1ª Edición, junio 2013
La Ley Grupo Wolters Kluwer
Autores
José M. Domínguez Martínez. Director
María José Castaño Martín
Armando Castillejo Pérez
Sergio Corral Delgado
José Antonio Díaz Campos
Rafael López del Paso
José María López Jiménez
Aurelio López López
Fernando Marcos Gómez
Carmen Moreno Hernández-Pinzón
Mercedes Morera Villar
Antonio Narváez Luque
Alberto A. Rodríguez Rodríguez
Alexandra Sánchez Sandahl
José M. Domínguez
La vocación de la presente publicación es la de ser una guía que proporcione orientaciones prácticas a quienes pretendan identificar las repercusiones tributarias derivadas de la realización de tales operaciones financieras. De este modo, la obra transcurre de una forma ordenada describiendo, en primer lugar, el marco tributario español y las figuras impositivas más relevantes en el ámbito de las operaciones financieras.
SINOPSIS
El bloque central contiene el desarrollo en detalle de la fiscalidad de las operaciones financieras en el IRPF, desagregando, en sus diferentes apartados, las principales familias de productos financieros: depósitos bancarios, instrumentos de renta fija y de renta variable, instituciones de inversión colectiva, planes de pensiones, productos de seguro y de previsión social, operaciones de préstamo y otros productos de financiación, así como los derivados financieros.
La obra aporta interesantes ejercicios prácticos que serán de utilidad para consolidar los conocimientos del lector.
Beneficios para el usuario.
Su pretensión es la de ser una guía en el sentido de proporcionar una orientación que permita dilucidar de manera ordenada el camino a seguir para identificar las repercusiones tributarias derivadas de la realización de las operaciones financieras descritas en el índice.
La oportunidad para la publicación de una obra de estas características es indudable. Nos toca vivir tiempos de grandes cambios tributarios, resultado del entorno de crisis económica actual, y el tratamiento de los productos financieros en el IRPF ha sido tradicionalmente un área sujeta a permanentes cambios y modificaciones fiscales. De ahí la dificultad de contar con publicaciones actualizadas que expongan con rigor la materia, y posiblemente el libro que estamos comentando sea la última aportación doctrinal bien actualizada.
I.DELIMITACIÓN DEL CAMPO DE ESTUDIO
II. MARCO TRIBUTARIO
1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL: UNA VISIÓN GLOBAL
1. 1. Tributos: concepto y categorías
1. 2. Principios impositivos y normas básicas
1. 3. La estructura y el funcionamiento de un impuesto: elementos generales
1. 4. Procedimientos
1. 5. Infracciones y sanciones tributarias
1. 6. Reclamaciones y recursos en materia tributaria
1. 7. Estructura del sistema impositivo español
2. FIGURAS IMPOSITIVAS MÁS RELEVANTES EN EL ÁMBITO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
2. 1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. 2. Impuesto sobre el Patrimonio
2. 3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
2. 4. Imposición de no residentes
2. 5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. 6. Impuesto sobre Sociedades
2. 7. Obligación de declarar sobre bienes y derechos en el extranjero
III. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
1. VISIÓN GENERAL
2. DEPÓSITOS BANCARIOS
3. INSTRUMENTOS DE RENTA FIJA
4. INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE
5. INSTRUMENTOS HÍBRIDOS: PARTICIPACIONES PREFERENTES
6. PARTICIPACIONES EN FONDOS DE INVERSIÓN
7. PLANES DE PENSIONES
8. OTROS PRODUCTOS DE PREVISIÓN SOCIAL 9. PRODUCTOS DE SEGURO: SEGUROS DE VIDA
10. PRÉSTAMOS
11. OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS
11.1. Contratos de arrendamiento financiero o leasing
11.2. Descuento comercial
11.3. Renting 11.4. Factoring
11.5. Confirming
11.6. Derivados
11.7. Contratos financieros atípicos
IV. PLANIFICACIÓN FISCAL
1. INTRODUCCIÓN
2. EL PAPEL DE LA PLANIFICACIÓN FISCAL 3. ESQUEMA GLOBAL PARA LA ADOPCIÓN DE DECISIONES
4. CONSIDERACIÓN DE LAS VARIABLES FISCALES
5. CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES
6. ILUSTRACIÓN PRÁCTICA
7. ELECCIÓN ENTRE ACTIVOS FINANCIEROS: UN MODELO GENERAL
8. FISCALIDAD POR ETAPAS DE LOS DISTINTOS PRODUCTOS FINANCIEROS Ejercicios prácticos
