sociedades se incluyen casos sobre: operaciones vinculadas, compensación de bases imponibles negativas, reservas de capitalización, reservas de nivelación de bases imponibles, pago fraccionado, retenciones, conversión de activos por impuesto diferido en créditos exigibles frente a la Administración Tributaria, liquidación del impuesto (régimen general, régimen especial de entidades de reducida dimensión, régimen de consolidación fiscal).
En cuanto al IVA se recogen casos sobre: autoconsumo, regla de prorrata, operaciones intracomunitarias, certificaciones de obras, rectificación de cuotas, operaciones en comisión, regímenes especiales.
Todos los casos están debidamente resueltos y comentados y a los que afecta la reciente reforma fiscal se ha tenido en cuenta la misma.
