La presente obra analiza el régimen fiscal aplicable en el Impuesto sobre Sociedades a los grupos empresariales tras la aprobación de la vigente Ley 27/2014, reguladora del citado Impuesto, así como las reformas posteriores acaecidas, procediendo a comparar dicha regulación con la anteriormente aplicable en el RDLeg. 4/2004.
Tomando como principal herramienta de estudio la más reciente doctrina administrativa y jurisprudencial se analizan las principales cuestiones conflictivas que se plantean en la tributación de los grupos de empresas en el IS, con especial atención, entre otras, a: la delimitación del grupo fiscal, modificaciones del mismo, pérdida de la condición de grupo y extinción del mismo, límites a la deducibilidad de los gastos financieros, determinación de la base imponible del Impuesto, régimen de las operaciones vinculadas en los grupos fiscales, eliminaciones e incorporaciones susceptibles de practicarse, límites a la compensación de bases imponibles negativas, y criterios de determinación de la cuota íntegra del Impuesto. El autor es Profesor Titular (acreditado para Catedrático) de Derecho Financiero y Tributario.
Abreviaturas
CAPÍTULO I
CONSIDERACIONES PREVIAS
CAPÍTULO II
NORMATIVA APLICABLE
CAPÍTULO III
DELIMITACIÓN DEL CONCEPTO DE GRUPOS DE ENTIDADES
CAPÍTULO IV
DELIMITACIÓN DEL GRUPO FISCAL: LA CONTRAPOSICIÓN ENTRE EL ANTIGUO ART. 67 DEL TRLIS Y EL VIGENTE ART. 58 DE LA NUEVA LIS
CAPÍTULO V
CRITERIOS DE DETERMINACIÓN DEL DOMINIO INDIRECTO
CAPÍTULO VI
LA NECESIDAD DE ALCANZAR UN ACUERDO PREVIO POR TODAS LAS SOCIEDADES INTEGRANTES DEL GRUPO FISCAL Y SU COMUNICACIÓN A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO VII
RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS DERIVADAS DE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
CAPÍTULO VIII
EL TRATAMIENTO DE LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS FINANCIEROS EN LOS GRUPOS DE SOCIEDADES A LA LUZ DE LAS ÚLTIMAS REFORMAS NORMATIVAS
CAPÍTULO IX
CRITERIOS QUE HAN DE SEGUIRSE PARA LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL GRUPO FISCAL: LA REGULACIÓN DEL ART. 71 DEL ANTIGUO TRLIS FRENTE A LO DISPUESTO EN LOS ARTS. 62 Y 63 DE LA NUEVA LIS
CAPÍTULO X
ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LAS ELIMINACIONES E INCORPORACIONES DE LOS ARTS. 72 Y 73 DEL TRLIS
CAPÍTULO XI
PRINCIPALES CUESTIONES DERIVADAS DE LA COMPENSACIÓN DE BASES DE IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO FISCAL
CAPÍTULO XII
ANÁLISIS DE LA CUOTA ÍNTEGRA DEL GRUPO FISCAL. DETERMINACIÓN DE LAS DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES SUCEPTIBLES DE PRACTICARSE EN LA MISMA
CAPÍTULO XIII
ESPECIAL REFERENCIA A LA APLICACIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS AL AMPARO DEL RÉGIMEN CONTENIDO EN EL ANTIGUO TRLIS
CAPÍTULO XIV
RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS QUE DEBEN SER REALIZADOS
CAPÍTULO XV
DETERMINACIÓN DEL PERÍODO IMPOSITIVO
CAPÍTULO XVI
CAUSAS QUE DETERMINAN LA PÉRDIDA DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
CAPÍTULO XVII
CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN LA EXTENCIÓN DEL GRUPO FISCAL
CAPÍTULO XVIII
PRINCIPALES CONSECUENCIAS DERIVADAS DE LA PÉRDIDA DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL Y DE LA EXTINCIÓN DEL GRUPO FISCAL. ARTS. 81 Y 82 DEL ANTIGUO TRLIS VERSUS ART. 74 DE LA NUEVA LIS
CAPÍTULO XIX
CONSECUENCIAS TRIBUTARIAS DERIVADAS DE EVENTUALES MODIFICACIONES DEL GRUPO FISCAL : ANÁLISIS DE LOS SUPUESTOS DE INCLUSIÓN Y EXCLUSIÓN DE SOCIEDADES DEPENDIENTES
CAPÍTULO XX
ALCANCE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EFECTUADAS EN LOS GRUPOS FISCALES
CAPÍTULO XXI
ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN DE LOS GRUPOS FISCALES
CAPÍTULO XXII
ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN EXISTENTES
CAPÍTULO XXIII
REFLEXIONES FINALES
BIBLIOGRAFÍA
