Fiscalidad Inmobiliaria Hacienda Municipal
CAPÍTULO PRIMERO
EVOLUCIÓN LEGISLATIVA DEL TRATAMIENTO FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES EN LA HACIENDA MUNICIPAL
I. EVOLUCIÓN LEGISLATIVA DEL RÉGIMEN FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES HASTA EL ESTATUTO MUNICIPAL DE CALVO SOTELO DE 8 DE MARZO DE 1924
II. LEY DE BASES DEL RÉGIMEN LOCAL DE 17 DE JULIO DE 1945 Y MODIFICACIONES POSTERIORES
III. LEY 41/1975 DE BASES DEL ESTATUTO DE RÉGIMEN LOCAL, TEXTO REFUNDIDO APROBADO POR EL REAL DECRETO LEGISLATIVO 3250/1976, DE 30 DE DICIEMBRE, MODIFICADO POR LA LEY 44/1978 DE 8 DE SEPTIEMBRE
IV. LA LEY 7/1985, REGULADORA DE LAS BASES DE RÉGIMEN LOCAL Y EL REAL DECRETO LEGISLATIVO 781/1986
V. RÉGIMEN VIGENTE DE LOS TRIBUTOS QUE GRAVAN LOS BIENES INMUEBLES: LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES DE 28 DE DICIEMBRE DE 1988
CAPÍTULO SEGUNDO
RÉGIMEN FISCAL DE LOS IMPUESTOS LOCALES QUE INCIDEN
DIRECTAMENTE EN LOS BIENES INMUEBLES
I. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
I.1. Antecedentes del Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Las Contribuciones Territoriales
I.2. Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles
I.3. Hecho Imponible y Sujetos Pasivos
I.3.1. Inmuebles objeto de gravamen en el IBI
I.3.1.1. El suelo
I.3.1.2. Las construcciones
I.3.2. Sujetos pasivos: la titularidad de derechos inmobiliarios
I.4. Beneficios fiscales en Impuesto sobre Bienes Inmuebles
I.4.1. Exenciones permanentes
I.4.1.1. Subjetivas
I.4.1.2. Objetivas
I.4.1.3. Mixtas
I.4.2. Exenciones temporales: Montes
I.4.3. Exenciones parciales o bonificaciones
I.4.4. Beneficios fiscales establecidos en disposiciones distintas a las de Régimen Local
I.5. La Base imponible en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles
I.5.1. El Valor Catastral
I.5.2. Valoración de los bienes inmuebles de naturaleza urbana
I.5.3. Valoración de los bienes inmuebles de naturaleza rústica
I.5.4. Determinación y modificación de los valores catastrales
I.6. La Base Liquidable
I.7. La Cuota Tributaria
I.8. Consideraciones finales en torno al Impuesto sobre Bienes Inmuebles
II. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
II.1. Hecho imponible y sujeto pasivo
II.2. La cuota tributaria
II.2.1. La Cuota de Tarifa o mínima. El elemento tributario superficie de los locales
II.2.1.1. Concepto de local en que se ejerce la actividad
II.2.1.2. Superficie computable de los locales
II.2.1.3. Cuantificación del elemento superficie de los locales
II.2.2. La modificación de cuotas por los Ayuntamientos
II.2.2.1. Modificación de cuotas por coeficiente único
II.2.2.2. Modificación de cuotas por situación de local
II.3. Tributación de las actividades de construcción, promoción inmobiliaria y de arrendamiento de bienes inmuebles en el IAE
II.3.1. Construcción
II.3.2. Promoción inmobiliaria
II.3.3. Arrendamiento de bienes inmuebles
II.4. Reflexiones sobre el IAE, como gravamen que incide directamente en los bienes inmuebles con naturaleza de locales
CAPÍTULO TERCERO
RÉGIMEN FISCAL DE LOS IMPUESTOS LOCALES QUE INCIDEN
INDIRECTAMENTE EN LOS BIENES INMUEBLES
I. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
I.1. Introducción
I.2. Hecho imponible
I.3. Sujetos pasivos
I.3.1. Contribuyente
I.3.2. Sustitutos del contribuyente
I.4. Cuantificación de la deuda tributaria
I.4.1. Base imponible
I.4.2. Cuota tributaria
I.5. Liquidación del ICIO
I.5.1. Liquidación provisional
I.5.2. Liquidación definitiva
I.6. Justificación del ICIO en el sistema tributario local
II. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
II.1. Introducción
II.1.1. Antecedentes inmediatos de la actual normativa
II.1.2. La supresión de la «Tasa de Equivalencia»
II.2. Fundamento y naturaleza del IIVTNU
II.3. Hecho imponible
II.3.1. Los terrenos sujetos al impuesto
II.3.2. El incremento de valor de los terrenos sujetos
II.3.3. El período temporal generador del incremento y la transmisión del dominio determinante del mismo
II.4. Exenciones
II.4.1. Exenciones Objetivas
II.4.2. Exenciones Subjetivas
II.5. Sujetos pasivos
II.6. Cuantificación del IIVTNU
II.6.1. La determinación de la base imponible y el incremento del valor
II.6.2. La cuota tributaria
II.7. Gestión del IIVTNU
II.8. Idoneidad del IIVTNU, como gravamen municipal sobre plusvalías inmobiliarias
III. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS
III.1. Evolución legislativa
III.2. Hecho imponible y sujetos pasivos
III.3. Cuantificación del impuesto
CAPÍTULO CUARTO
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
LOCALES QUE INCIDEN EN LOS BIENES INMUEBLES
I. TASAS QUE AFECTAN A LOS BIENES INMUEBLES EN EL ÁMBITO LOCAL
I.1. Introducción: Evolución legislativa
I.2. Configuración jurídica de las tasas en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y su delimitación respecto de los precios públicos
I.3. Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público local
I.3.1. Hecho imponible
I.3.2. Sujeto pasivo
I.3.3. Cuantificación
I.3.4. Devengo y gestión
I.4. Tasas por prestación de servicios o realización de actividades en el ámbito local
I.4.1. Hecho imponible
I.4.2. Sujeto pasivo
I.4.3. Cuantificación
I.4.4. Devengo y gestión
II. REFERENCIA PARTICULAR A LOS PRECIOS PÚBLICOS COMO EXACCIONES QUE TAMBIÉN PUEDEN AFECTAR A LOS BIENES INMUEBLES, EN EL ÁMBITO LOCAL
II.1. Supuestos de hecho
II.2. Obligados al pago y cuantificación
II.3. Establecimiento y gestión
III. CONTRIBUCIONES ESPECIALES QUE AFECTAN A LOS BIENES INMUEBLES EN EL ÁMBITO LOCAL
III.1. Introducción: evolución legislativa
III.2. Hecho Imponible
III.3. Sujetos pasivos
III.4. Cuantificación
III.5. Devengo y Gestión
IV. A MODO DE CONCLUSIÓN
CAPÍTULO QUINTO
LA FISCALIDAD INMOBILIARIA LOCAL Y LA PLURIMPOSICIÓN INTERNA
I. INTRODUCCIÓN: LA PLURIMPOSICIÓN INMOBILIARIA INTERNA
II. LA PLURIMPOSICIÓN INTERNA Y LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE JUSTICIA TRIBUTARIA
III. PLURIMPOSICIÓN DE LOS TRIBUTOS LOCALES QUE INCIDEN SOBRE LOS BIENES INMUEBLES CON LOS TRIBUTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y DEL ESTADO
III.1. Confluencia de la fiscalidad inmobiliaria en la Hacienda Local con los tributos de las Comunidades Autónomas
III.1.1. Confluencia de los tributos locales con los impuestos cedidos: Remisión
III.1.2. Confluencia de los tributos locales con los tributos propios de las CC.AA
III.2. Confluencia de la fiscalidad inmobiliaria en la Hacienda Local con los tributos del Estado
III.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles y la imposición estatal sobre la renta
III.2.2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre el Patrimonio
III.2.3. La doble imposición del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana con los impuestos estatales
III.2.4. Confluencia del Impuesto sobre Actividades Económicas con la imposición estatal sobre la renta
III.2.5. Confluencia del Impuesto municipal sobre Construcciones, Instalaciones y Obras y el Impuesto sobre el Valor Añadido
IV. LA POSIBLE PLURIMPOSICIÓN INTERNA ENTRE LOS TRIBUTOS LOCALES QUE INCIDEN SOBRE LOS BIENES INMUEBLES
BIBLIOGRAFÍA
