Herencias y donaciones en Cataluña.Trucos para pagar menos impuestos Herencias y donaciones en Cataluña.Trucos. Contiene ejemplos de liquidación del impuesto con la nueva reforma y consejos para evitar problemas
En toda herencia hay dos grandes obstáculos: los impuestos a pagar y los problemas entre los herederos. Uno y otro hacen que las herencias sean normalmente complicadas y largas, si bien, como dice el autor, es evitable, tal y como nos demuestra mediante un relato detallado de supuestos con sencillas soluciones, fruto de su experiencia diaria. En cuanto al primero, la nueva reforma del Impuesto de Sucesiones en Cataluña de mayo de 2020 aumenta considerablemente el impuesto en las herencias de padres a hijos, lo que hace cambiar totalmente la estrategia sucesoria que convenía hasta antes de la reforma. Ahora puede convenirnos más donar en vida o separar la herencia a los herederos. El autor demuestra que los impuestos de sucesiones pueden reducirse o incluso eliminarse con apenas unas pequeñas modificaciones del testamento o a través de una buena labor de prevención. El libro está lleno de supuestos prácticos para su mejor comprensión y de ejemplos de cómo liquidar el Impuesto de Sucesiones. Y en cuanto a los problemas de las herencias, se narran los más habituales y la forma de evitarlos, a través de explicaciones de la ley con lenguaje fácil de comprender. El libro nos hará entender por qué el testamento más común es el peor de todos; qué es la legítima y cómo la debemos pagar a nuestros hijos; cómo podemos atar un testamento que no se pueda cambiar nunca para evitar que convenzan al abuelo en sus últimos meses de vida, de qué manera podemos hacer un testamento a mano, cómo podemos castigar a aquellos hijos que abandonan a sus padres, cómo evitar que hereden los yernos o nueras, qué derechos tiene un cónyuge cuando queda viudo, cuándo es mejor renunciar a una herencia, qué es mejor heredar o donar en vida, o cómo hacer un testamento para evitar que nuestros herederos acaben en una guerra interminable. El libro dedica dos capítulos enteros a los “consejos”, de inestimable valor práctico. Unos para ahorrar impuestos y otros para evitar problemas familiares en la herencia.
Prólogo
- EL TESTAMENTO. CAPACIDAD PARA HACER TESTAMENTO. MOMENTO PARA HACER TESTAMENTO. PROCEDIMIENTO PARA HACER TESTAMENTO. CLASES DE TESTAMENTOS. NORMAS COMUNES A LOS TESTAMENTOS. CODICILO. MEMORIA TESTAMENTARIA.
El testamento vital
El testamento
Capacidad para hacer testamento
Momento para hacer testamento
Procedimiento para hacer testamento
Clases de testamentos
Normas comunes a los testamentos
Codicilo
Memoria testamentaria
El testamento vital
- LA HERENCIA. PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL DERECHO CATALÁN. ACEPTACIÓN Y REPUDIACIÓN DE LA HERENCIA. ACEPTACIÓN A BENEFICIO DE INVENTARIO. HERENCIAS A ANIMALES
10·Herencias y donaciones en Cataluña. Trucos para pagar menos impuestos
La herencia
Principales características del derecho catalán
Aceptación y repudiación de la herencia
Aceptación a beneficio de inventario
La repudiación
Herencias a animales
III. EL HEREDERO. HEREDERO DE CONFIANZA. LA SUSTITUCIÓN. EL DERECHO DE ACRECER. FIDEICOMISO. ALBACEA. PACTOS SUCESORIOS. LOS LEGADOS. LA LEGÍTIMA. LA VALORACIÓN DE LA LEGÍTIMA. CASTIGAR A UN HIJO. DESHEREDAR A UN HIJO. EL USUFRUCTO
El heredero
Heredero de confianza («hereu de confiança»)
La sustitución
El derecho de acrecer
Fideicomiso
Albacea
Pactos sucesorios
Los legados
La legítima
La valoración de la legítima
Castigar a un hijo
Desheredar a un hijo
El Usufructo
- HERENCIAS SIN TESTAMENTO. ORDEN DE SUCEDER. LOS GRADOS. LA REPRESENTACIÓN. EL CÓNYUGE VIUDO. LA CUARTA VIUDAL
Herencias sin testamento. Orden de suceder
Los grados
La representación
El cónyuge viudo
La cuarta viudal
- EL INVENTARIO Y LA VALORACIÓN. LOS BIENES INMUEBLES. DINERO. ACCIONES DE SOCIEDADES. ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES. SEGUROS DE VIDA. OTROS BIENES. EL AJUAR FAMILIAR. BIENES ADICIONABLES. LA PARTICIÓN. LA COLACIÓN
El inventario y la valoración
Los bienes inmuebles
Dinero
Acciones de sociedades
Actividades empresariales y profesionales
Seguros de vida
Otros bienes
El ajuar familiar
Bienes adicionables
La partición
La colación
- EL IMPUESTO DE SUCESIONES. QUIÉN Y DÓNDE SE PAGA. LOS CAMBIOS DE DOMICILIO. HERENCIAS CONSECUTIVAS. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. REDUCCIONES. LA VIVIENDA HABITUAL. LA EMPRESA FAMILIAR. ESCALA Y TARIFA. COEFICIENTES MULTIPLICADORES. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES. PROCEDIMIENTO PARA LIQUIDAR UNA HERENCIA. DOCUMENTACIÓN NECESARIA.EL PAGO. PRESCRIPCIÓN DEL IMPUESTO
El impuesto de sucesiones
Quién y dónde se paga
Quién tiene que pagar (herencias y donaciones)
Dónde se paga (herencias)
Los cambios de domicilio
Herencias consecutivas
La liquidación del impuesto sucesiones
Reducciones
La vivienda habitual
La empresa familiar
Escala y tarifa
Coeficientes multiplicadores
Deducciones y bonificaciones
12·Herencias y donaciones en Cataluña. Trucos para pagar menos impuestos
Procedimiento para liquidar una herencia
Documentación necesaria
El pago
Prescripción del impuesto
VII. LA DONACIÓN. RESERVA DE FACULTAD DE DISPONER. DONACIÓN DE ACCIONES. DÓNDE Y QUIÉN PAGA. ACUMULACIÓN DE DONACIONES. ACUMULACIONES AL DONANTE. LAS GANANCIAS DE PATRIMONIO
LA DONACIÓN
Reserva de facultad de disponer
Donación de acciones
Dónde y quién paga
Acumulación de donaciones
Acumulaciones al donante
Las ganancias de patrimonio
VIII. EL IMPUESTO DE DONACIONES. LA LIQUIDACIÓN EN DONACIONES. REDUCCIONES. EMPRESA FAMILIAR. CANTIDADES PARA LA VIVIENDA. EJEMPLO DE LIQUIDACIÓN DE UNA DONACIÓN. PRESUNCIONES. PRESCRIPCIÓN DEL IMPUESTO. CONCLUSIONES
El impuesto de donaciones
Deudas
La liquidación en donaciones
Reducciones
Empresa familiar
Cantidades para la vivienda
Ejemplo de liquidación de una donación
Presunciones
Prescripción del impuesto
Conclusiones
- RECOMENDACIONES PARA UNA HERENCIA SIN PROBLEMAS
- Individualización de los bienes de la herencia
- Creación de empresa familiar
- Las legítimas concretadas
- Hacer testamento
- No hacer movimientos bancarios de última hora
- Evitar los usufructos y el usufructo viudal
- Analizar los testamentos de última hora por gente mayor
- Concretar los regalos en vida
- Aceptar la herencia a beneficio de inventario
- Acudir a los pactos sucesorios
- Cambiar el testamento ante una separación o divorcio
- No olvidar nombrar beneficiarios en el seguro de vida .
- Comprar la vivienda a los ascendientes que ayudamos
- Las donaciones siempre con facultad de disponer
- Tener en cuenta los derechos del cónyuge viudo
- CONSEJOS PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS
Agradecimientos
ALEJADNRO EBRAT PICART, Socio director del despacho familiar Ebrat Abogados, especializado en herencias y Derecho tributario. Profsor de Másster de Erecho organizado por el Ilustre Colegio de Abogados, la Universidad de Barcelona y la Escuela de Práctica Jurídica.
