ÍNDICE

Introducción

 

I. La propuesta de Reglamento de la Comisión Europea por el que se establecen normas armonizadas en materia de inteligencia artificial, Ana Gascón Marcén

I. Introducción. La respuesta internacional a la regulación de la Inteligencia Artificial

II. La regulación de la Inteligencia Artificial en la Unión Europea

III. Conclusiones

IV. Bibliografía

 

II. Robots e Inteligencia Artificial en el contexto de la iniciativa japonesa Sociedad 5.0, Carmen Tirado Robles

I. La iniciativa Sociedad 5.0. Nacimiento, contenido y actores involucrados.

II. Sociedad 5.0, robots e Inteligencia Artificial

III. ¿Un Derecho de los robots e IA? Propuestas japonesas

IV. Bibliografía

 

III. Inteligencia artificial & Administración tributaria, Ignacio Cruz Padial

I. Introducción

II. Marco normativo

III. Principios que deben regir la aplicación de la inteligencia artificial

IV. Planes de control tributario

V. Bibliografía

 

IV. La irrupción de los algoritmos en las administraciones públicas, en particular en España, M.ª Cristina Bueno Maluenda

I. Introducción: IA, IT, algoritmos, datos y otros conceptos

II. El uso de la IA en las actividades de la Agencia Tributaria en la prevención y lucha contra el fraude fiscal

III. Dos perspectivas del uso de las herramientas de IA por las Administraciones Tributarias: los perfiles de riesgo y el cumplimiento voluntario

IV. La protección de los derechos del contribuyente en el uso de la Ciencia de Datos por la Administración tributaria

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

 

V. Robótica, fiscalidad y empleabilidad: estado de la cuestión y perspectivas de futuro, Joaquín Álvarez Martínez

I. Aproximación al problema objeto de estudio

II. Los (discutidos) efectos negativos asociados a la incorporación de los robots a los procesos productivos

III. Tecnología robótica versus personal laboral: régimen fiscal vigente

IV. Las diferentes propuestas fiscales en orden al futuro tratamiento fiscal de los robots

V. Bibliografía

 

VI. Productividad, progreso y crecimiento: nuevos retos para la Hacienda Pública en la era digital, Antonio Manuel Roldán Báez

I. Alcance de la cuarta revolución industrial

II. Revolución digital: ¿hacia un reparto del trabajo?

III. La productividad, variable determinante del crecimiento económico y del nivel de vida

IV. Evolución de la productividad, el crecimiento y el empleo en la OCDE

V. Evolución de la productividad en la zona del euro.

VI. Los retos actuales de la Hacienda Pública en la era digital

VII. Bibliografía

 

VII. El Régimen Tributario de los Tokens No Fungibles, Norberto Miras Marín

I. Consideraciones previas

II. Concepto de Non fungible Token (NFT)

III. La naturaleza jurídica de los NFTs: su configuración como bienes muebles inmateriales

IV. El régimen tributario de los NFT

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

 

VIII. La tributación del minado, tenencia y operatividad de criptomonedas. Con referencia al hard fork, airdrop, staking, yield farming y otros mecanismos de transmisión de criptomonedas, Ramón Vilarroig Moya

I. Introducción

II. Aspectos fiscales de las criptomonedas

III. Bibliografía

 

IX. El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales español: algunas notas sobre la Ley 4/2020, de 15 de octubre, Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo

I. A modo de introducción: el Impuesto sobre determinados servicios digitales español, una solución unilateral controvertida

II. Elementos esenciales del tributo

III. Algunas cuestiones controvertidas

IV. Valoración final

V. Bibliografía

 

X. Una nueva fiscalidad para la economía digital. ¿Gravamen justo o necesario?, Juan José Hinojosa Torralvo

I. Introducción

II. Los trabajos previos realizados en el marco del Proyecto BEPS

III. La imposición sobre los servicios digitales en la UE y en el Proyecto BEPS (Pilar 1)

IV. La tributación mínima global de los beneficios societarios y el Proyecto BEPS (Pilar 2): el modelo GloBE

V. Reflexiones sobre la necesidad de los gravámenes y sobre su nivel de justicia tributaria

VI. Consideraciones finales

VII. Fuentes normativas y documentales internacionales

VIII. Bibliografía

 

CONTENIDO ADICIONAL EN DIGITAL

 

XI. Algunas reflexiones sobre la fiscalidad del teletrabajo: especial referencia a la dotación y mantenimiento de medios, equipos y herramientas y el abono y compensación de gastos, José Francisco Sedeño López

I. Teletrabajo, despoblación y COVID-19

II. Una aproximación a la Ley 10/2021, de 9 de julio, de trabajo a distancia

III. Breve apunte sobre las consecuencias jurídico-tributarias derivadas del ejercicio de los derechos a la dotación y mantenimiento de medios, equipos y herramientas y al abono y compensación de gastos

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

 

XII. Competencias de las corporaciones locales en cuestiones de privacidad, Juan Francisco Rodríguez Ayuso

I. Initial references

II. Citizens’ privacy within the Local Treasury

III. Qualification

IV. Conclusions

V. Bibliography

 

XIII. La aplicación de la inteligencia artificial en Hacienda, Claudia Ramírez Corpas

I. Introducción

II. Fuentes de datos en la AEAT

III. Aplicaciones prácticas de la IA en la Administración Tributaria

VI. Conclusiones

VII. Bibliografía

 

XIV. Impuesto a los servicios digitales en Chile, Sergio Endress Gómez

I. Tendencias en la Latinoamérica

II. El impuesto al valor agregado sobre los servicios digitales en Chile

III. Los Sujetos

IV. Servicios Afectos

V. Exenciones

VI. Criterios de conexión territorial

VII. Administración, responsabilidades y Sanciones

VIII. Nacimiento

IX. Bibliografía

 

XV. Marco normativo de las criptomonedas en España. Especial referencia al tratamiento tributario de las criptomonedas a través de las Consultas de la Dirección General de Tributos, Covadonga Mallada Fernández

I. Carácter, funcionamiento e impacto

II. Marco legal de las criptomonedas en Europa: presente y futuro

III. Reacciones institucionales y jurisprudenciales sobre las criptomonedas en España.

IV. Fiscalidad de las criptomonedas

V. Bibliografía

 

XVI. Actuaciones de intercambio de información internacional por las Administraciones tributarias. Tendencias actuales, Ana María Lópaz Pérez

I. Introducción

II. El intercambio de información tributaria internacional. Ámbitos objetivo y subjetivo

III. Actuales límites al intercambio de información tributaria internacional

IV. Acuerdos de intercambio de información. Especial referencia a la Unión Europea

V. Breves apuntes sobre el rol de las TICS en el intercambio de información tributaria

VI. A modo de conclusión

VII. Bibliografía

 

XVII. La seguridad como criterio de conformidad objetivo en los contratos de suministro de contenidos y servicios digitales, Mónica García Goldar

I. Introducción

II. Algunas notas sobre la Directiva (UE) 2019/770

III. La conformidad: criterios subjetivos, objetivos y plazo

IV. La declaración de voluntad destinada a apartarse de los criterios objetivos de conformidad: especial referencia a la seguridad

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

 

XVIII. Los impuestos sobre determinados servicios digitales y el régimen de ayudas de Estado. Susana Serrano-Gazteluurrutia

I. Introducción

II. Ayudas de estado y fiscalidad digital

III. A modo de conclusiones

IV. Bibliografía

 

XIX. La informática decisional y la ineludible obligación de transparencia, Julia María Díaz Calvarro

I. Introducción

II. El principio de transparencia en la Administración Tributaria 4.0

III. Utilización de la inteligencia artificial y las respuestas automatizadas en la Administración Tributaria

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

 

XX. Transformación digital y medio ambiente: retos fiscales, María del Carmen Salazar Navarro

I. Introducción

II. Inteligencia artificial y medio ambiente

III. Tratamiento fiscal

IV. Conclusiones

V. Bibliografía y legislación

 

XXI. La equidad fiscal en los servicios digitales. Una aproximación tributaria y filosófica, Yeray Villegas Almagro

I. Introducción

II. De la globalización económica a la era digital

III. Análisis de la cultura y conciencia fiscal empresarial

IV. La filosofía moral y la equidad fiscal: piezas clave en un loable intento de consensuar una política fiscal internacional

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

 

XXII. Análisis del principio de capacidad económica en las principales propuestas de tributación robótica, Virginia Martínez Torres

I. La importancia de estructurar un impuesto para los robots

 II. Análisis de algunas de las principales propuestas doctrinales de imposición a la robótica y su ajuste a los principios tributarios

III. Conclusiones

IV. Bibliografía

 

XXIII. El establecimiento permanente en el Derecho tributario, Miguel Gutiérrez Bengoechea

I. Introducción

II. Concepción jurídica del establecimiento permanente

III. Presunciones en la calificación del establecimiento permanente

IV. La personificación del establecimiento permanente como fictio iuris en el ordenamiento tributario

V. Presunciones y ficciones en las operaciones de los establecimientos permanentes

VI. Naturaleza jurídica de las operaciones de los establecimientos permanentes con la casa central

VII. Ficción en la tributación de las rentas en colación a la afección de los bienes y derechos al patrimonio de los establecimientos permanentes

VIII. Cese de la actividad del establecimiento permanente y transferencias de elementos patrimoniales al extranjero

IX. Aplicación del régimen de empresas de reducida dimensión a los establecimientos permanentes

X. El concepto de establecimiento permanente ante la economía digital

XI. El Impuesto sobre Servicios Digitales como alternativa a la regulación del establecimiento permanente digital

XII. Reflexiones finales

XIII. Bibliografía

 

XXIV. Planes de pensiones y fondos de inversión: oportunidades en la nueva era digital, Carlos David Aguilar Segado

I. Introducción

II. Los planes de pensiones privados

III. Los fondos de inversión

IV. Otros instrumentos de previsión social

V. Conclusiones

VI. Bibliografía