1ª edición, Octubre 2016
Instituto de Estudios Fiscales
AUTORES:
Isaac Merino Jara (Director)
Tomás García Luis (Coordinador)
Carolina Blasco Delgado
Juan Calvo Vérgez
José Antonio Fernández Amor
Yolanda García Calvente
Domingo Jesús Jiménez-Valladolid
Manuel Lucas Durán
Elena Manzano Silva
Antonio Vázquez del Rey Villanueva
César Martínez Sánchez
María Teresa Mata Sierra
Juan Ignacio Moreno Fernández
Luis Miguel Muleiro Parada
José Pedreira Menéndez
Jesús Ramos Prieto
Mercedes Ruiz Garijo
María Eugenia Simón Yarza
ÍNDICE
PRESENTACIÓN
PRIMERA PARTE
BASE IMPONIBLE
I. PRESUNCIÓN DE OBTENCIÓN DE RENTAS
Capítulo 1. Bienes o derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
II. GASTOS DEDUCIBLES
Capítulo 2. La limitación de deducibilidad de gastos financieros en el impuesto sobre sociedades
Capítulo 3. Los gastos por atenciones a clientes y proveedores y su deslinde con las meras liberalidades
Capítulo 4. Retribuciones de administradores y su deducibilidad fiscal
III. VALORACIÓN DE OPERACIONES
Capítulo 5. El régimen jurídico de las operaciones vinculadas en el impuesto sobre sociedades o la confluencia de problemas de Derecho Tributario en un solo instituto
Capítulo 6. Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales
IV. EXENCIONES TOTALES O PARCIALES
Capítulo 7. Incentivos fiscales de apoyo a la financiación propia de las empresas: la reserva de capitalización, y su pretendido efecto sustitutivo de las deducciones por reinversión de beneficios extraordinarios y por inversión de beneficios
Capítulo 8. Rentas obtenidas por establecimientos permanentes. Pérdidas de establecimientos permanentes
Capítulo 9. El patent box en el impuesto sobre sociedades
Capítulo 10. La eliminación de la doble impisición económica de los dividendos internacionales (artículo 32 de la ley de impuesto sobre sociedades)
V. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES
Capítulo 11. La compensación de bases imponibles negativas en el impuesto sobre sociedades. Especial referencia a la posibilidad de comprobación de bases imponibles negativas correspondientes a ejercicios prescritos
SEGUNDA PARTE
DEDUCIONES SOBRE LA CUOTA ÍNTEGRA
Capítulo 12. Las deducciones de la cuota íntegra del impuesto sobre sociedades por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (I+D+I)
TERCERA PARTE
REGÍMENES ESPECIALES
Capítulo 13. El régimen especial de las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas en el impuesto sobre sociedades
Capítulo 14. Pymes y microempresas
CUARTA PARTE
OTRAS MATERIAS
Capítulo 15. Retribuciones en especie: cuestiones problemáticas en el IRPF y en el impuesto sobre sociedades
Capítulo 16. Incentivos al emprendimiento en el impuesto sobre sociedades
Capítulo 17. Incentivos a la creación y a la financiación de nuevas empresas
Capítulo 18. Traslado de residencia de sociedades al extranjero: exit tax y dudas de compatibilidad con el Derecho Comunitario
