El Manual Práctico «La Crisis de la Prescripción Tributaria» aborda una de las cuestiones más controvertidas del ámbito jurídico-tributario español de la última década y que ha dado lugar a un alto nivel de litigiosidad.
La lucha contra el fraude fiscal es un argumento político recurrente que se ha intensificado en estos tiempos y que está provocando que haya un replanteamiento del plazo de prescripción de determinados delitos fiscales.
Ante esta indefinición vemos necesaria una obra como la que aquí presentamos, en donde se abordan las modificaciones de la Ley General Tributaria llevada a cabo mediante la Ley 34/2015, y en la que se realiza un exhaustivo análisis de los diferentes pronunciamientos recaídos en la materia, donde se cuestionan las interpretaciones que está llevando a cabo la Administración Tributaria en defensa de la imprescriptibilidad de la potestad de investigación y comprobación en determinados delitos fiscales.
Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
PÚBLICO OBJETIVO
– Asesores fiscales
– Gestorías
– Empresa (de todos los tamaños): directores financieros
– Autónomos y profesionales
– Gestorías
– Administraciones Públicas
– Economistas
– Inspección de Hacienda
(El sumario puede sufrir modificaciones antes de la publicación de la obra para mejorar su estructura)
Introducción
Capítulo 1. Concepto de prescripción tributaria
Configuración de la prescripción tributaria en el Derecho público
Régimen jurídico aplicable a la prescripción en materia tributaria: ¿un supuesto de prescripción o de caducidad?
Objeto y efectos de la prescripción tributaria
Fundamento de la prescripción
Relevancia penal de la prescripción tributaria
Conclusiones
Capítulo 2. Efectos de la prescripción de la obligación tributaria
Efectos respecto de la obligación tributaria principal
Efectos respecto de las obligaciones formales del obligado tributario
Efectos respecto de las obligaciones y deberes de colaboración de terceros
Efectos respecto de la potestad de comprobación
Conclusiones
Capítulo 3. Comprobación de datos de periodos prescritos relevantes para periodos no prescritos
Problemática planteada
Potestad de comprobación tributaria
Carga de la prueba
Alcance de la obligación de justificar los datos de periodos prescritos
Obligaciones conexas
Conclusiones
Capítulo 4. Prescripción de la potestad de la Administración tributaria para comprobar bases imponibles negativas acreditadas en periodos impositivos prescritos
Problemática planteada
Obligación de justificar la procedencia de partidas compensables
Regulación normativa de la prescripción en la compensación de bases imponibles negativas:
– Regulación normativa de la compensación de pérdidas con anterioridad a la L 43/1995
– Regulación normativa con posterioridad a la aprobación de la L 43/1995
– Ley General Tributaria
– Ley del Impuesto sobre Sociedades
– Ley de modificación parcial de la Ley General Tributaria
Problemas de Derecho transitorio:
– Régimen transitorio tras la aprobación de la L 40/1998
– Régimen transitorio tras la aprobación de la L 58/2003
– Régimen transitorio tras la aprobación de la L 27/2014
Admisibilidad de autoliquidaciones o solicitudes de rectificación de autoliquidaciones sobre obligaciones tributarias prescritas
Conclusión
Capítulo 5. Prescripción y calificación de los negocios jurídicos
Problemática planteada
Calificación como fraude de ley de operaciones realizadas en ejercicios prescritos:
– Sentencia del TS 4-11-13
– Sentencia del TS 4-7-14
– Sentencia del TS 5-2-15
– Sentencia del TS 26-2-15
Posibilidad de cuestionar operaciones de reorganización realizadas en periodos prescritos por perseguir una finalidad exclusivamente fiscal
Posibilidad de calificar hechos, actos o negocios celebrados en ejercicios fuera del alcance de las actuaciones inspectoras
Conclusión
Reflexiones finales.
