1ª Edición, noviembre 2009
La Ley Wolters Kluwer, Editorial
La deuda fiscal, contemplada en el artículo 58 de la LGT 58/2003, constituye sin duda una cuestión central en el derecho tributario o fiscal, tanto en su versión administrativa como, eventualmente, penal, al haberse convertido el deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos (art. 31.1 CE), en el último deber constitucional realmente subsistente en nuestra época.
Esta temática, por otro lado, discurre en los últimos años en un ambiente en el que la lucha contra el fraude fiscal no se limita a ser una lucha de todos sino que va camino de convertirse en una lucha contra todos, en la que la ley formula principios programáticos de escasa fuerza vital y luego encomienda al reglamento que se ocupe de los pormenores, observándose en este modo de proceder frecuentes reticencias y omisiones a la completa traslación de los principios penales, verdaderas garantías del contribuyente si no queremos dejar a éste a la intemperie.
De ahí que esta obra sea una llamada de atención sobre los temas esenciales del derecho sancionador y penal tributario, desde dos claves: de un lado, la importancia que ha de concederse a los principios operativos en esta rama del derecho, y de otro lado, al señalarse que a pesar de las diferencias entre el derecho administrativo sancionador y el derecho penal, forman parte de un tronco común -el ius puniendi del Estado-, lo cual les dota de una indudable unidad doctrinal que justifica el tratamiento conjunto del procedimiento tributario.
La Deuda Fiscal aborda estas cuestiones, proyectando sobre las mismas dos focos o perspectivas, administrativa y penal, cual corresponde a la dedicación de sus autores, Magistrados de los dos grandes Tribunales, Supremo y Audiencia Nacional, en los que prestan sus servicios. la obra, además, cuenta con dos anexos, de jurisprudencia y bibliografía, que facilitan información y apoyo doctrinal a la hora de resolver dudas, presentar alegaciones o interponer recursos en este campo de tan importantes consecuencias económicas.
Índice:
PRIMERA PARTE
CUESTIONES DE DERECHO ADMINISTRATIVO
CAPÍTULO I
EL FUNDAMENTO INSTITUCIONAL DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA ADMINISTRACIÓN
I. EL FUNDAMENTO DE LA POTESTAD: LA ADMINISTRACIÓN SE CONVIERTE EN JUEZ PENAL -EN SENTIDO MATERIAL- Y CASTIGA LAS CONDUCTAS ANTIJURÍDICAS Y MERECEDORAS DE SANCIÓN.
II. LA HABILITACIÓN CONSTITUCIONAL DE LA POTESTAD SANCIONADORA
III. EL VALOR DE LA CONSTITUCIÓN EN LA IDENTIFICACIÓN DE LOS CARACTERES DE LA POTESTAD SANCIONADORA.
IV. SURGE LA NECESIDAD DE UN CÓDIGO SANCIONADOR COMÚN PARA TODAS LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS.
V. LAS PARTICULARIDADES DEL SISTEMA SANCIONADOR TRIBUTARIO
VI. ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE LA INCORPORACIÓN DE LOS PRINCIPIOS PENALES
CAPÍTULO II
EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
I. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD PROCEDIMENTAL: NULLA POENA SINE IUDICIO
II. EL RÉGIMEN LEGAL DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO (ARTS. 207 Y SS. LGT 2003)
III. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR: SU REGULACIÓN POSITIVA
IV. LA RENUNCIA AL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
V. LA DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
CAPÍTULO III
LOS DERECHOS Y GARANTÍAS EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
I. LOS PRINCIPIOS DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR COMÚN
II. LA PROCLAMACIÓN EN LA LGT DE LOS FUNDAMENTOS DEL IUS PUNIENDI EN MATERIA TRIBUTARIA
CAPÍTULO IV
LA CULPABILIDAD EN LA SANCIÓN TRIBUTARIA
I. LA CULPABILIDAD COMO ELEMENTO INTEGRADOR DE LA INFRACCIÓN
II. LAS QUIEBRAS DEL PRINCIPIO SUBJETIVO
III. LA INTERPRETACIÓN RAZONABLE DE LA NORMA COMO FACTOR EXCLUYENTE DE LA CULPABILIDAD
CAPÍTULO V
LOS SUJETOS INFRACTORES
I. LA AUSENCIA DE UNA REGULACIÓN INTEGRAL DE LA AUTORÍA
II. EL CONCEPTO DE AUTOR COMO CATEGORÍA IMPORTADA DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
III. EL DRAMATIS PERSONAE DE LA LGT: RELACIÓN DE LOS SUJETOS INFRACTORES
IV. RESPONSABILIDAD Y SUCESIÓN EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
CAPÍTULO VI
EL CONTROL JURISDICCIONAL DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA
I. INTRODUCCIÓN
II. IMPUGNACIÓN CONJUNTA DE LA SANCIÓN Y LA LIQUIDACIÓN
III. OTRAS PREVISIONES RELACIONADAS CON LA IMPUGNACIÓN DE LAS SANCIONES
IV. ALGUNAS CUESTIONES EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CUANDO SE ESTÁ EN PRESENCIA DE UNA POSIBLE RESPONSABILIDAD PENAL.
V. CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN DE LA POTESTAD SANCIONADORA
VI. MEDIDAS CAUTELARES. SUSPENSIÓN Y EJECUTIVIDAD DE LAS SANCIONES
VII. LA MOTIVACIÓN DE LA RESOLUCIÓN SANCIONADORA
SEGUNDA PARTE
CUESTIONES DE DERECHO PENAL
CAPÍTULO I
AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN
I. CRITERIOS DE IMPUTACIÓN
II. TIPOS DE PARTICIPACIÓN
III. PROBLEMÁTICA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
IV. JURISPRUDENClA
CAPÍTULO II
LA PRESCRIPCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL
I. EL PLAZO DE LA PRESCRIPCIÓN
II. LA INTERRUPCIÓN DEL PLAZO PRESCRIPTORIO
III. TRASCENDENCIA DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL ORDEN PENAL.
IV. OTRAS CUESTIONES
CAPÍTULO III
LA PRUEBA
I. ASPECTOS GENERALES DE LA PRUEBA
II. ESPECIALIDADES PROBATORIAS EN EL DELITO FISCAL
III. EL CONTROL DE LA PRUEBA
CAPÍTULO IV
LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA
I. LA REGULACIÓN LEGAL: ASPECTOS BÁSICOS
II. LA PROBLEMÁTICA
III. DOCTRINA JURISPRUDENCIAL
CAPÍTULO V
LA RESPONSABILIDAD CIVIL
I. ASPECTOS GENERALES DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL EX DELICTO
II. ESPECIALIDADES EN EL DELITO FISCAL
III. JURISPRUDENCIA
CAPÍTULO VI
LOS REQUISITOS DEL DELITO FISCAL
I. CUESTIONES GENERALES
II. LA CONDUCTA DEFRAUDATORIA
III. OTRAS CUESTIONES
IV. JURISPRUDENCIA
ANEXOS
BIBLIOGRAFÍA CITADA
JURISPRUDENCIA CITADA
