El lector encontrará en las páginas de este libro la solución práctica a los casos más frecuentes, en el ámbito interno, de las operaciones vinculadas desde todas las perspectivas que ofrece la norma del Impuesto sobre Sociedades, con el siguiente desarrollo:
1. Concepto de operaciones vinculadas.
2. Valoración a precios de mercado.
3. Tratamiento fiscal y contable de las diferencias entre precio de mercado y convenido: los ajustes primario y secundario.
4. Documentación.
5. Régimen sancionador.
6. Procedimiento inspector.
La presente edición incorpora a las soluciones propuestas el contenido de las dos normas más recientes en materia de documentación y régimen sancionador, el Real Decreto-Ley 6/2010, de 9 de abril, y el Real Decreto 897/2010, de 9 de julio.
Estas disposiciones han introducido novedades como, en el caso del Real Decreto-Ley, el límite de los cien mil euros o el de las sanciones en casos de ausencia de modificación de valores, además de anunciar una simplificación de las obligaciones documentales, que se acaba de producir mediante la publicación en el Boletín Oficial del Estado del 10 de julio de 2010 el Real Decreto 897/2010, que establece una nueva exoneración para «pequeñas» operaciones (exención objetiva hasta 250 mil euros).
En definitiva, una monografía que, dado su carácter práctico, está dirigida tanto al lector interesado como al profesional relacionado con la gestión del Impuesto sobre Sociedades.
Capítulo 1. Enunciado del supuesto práctico.
Capítulo 2. Operaciones entre personas y entidades vinculadas.
Capítulo 2.A. Propuesta de solución. Supuestos de vinculación según el artículo 16 y operaciones vinculadas que realiza este grupo económico.
Capítulo 3. Operaciones vinculadas: precios de transferencias.
Capítulo 3.A. Casos prácticos sobre operaciones vinculadas: precios de transferencia.
Capítulo 4. Valor convenido distinto del valor de mercado.
Capítulo 4.A. Propuesta de solución del supuesto grupo LABAR: operaciones de compraventa de leche y lácteos entre R1-R2 y R3.
Capítulo 4.B. Propuesta de solución del supuesto grupo LABAR: venta de un inmueble.
Capítulo 4.C. Propuesta de solución: arrendamiento de inmueble.
Capítulo 4.D. Propuesta de solución: supuesto sobre retribución de consejeros.
Capítulo 4.E. Propuesta de solución del supuesto de préstamo sin interés.
Capítulo 4.F. Propuesta de solución del supuesto número 05: diversas operaciones vinculadas.
Capítulo 4.G. Propuesta de solución del supuesto sobre aportación para compensar pérdidas y sobresueldo pagado a socio.
Capítulo 4.H. Supuesto sobre servicios intragrupo.
Capítulo 5. Documentación operaciones vinculadas.
Capítulo 5.A. Documentación del grupo mercantil español LAR.
Capítulo 5.B. Documentación específica de la sociedad A, S.A. (artículo 20 RIS).
Capítulo 5.C. Documentación específica de la sociedad B.
Capítulo 5.D. Documentación específica de la sociedad R1.
Capítulo 5.E. Documentación específica de la sociedad R2 y R3.
Capítulo 5.F. Operación vinculada de venta de inmueble de socios de A a sociedad R1.
Capítulo 6. Riesgo fiscal.
Capítulo 6.A. Propuesta de solución. Determinar la situación de riesgo fiscal en materia sancionadora.
Capítulo 7. Procedimiento.
Capítulo 7.A. Propuesta de solución. Comentario de las peculiaridades en el procedimiento específico que se seguiría en un procedimiento de comprobación.
Capítulo 8. Procedimientos de resolución de conflictos en materia de precios de transferencia. Acuerdos previos sobre precios de transferencia.
BADAS CEREZO, JESUS
MARCO SAN JUAN, JOSE ANTONIO
LAFUENTE MORENO, FERNANDO
RASON SILVAN, PEDRO
