Las declaraciones informativas todavía son unas grandes desconocidas para los contribuyentes, con independencia de que sean personas físicas o jurídicas, pero en cambio son muy importantes para un correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales, y su falta de presentación en tiempo y forma puede acarrear la comisión de una infracción tributaria y de su correspondiente sanción.
Estas declaraciones tienen la finalidad de poder cruzar datos entre todos los contribuyentes, que le permiten a Hacienda averiguar posibles incongruencias o fraudes y afectan a un buen número de impuestos.
En la presente guía se explica con todo detalle las características de cada modelo informativo, su finalidad y los sujetos obligados, así como otros datos de interés como el plazo, el soporte y las modalidades de presentación, además de la casuística de su aplicación a través de la doctrina administrativa y jurisprudencial.
En definitiva, esta obra recoge más de 45 modelos de declaración comentados de la forma más práctica y orientadora posible para que el profesional tributario no se pierda en el cada vez más concurrido mundo de las obligaciones fiscales de información.
CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS A LA HACIENDA PÚBLICA
1. Obligación de presentar declaraciones informativas a la hacienda pública
2. Procedimientos y condiciones generales para la presentación de las declaraciones informativas
3. Presentación en plazo de las declaraciones informativas
4. Consecuencias de la no presentación en plazo de las declaraciones informativas
5. Relación de modelos de las declaraciones informativas
6. Calendario de plazos de presentación de las declaraciones informativas
CAPÍTULO II. ANÁLISIS DE LOS DISTINTOS MODELOS DE DECLARACIONES INFORMATIVAS
1. MODELO 038. Relación de operaciones realizadas por entidades inscritas en registros públicos
2. MODELO 156. Declaración informativa. Cotizaciones de afiliados y mutualidades a efectos de la deducción por maternidad. Resumen anual
3. MODELO 159. Declaración anual de consumo de energía eléctrica
4. MODELO 165. Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación
5. MODELO 170. Declaración informativa. Declaración anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito
6. MODELO 171. Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento
7. MODELO 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos
8. MODELO 180. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos
9. MODELO 181. Declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles
10. MODELO 182. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Declaración informativa de donaciones
11. MODELO 184. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración informativa anual
12. MODELO 185. Declaración informativa mensual de los órganos y entidades gestores de la Seguridad Social y Mutualidades
13. MODELO 186. Suministro de información relativa a nacimientos y defunciones
14. MODELO 187. Declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y de las transmisiones de derechos de suscripción
15. MODELO 188. Impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre sociedades, impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes), retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
16. MODELO 189. Declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas
17. MODELO 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta
18. MODELO 192. Declaración informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro
19. MODELO 193. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. Resumen anual
20. MODELO 194. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, resumen anual. IRPF, IS, IRNR (establecimientos permanentes)
21. MODELO 195. Declaración informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito en el plazo establecido
22. MODELO 196. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las ventas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras
23. MODELO 198. Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios
24. MODELO 199. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito
25. MODELO 231. Declaración de información país por país
26. MODELO 232. Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales
27. MODELO 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados
28. MODELO 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
29. MODELO 280. Declaración informativa de planes de ahorro a largo plazo
30. MODELO 282. Declaración informativa de ayudas recibidas en el marco del REF de Canarias y otras ayudas de Estado, derivadas de la aplicación del derecho de la UE
31. MODELO 289. Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (CRS)
32. MODELO 290. Declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses
33. MODELO 291. Declaración informativa de cuentas de no residentes sin establecimiento permanente
34. MODELO 294. Declaración informativa. Relación individualizada de los clientes perceptores de beneficios distribuidos por instituciones de inversión colectiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones
35. MODELO 295. Relación anual individualizada de los clientes con la posición inversora en las instituciones de inversión colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva españolas
36. MODELO 296. Resumen anual de retenciones/ingresos a cuenta de no residentes sin establecimiento permanente
37. MODELO 340. Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro
38. MODELO 345. Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual
39. MODELO 346. Subvenciones e indemnizaciones satisfechas o abonadas a agricultores o ganaderos por entidades públicas o privadas
40. MODELO 347. Declaración anual de operaciones con terceras personas
41. MODELO 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
42. MODELO 390. Declaración resumen anual del impuesto sobre el valor añadido
43. MODELO 611. Declaración informativa. Pagos en metálico del impuesto que grava los documentos negociados por entidades colaboradoras. Declaración resumen anual
44. MODELO 616. Declaración informativa. Pagos en metálico del impuesto que grava la emisión de documentos que lleven aparejada acción cambiaria o sean endosables a la orden. Declaración resumen anual
45. MODELO 720. Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero
