Fiscalidad para inversores Paso a paso. Análisis práctico de los planes de pensiones criptomonedas, fondos de inversión y otros productos
El mercado de los productos financieros es actualmente amplio y con muchísimas opciones de inversión. Sin embargo, para el común de los ciudadanos resulta difícil comprender estos productos y las implicaciones fiscales.
El lenguaje bancario y tributario es específico, complejo y puede resultar farragoso, para quienes no están acostumbrados a él. Por ello, esta guía se aborda desde la perspectiva de acercar el conocimiento de estos productos y su tributación al común del ciudadano. Intentado realizar un análisis sencillo, y utilizando, en la medida de lo posible, un lenguaje que resulte entendible.
Se trata de una obra eminentemente práctica, en la que se incluyen preguntas con sus correspondientes respuestas, ejemplos y casos prácticos con la finalidad de acercar al lector la fiscalidad de los diferentes productos financieros analizados, de una forma comprensible.
En esta obra se analiza el régimen fiscal de los productos financieros en tres bloques de impuestos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En ella se desgranan los aspectos relevantes de los productos, tanto en el momento de la inversión, como cuando se recupera la misma con sus frutos o, en su caso, sus pérdidas.
Con la intención de que esta guía sea práctica y didáctica, se incluyen, además, diversas respuestas tributarias de la Dirección General de Tributos, los tribunales económico-administrativos, así como múltiples sentencias de diversos tribunales y jurisprudencia.
1. Introducción. La fiscalidad en el ámbito de los productos financieros
1.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.1.1. Naturaleza de las rentas
1.1.2. Renta general y renta del ahorro
1.1.3. Compensación de las rentas
1.2. Impuesto sobre el Patrimonio
1.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
2. Fiscalidad de los planes de pensiones
2.1. Los planes de pensiones: concepto, tipología y funcionamiento básico
2.2. Fiscalidad de los planes de pensiones en el IRPF
2.2.1. Fiscalidad de las aportaciones
2.2.2. Fiscalidad del rescate
2.3. Fiscalidad de los planes de pensiones en el Impuesto sobre el Patrimonio
2.4. Fiscalidad de los planes de pensiones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
2.5. Casos prácticos
Caso práctico | Obligación de declarar IRPF percibiendo pensión de jubilación y prestación de un plan de pensiones
Caso práctico | Plan de pensiones de persona fallecida. Tributación de las cantidades percibidas por los beneficiarios
Caso práctico | Aplicación de la reducción en IRPF cuando se hacen efectivos los derechos consolidados de un plan de pensiones por enfermedad grave
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones en forma de renta
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con solo aportaciones posteriores a 2007
Caso práctico | Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con aportaciones anteriores a 2007
Caso práctico | Tributación en IRPF de las aportaciones a un plan de pensiones
3. Régimen fiscal de los productos financieros de renta fija y de la cesión a terceros de capitales propios
3.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
3.1.1. Depósitos a la vista, depósitos a plazos, y similares
3.1.2. Letras del Tesoro, pagarés, Bonos y similares
3.1.3. Otros
3.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
3.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
3.4. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación en IRPF del rescate de preferentes
Caso práctico | Tributación en IRPF de rendimientos de renta fija
Caso práctico | Obligación de tributar en IRPF si se perciben rendimientos de capital mobiliario
4. Fiscalidad de los productos financieros de renta variable
4.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
4.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
4.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
4.4. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación IRPF dividendos y primas asistencia a juntas (con rendimientos del trabajo)
Caso práctico | Tributación en el IRPF del transmitente por venta de acciones (adquiridas después del 31/12/1994)
Caso práctico | Tributación IRPF transmitente venta acciones adquiridas en distintas fechas (posteriores a 1994)
Caso práctico | Tributación IRPF reducción capital con devolución aportaciones y distribución prima de emisión
5. Fiscalidad de los productos de seguros (vida-ahorro)
5.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
5.1.1. Capital diferido
5.1.2. Rentas vitalicias
5.1.3. Rentas temporales
5.1.4. Seguros unit-linked
5.1.5. Seguros colectivos
5.1.6. Planes individuales de ahorro sistemático
5.1.7. Planes de Ahorro a Largo Plazo
5.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
5.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
5.4. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación IRPF renta vitalicia diferida
Caso práctico | Exclusión tributación en IRPF por reinversión en rentas vitalicias
Caso práctico | Tributación en IRPF de la percepción de capital asegurado mediante póliza de seguro colectivo
6. Fiscalidad de las criptomonedas
6.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
6.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
6.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
6.4. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación IRPF transmitente venta criptomonedas adquiridas en distintas fechas
Caso práctico | Tributación IRPF intercambio de criptomonedas
7. Régimen fiscal de las participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva
7.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
7.1.1. Reembolso o transmisión con reinversión
7.1.2. Reembolso o transmisión sin reinversión
7.1.3. Tributación de otras operaciones vinculadas a las Instituciones de Inversión Colectiva
7.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
7.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
7.4. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación IRPF reembolso fondos de inversión con reinversión
Caso práctico | Tributación en IRPF del reembolso de fondos de inversión
8. Fiscalidad de otros productos financieros
8.1. Productos derivados
8.1.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
8.1.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
8.1.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.2. Productos de activo y de inversión alternativa: inmuebles. Referencia a la hipoteca inversa
8.2.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
8.2.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
8.2.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.3. Cuentas en participación
8.3.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
8.3.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
8.3.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.4. Préstamos participativos
8.4.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
8.4.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
8.4.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.5. Préstamos en favor de empresa vinculada
8.5.1. Concepto y fiscalidad en el IRPF
8.5.2. Fiscalidad en el Impuesto sobre el Patrimonio
8.5.3. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
8.6. Otros
8.7. Casos prácticos
Caso práctico | Tributación arrendamiento vivienda IRPF arrendador (gastos deducibles y reducción arrendamiento vivienda)
Caso práctico | Ganancia patrimonial por venta de inmueble comprado antes del 31/12/1994
Caso práctico | Fiscalidad intereses percibidos préstamo concedido a la sociedad por uno de sus accionistas
Coordinador: Antonio Durán-Sindreu Buxadé, Nacido en Barcelona el 2 de abril de 1957. Es Diplomado en Ciencias Empresariales, Licenciado en Administración y Dirección de Empresas y Doctor en Derecho por la Universidad de Navarra. Miembro de la Real Academia Europea de Doctores. Expresidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales. Profesor de la UPF y Director Académico del Más- ter de Fiscalidad de la UPF Barcelona School of Management. Autor de diversos libros y publicaciones, entre otros, «IVA, subvenciones y regla de prorrata» y «Los motivos económicos válidos como técnica contra la elusión fiscal: economía de opción, autonomía de la voluntad y causa en los negocios». Colaborador en diversos medios de comunicación y blogs
