Normas Generales Antielusión en la Jurisprudencia Tributaria Española y Europea

Abreviaturas

Prólogo

Nota preliminar

1. INTRODUCCIÓN

2. LAS NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
I. Significado de las llamadas normas o cláusulas generales antielusión o antiabuso en los ordenamientos tributarios
II. El concepto de norma general antielusión o antiabuso
III. El límite con la economía de opción
IV. La interpretación de la norma tributaria como marco de referencia
V. El principio de calificación
VI. Los negocios simulados y el concepto de simulación en el ordenamiento tributario
VII. El fraude de ley y el conflicto en la aplicación de la norma tributaria
VIII. La prescripción de las normas antielusión en la jurisprudencia del tribunal supremo español

3. LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS ANTIELUSIÓN EN LA JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO ESPAÑOL
I. Breve introducción histórica
II. El desbordamiento penal de la aplicación de la simulación
III. Primera etapa en la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2000-2007)
IV. Segunda etapa en la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2008-2012)
V. La etapa final en la construcción de la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2012-2017)
VI. Conclusiones preliminares

4. LA DOCTRINA DEL TJUE. ABUSO DE DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA, MONTAJES PURAMENTE ARTIFICALES Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
I. La noción de abuso de derecho en la jurisprudencia previa del TJUE
II. La primera elaboración de la noción de abuso de derecho en el ámbito tributario: los casos Halifax y Cadbury Schweppes
III. La doctrina posterior del TJUE
IV. La doctrina del TJUE específicamente referida a la lucha contra ciertos fraudes en la aplicación del IVA
V. Las prácticas abusivas en materia tributaria y los principios de seguridad jurídica y confianza legítima
VI. La interpretación de las normas antielusión de ciertas Directivas de armonización en el ámbito de la fiscalidad directa
VII. Conclusiones preliminares

5. LA RECEPCIÓN DE LAS NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN EN EL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA
I. Actuaciones iniciales de la Comisión
II. La norma antielusión incorporada a la Directiva matriz-filial
III. La Directiva (UE) 2016/1164, de 12 de julio de 2016
IV. Las últimas etapas normativas en esta evolución

CONCLUSIONES
I. La aplicación de las normas generales antielusión en el ordenamiento tributario español
II. La cuestión en el Derecho de la Unión Europea
III. Crítica de la situación actual de la aplicación de las normas antielusión en nuestro ordenamiento
IV. La posible evolución de las normas generales antielusión

Bibliografía

Anexo de sentencias