1ª edición, Junio 2017
Fundación Impuestos y Competitividad
SINOPSIS
Si tuviéramos que resumir el Plan de Acción BEPS en una sola frase nos inclinaríamos a decir que «BEPS supone el fin de la planficación fiscal mediante oepraciones o instrumentos carentes de motivos económicos válidos distintos de ls fiscales», siendo el fruto de la decidida actuación del G20 y la OCDE, con el respaldo de las distintas administraciones tributarias, contra la denominada planificación fiscal agresiva de las multinacionales que venía causando supuestos de des-imposición por un uso que las administraciones consideran incorrecto o ilegítimo de las oportunidades de planificación fiscal surgidas por la combinanción de modelos de negocio globales y la descoordinación de los sistemas fiscales nacionales.
Si bien en esa frase resaltamos la esencia del Proyecto BESP, se trataría de una simplificación excesiva e injusta, ese es problamente el objetivo principal del Proyecto BEPS, pero sin duda el conjunto de acciones y medidas propuestas, ya sean estándares mínimos, enfoques comunes o mejores prácticas, tiene un alcance más amplio. Ese conjunto de acciones y medidas que se contienen en las 15 acciones BEPS pretende ser el engranaje «perfecto» que cohesione los tres pilares fundamentales de este ambicioso Proyecto:
I-La coherencia del Impuesto de Sociedades a nivel internacional
II) Una realineación de la imposición y la sustancia económica y
III) la transparencia junto con la seguridad jurídica y la predictibilidad
ÍNDICE
INTRODUCICÓN
CAPÍTULO I
ACCIÓN 1: LOS DESAFÍOS DE LA ECONOMÍA DIGITAL PARA LA TRIBUTACIÓN DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES, Ramón Palación Sotillos
CAPÍTULO II
ACCIÓN 2: NEUTRALIZAR LOS EFECTOS DE LOS MECANISMOS HÍBRIDOS, Carlos Concha Carballido
CAPÍTULO III
ACCIÓN 3: DISEÑAR NORMAS DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL EFICACES, Carlos Concha Carballido y Mª del Mar Sánchez Mercader
CAPÍTULO IV
ACCIÓN 4: LIMITACIÓN DE LA EROSIÓN DE LA BASE IMPONIBLE POR VÍA DE DEDUCCIONES DE INTERESES Y OTROS GASTOS FINANCIEROS, Rafael Fuster Tozer, carlos Durán Haeussler, Julia Villalón Pére-Artacho y Alberto Artamendi Gutiérrez
CAPÍTULO V
ACCIÓN 5: COMBATIR LAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS PERNICIOSAS, TENIENDO EN CUENTA LA TRANSPARENCIA Y LA SUSTANCIA, Diego Arribas Plaza, Marta López Tamayo y Andrés Sánchez López
CAPÍTULO VI
ACCIÓN 6: IMPEDIR LA UTILIZACIÓN ABUSIVA DE CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN, Diego Arribas Plaza, Marta López Tamayo y Andrés Sánchez López
CAPÍTULO VII
ACCIÓN 7: IMPEDIR LA ELUSIÓN ARTIFICIOSA DEL ESTATUTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, Isabel Otaola Ubierta
CAPÍTULO VIII
ACCIONES 8, 9 Y 10: ALINEANDO RESULTADOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y GENERACIÓND E VALOR, Carolina del Campo Apiazu
CAPÍTULO IX
ACCIÓN 11: EVALUAICÓN Y SEGUIMIENTO DE BEPS, Luis M. Viñuales Sanabria y Daniel Muñoz Almazán
CAPÍTULO X
ACCIÓN 12: EXIGIR A LOS CONTRIBUYENTES QUE REVELEN SUS MECANISMOS DE PLANIFICACIÓN FISCAL AGRESIVA, Miguel Muñoz Pérez
CAPÍTULO XI
ACCIÓN 13: REEXAMINAR LA DOCUMENTACIÓN SOBRE PRECISO DE TRANSFERENCIA, Carolina del Campo Azpiazu, José Díaz-Faes Álvarez y César Salagaray Scarpa
CAPÍTULO XII
ACCIÓN 14: HACER MÁS EFECTIVOS LOS MECANISMOS DE RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS, Francisco Martín Barrios, Lucía Fuente Brey y Aida Ordoñez Riaño
CAPÍTULO XIII
ACCIÓN 15: DESARROLLAR UN INSTRUMENTO MULTILATERAL QUE MODIFIQUE LOS CONVENIOS BILATERALES, Francisco Martín Barrios, Lucía Fuente Brey y Aida Ordoñez Riaño
CAPÍTULO XIV
DIRECTIVA EUROPEA ANTI-ABUSO, Luis M. Viñuales Sanabria y Daniel Muñoz Almazán
CONCLUSIONES
