164 preguntas y respuestas + 32 casos acerca del impuesto sobre sociedades para la campaña 2022
Esta guía busca servir de apoyo de cara a la presentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades, que ha de efectuarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Un plazo que abarca, para aquellas sociedades cuyo período impositivo coincida con el año natural, los primeros 25 días del mes de julio.
A tal fin, la obra se enfoca desde un punto de vista eminentemente práctico y dinámico, mediante una estructura doble, que combina más de 160 preguntas con respuestas claras y concisas sobre los principales elementos del impuesto, con 32 casos prácticos que permiten profundizar sobre los aspectos más interesantes o controvertidos.
Entre otras cuestiones, se incide de una manera especial sobre la deducibilidad de los gastos en el impuesto, con estudio de los requisitos que la posibilitan y énfasis en algunos gastos cuya deducción puede resultar conflictiva. Sin embargo, también se abordan otros aspectos, como el período impositivo, las exenciones, la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores o las posibles deducciones a aplicar y sus requisitos.
Todo ello, desde una aproximación sencilla a la materia, para facilitar su comprensión, y con inclusión de sentencias judiciales o de resoluciones administrativas que pueden resultar de interés en los casos prácticos.
1. Cuestiones generales del Impuesto sobre Sociedades
1.1. Contribuyentes
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
1.2. Exenciones
PREGUNTAS
1.3. Período impositivo y devengo del IS
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
1.4. Gestión del impuesto y otras cuestiones
PREGUNTAS
1.5. Regímenes especiales
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2. Base imponible del Impuesto sobre Sociedades
PREGUNTAS
2.1. Gastos deducibles: requisitos generales y especial referencia a su imputación temporal
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.2. Limitaciones a la deducibilidad de los gastos en el IS
2.2.1. Las amortizaciones
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.2.2. Las pérdidas por deterioro del valor de elementos patrimoniales
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.2.3. Provisiones
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.2.4. Gastos no deducibles
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.2.5. Asimetrías híbridas
PREGUNTAS
2.2.6. Límites a la deducibilidad de los gastos financieros
CASOS PRÁCTICOS
2.3. Reglas de valoración
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
2.4. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
2.5. Reducciones en la base imponible
PREGUNTASCASOS PRÁCTICOS
3. Deuda Tributaria
3.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
3.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
PREGUNTAS
3.3. Bonificaciones
PREGUNTAS
3.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
3.5. Otras deducciones en el Impuesto sobre Sociedades
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
PREGUNTAS
CASOS PRÁCTICOS
3.6. Cuota diferencial
PREGUNTAS
Autor: Departamento de Documentación de Iberley
