La estructura fiscal óptima en la empresa familiar. Actualización e inclusión del nuevo Impuesto temporal de solidaridad de grandes fortunas
Con el objetivo de preservar la riqueza de la empresa familiar, en la presente monografía el autor desarrolla una metodología en la que se detallan cuáles deberían ser las estructuras fiscales óptimas (EFO) en este tipo de empresas. Además, en esta segunda edición, se añaden algunas reflexiones en torno a los vehículos de inversión válidos para optimizar la rentabilidad y disfrutar de los beneficios fiscales de la empresa familiar sin que las sociedades se patrimonialicen. En la exposición del procedimiento EFO, el autor contempla las diversas incertidumbres, dudas o situaciones que le han planteado durante más de 30 años multitud de empresas familiares.
Se analizan a lo largo de la obra todos los aspectos técnicos del régimen de consolidación fiscal, el esquema de liquidación de los diferentes impuestos directos e indirectos que se deberán tener en cuenta (incluyendo el nuevo Impuesto temporal de solidaridad de grandes fortunas), así como el régimen especial de fusiones, escisiones y canjes o la transparencia sobrevenida de sociedades. Se abordan también en esta segunda edición, diversas cuestiones relacionadas con la eficiencia financiera de los grupos familiares, analizando el nuevo régimen de las startups y todos los conflictos de las entidades de Capital Riesgo en España.
EFO y su evolución EFFO (Estructuras fiscales y financieras óptimas) es, en opinión del autor, el mejor sistema sobre el que puede diseñarse estructuralmente una empresa familiar para afrontar crisis, procesos de sucesión, planificación fiscal y, en definitiva, para velar por la protección del esfuerzo y de la riqueza que aporta y que representa la empresa familiar en nuestro país.
PRÓLOGO
Javier Martín Fernández
1. INTRODUCCIÓN
2. ¿QUÉ SON LAS EFO?
3. INCIDENCIA DE LAS EFO EN LA FISCALIDAD DE LA EMPRESA FAMILIAR
4. VISIÓN GENERAL DE LA FISCALIDAD DE LA EMPRESA FAMILIAR
5. FISCALIDAD, BENEFICIOS Y SUCESIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR
6. DIFERENCIAS ENTRE CC.AA. EN LOS IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Y EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
7. CUADRO COMPARATIVO DE EXENCIONES EN IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Y SUCESIONES EN ESPAÑA
8. CORRESPONDENCIAS CON OTROS IMPUESTOS (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IRPF)
9. EFO EN LOS PROCESOS DE DONACIÓN Y SUCESIÓN. RECOMENDACIONES PRÁCTICAS TRIBUTARIAS EN PROCESOS DE DONACIÓN O SUCESIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR
10. CONCEPTOS MERCANTILES EN LA REESTRUCTURACIÓN
11. PROCESOS DE REESTRUCTURACIÓN SOCIETARIA NECESARIOS PARA CREAR EFO
12. PLANIFICACIÓN FISCAL PERMANENTE DESPUÉS DE LA REESTRUCTURACIÓN
13. TRANSPARENCIA Y PATRIMONIALIDAD SOBREVENIDA
14. GRUPOS Y CONSOLIDACIÓN FISCAL: EL ESCUDO FISCAL
15. EFO VS CRISIS
16. NUEVO CONCEPTO DE ESTRUCTURAS FISCALES Y FINANCIERAS ÓPTIMAS PARA LA EMPRESA FAMILIAR (EFFO)
17. REFLEXIÓN FINAL
BIBLIOGRAFÍA
Basilio Ramírez Pascual
Asesor y consultor tributario. Doctor en Economía, Máster en Dirección de Fiscalidad Internacional, Máster en Derecho Tributario y Asesoría Fiscal y Experto en Contabilidad Financiera y de Sociedades por las Universidades San Pablo CEU y Universidad de Alcalá y profesional certificado por ENAC en control y gestión del riesgo fiscal. Asesor y consultor Fiscal en ejercicio, socio fundador de Arnaut Fiscal y Legal SL, despacho dedicado principalmente a la planificación fiscal de la empresa familiar.
Creador de un novedoso sistema profesional de planificación fiscal para la empresa familiar: Arnaut EFO y EFFO.
Autor de diversos libros y artículos, ponente y profesor en diversos foros (ISDE, FIDE, AREF…). En la actualidad es Coordinador de la Secretaría de Asociación Internacional víctimas fraude digital y ciberestafa.
Experto Contable Acreditado a través del certificado de AECA y AECE. Legitimado como Perito Judicial Colegiado en materia de Contabilidad Judicial, Fiscalidad y Economía, Valoración contable, compliance penal e Inspección y auditoría tributaria. Auditor de compliance, Miembro del Comité Técnico Internacional de prevención del Blanqueo de capitales y FT de la WORLD COMPLIANCE ASSOCIATION (WCA) y Técnico en Prevención del blanqueo de capitales por la UAM.
Posee la Medalla de Oro al mérito en el trabajo y el premio nacional de legislación y jurisprudencia Alfonso X El Sabio otorgados por la Asociación Europea de Economía y Competitividad.
Bloguero en www.basilioramirez.es donde publica algunas reflexiones, sobre todo, de índole económico y tributario para que puedan servir de base de discusión, análisis o denuncia.
