Presentación
La significación de la imposición sobre el beneficio de las entidades. Eduardo Sanz Gadea
1. El impuesto sobre el beneficio de las entidades en el sistema tributario
2. Los elementos básicos del Impuesto sobre Sociedades
3. La imposición sobre el beneficio de las entidades en el contexto de la globalización
4. La imposición sobre el beneficio de las entidades en la Unión Europea
5. Los modelos alternativos o complementarios
6. Reflexión final
Sujetos del Impuesto sobre Sociedades. María Eugenia Simón-Yarza
1. Introducción
2. Contribuyentes
3. Responsables tributarios: administradores societarios
4. Epílogo
5. Bibliografía
Residencia y domicilio fiscal. Abelardo Delgado Pacheco
1. La residencia fiscal de una entidad según la legislación doméstica española
2. La residencia fiscal de una entidad en los convenios de doble imposición
3. La crisis actual de los criterios de residencia fiscal de una entidad
4. Conclusiones
5. Bibliografía
La base imponible. María Teresa González Martínez
1. Introducción
2. Concepto de base imponible
3. Métodos de determinación de la base imponible
4. Método de estimación directa
5. Facultad de la Administración para determinar el resultado contable (art. 131 LIS)
6. Bibliografía
La imputación temporal de ingresos y gastos. Luis A. Málvarez Pascual
1. Introducción
2. La regla general de imputación temporal en el ámbito contable y fiscal: el principio del devengo
3. Las consecuencias en el IS de la admisión contable de un criterio diferente al devengo
4. El principio de inscripción contable y su incidencia en la imputación temporal
5. Los errores contables. Especial atención a los errores que derivan de la aplicación contable de un criterio distinto al devengo
6. Las consecuencias de los cambios de los criterios contables o de las estimaciones contables
7. La aplicación de un criterio especial de imputación en el caso de operaciones a plazos o con precio aplazado
8. La reversión de gastos que no hayan sido fiscalmente deducibles
9. La reversión de un deterioro o de una corrección de valor que haya sido fiscalmente deducible o de una pérdida derivada de la transmisión de elementos patrimoniales que hubieren sido nuevamente adquiridos
10. Las provisiones no aplicadas a su finalidad
11. Los contratos de seguros que se gravan por la diferencia de los valores liquidativos al inicio y al final de cada período impositivo (unit linked)
12. Las rentas negativas generadas en la transmisión de diversos elementos del activo cuando las entidades formen parte del mismo grupo de sociedades
13. La reversión de las dotaciones por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el contribuyente y de las dotaciones o aportaciones a sistemas de previsión social y prejubilación
14. Los ingresos derivados de un convenio en caso de concurso de acreedores
15. Bibliografía
Los gastos no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades: la retribución de los administradores. José Pedreira Menéndez
1. Introducción
2. La retribución del administrador por el desempeño de funciones de dirección
3. Las retribuciones de los administradores por el ejercicio de otras funciones derivadas de un contrato de carácter laboral con la entidad
4. Conclusiones
5. Bibliografía
Operaciones vinculadas: régimen sancionador. Hugo López López
1. Introducción
2. Características principales de la regulación de las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades
3. La regulación de las infracciones y sanciones prevista en la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades y en la Ley General Tributaria
4. Análisis crítico de la regulación de infracciones y sanciones tributarias en las operaciones vinculadas
5. Conclusión
6. Bibliografía
Las jurisdicciones no cooperativas. Roberta Poza Cid
1. Introducción
2. Antecedentes
3. Situación Actual
4. Consecuencias de estar en la lista de jurisdicciones no cooperativas
5. Valoración crítica
6. Bibliografía
Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes. Ignacio Ucelay Sanz
1. Antecedentes normativos, justificación de la reforma y evolución legislativa
2. Exención sobre dividendos o participaciones de beneficios
3. Exención en las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
La situación actual de la compensación de bases imponibles negativas. Luis Manuel Alonso González
1. La compensación de bases imponibles negativas y su regulación por la actual Ley del Impuesto sobre Sociedades
2. La compensación de bases imponibles negativas es un derecho del contribuyente, no una opción
3. La proyección de bases imponibles negativas procedentes de ejercicios prescritos en la liquidación de ejercicios no prescritos y las especialidades legales en materia de prescripción y potestad comprobadora de la administración
4. La neutralidad fiscal, otra forma de respetar el principio de capacidad económica en el marco del régimen especial de reestructuración empresarial. La compensación de bases negativas en el proceso de subrogación de la entidad adquirente en los derechos y obligaciones de la entidad transmitente
5. Bibliografía
Tipo de gravamen y cuota íntegra. Ilazki Otaegi Amundarain
1. Introducción
2. El tipo de gravamen
3. Cuota íntegra
4. Cuota líquida
5. Tributación mínima
6. Impuesto mínimo global
7. Bibliografía
Las deducciones para eliminar la doble imposición internacional jurídica y económica. Rafael Calvo Salinero y María Valdés Aguilar
1. Introducción. La doble imposición internacional
2. Deducción para evitar la doble imposición internacional jurídica. Impuesto soportado por el contribuyente (artículo 31 LIS)
3. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios (artículo 32 LIS)
4. Otras cuestiones comunes a la deducción por doble imposición internacional jurídica y económica
La determinación de la base de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas en el caso de los financiadores. Marina Castro Bosque
1. Introducción
2. Marco normativo: la deducción por inversiones en producciones cinematográficas
3. El conflicto en torno al aspecto temporal de la deducción del artículo 39.7 LIS
4. Conclusiones
5. Bibliografía
Régimen especial de las Agrupaciones de Interés Económico, españolas y europeas, y de las Uniones Temporales de Empresas. Francisco José Magraner Moreno
1. Introducción. Generalidades
2. Ámbito de aplicación del régimen especial
3. Características del régimen especial
4. Criterios de imputación y otras obligaciones formales
5. Bibliografía
Las entidades de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional. Iratxe Celaya Acordarrementeria
1. Introducción
2. Regulación sustantiva y evolución de las ECR
3. Condición de contribuyente de las ECR en el IS y posible consideración de entidades patrimoniales
4. Régimen fiscal especial aplicable a las ECR en el IS
5. Régimen fiscal aplicable a los socios de las ECR
6. Transformación de Sociedades Anónimas en SCR y viceversa
7. Compatibilidad con otros regímenes tributarios especiales
8. Sociedades de desarrollo industrial regional
9. Bibliografía
SOCIMI. Cuestiones de interpretación de su régimen fiscal. David López Pombo
1. Introducción al Régimen SOCIMI
2. Condiciones para acceder al régimen SOCIMI
3. Régimen del IS aplicable a las SOCIMI y a sus accionistas sujetos pasivos del IS (bajo régimen general)
4. La pérdida del régimen y otros aspectos de las SOCIMI
5. Bibliografía
Régimen de consolidación fiscal. Natalia Jaquotot Garre
1. Introducción
2. El principio de unidad económica como principio configurador del régimen de consolidación fiscal
3. Compensación y aplicación de créditos fiscales en el régimen de consolidación fiscal
4. Criterios administrativos relevantes
5. Bibliografía
Las operaciones de reestructuración empresarial y su régimen fiscal. Begoña García-Rozado
1. Introducción
2. Requisitos objetivos que determinan la aplicación del régimen fiscal especial
3. Requisitos subjetivos aplicables al régimen fiscal especial: la cláusula antiabuso y su evolución
4. La aplicación práctica. Algunos casos destacados
5. Bibliografía
Los regímenes especiales de la minería y de la investigación y explotación de hidrocarburos. Luis López-Tello Y Díaz-Aguado
1. Consideraciones generales
2. Régimen fiscal de la minería
3. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
4. Bibliografía
Transparencia Fiscal Internacional. Andrés Sánchez López y Diego Arribas Plaza
1. Introducción
2. La TFI en España
3. Requisitos del régimen
4. Consecuencia: imputación de rentas
5. Otras cuestiones
6. Conclusiones
7. Bibliografía
Régimen canario y balear en el impuesto sobre sociedades. J. Andrés Sánchez Pedroche
1. Introducción
2. La ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del régimen económico y fiscal de Canarias
3. Las obligaciones formales a las que se condiciona la aplicación de la RIC
4. El incumplimiento de la presentación en plazo de las cuentas anuales para su depósito en el registro mercantil y sus consecuencias para la regularización de la RIC
5. La RIC o la historia de una flagrante y reiterada inseguridad jurídica
6. Reserva para inversiones en Baleares y otros beneficios fiscales
7. Bibliografía
La gestión del impuesto. Diego Martín-Abril Calvo
1. Los pagos a cuenta
2. El índice de entidades
3. Obligaciones contables y otras cuestiones conexas
4. Declaración y autoliquidación
5. Otras cuestiones gestoras: liquidación provisional, devolución de oficio y autoliquidaciones rectificativas
6. Bibliografía
