Tratado sobre la Imposición Directa
5ª Edición, Septiembre 2017
José María Bosch Editor
SINOPSIS
Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia.
Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión.
ÍNDICE
Primera Parte. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. Disposiciones generales
II. Hecho imponible
III. Sujeto pasivo y responsable
IV. Normativa aplicable
V. Liquidación
VI. Base imponible
VII. Base liquidable
VIII. Tipo de gravámen
IX. Deuda tributaria
X. Normativas autonómicas
XI. Devengo y Prescripción
XII. Normas especiales
XIII. Gestión del impuestos
XIV. Abreviaturas
Segunda Parte. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
I. Introducción
II. Naturaleza y objeto del IRPF
III. Hecho imponible
IV. Esquema liquidativo del IRPF
V. Rendimiento del trabajo (arts. 17-20 LIRPF)
VI. Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias (arts. 21-24 y art. 85 LIRPF)
VII. Rendimiento del capital mobiliario (artículos 25-26 LIRPF)
VIII. Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF)
IX. Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF)
X. Imputación de rentas
XI. Integración y compensación de rentas
XII. Base liquidable. Reducciónes a la base imponible
XIII. Cuota íntegra
XIV. Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra
XV. Cuota diferencial
XVI. Líquido a ingresar o a devolver y deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
XVII. Tributación conjunta (arts. 82-84)
XVIII. Gestión del impuesto (arts. 96 y SS LIRPF / arts. 61 y SS RIRPF)
XIX. Ejemplos de liquidaciones
Tercera Parte. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Contribuyentes. Exenciones
II. La base imponible. Normas de imputación temporal
III. Ajustes extracontables por limitación a la deducibilidad de gastos: amortizaciones…
IV. Ajustes extracontables. El deterioro de valor de los elementos de activo. Correcciones de valor aceptadas por la LIS. Correcciones de valor limitadas por la LIS
V. Limitación a la deducibilidad de gastos. Provisiones
VI. Los gastos no deducibles. Limitación de la deducibilidad de los gastos financieros
VII. Las reglas de valoración. Efectos de la sustición del valor contable por el valor de mercado. La actualización de balances del año 2012
VIII. El régimen de las operaciones vinculadas. Sujetos afectados por la vinculación…
IX. Exención para evitar la doble imposición. Valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes
X. Reducciones de la base imponible: «patent box» y otros. Reserva de capitalización. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. Periodo impositivo. Cuota íntegra.
XI. Deducción para evitar la doble imposición internacional
XII. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Régimen transitorio de deducciones pendientes
XIII. Los pagos a cuenta. La gestión del impuesto
XIV. El régimen especial de transparencia fiscal internacional
XV. Régimen especial de incentivos fiscales a las entidades de reducida dimensión
XVI. Régimen especial grupos de sociedades
XVI. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea
