Infracciones y sanciones tributarias. Paso a paso 2024. Guía sobre la potestad sancionadora de la Administración, los principios aplicables, el análisis del os tipos infractores y los criterios de graduación de las sanciones

1. La potestad sancionadora de las Administración Tributaria

2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

3. Concepto y clases de infracciones tributarias

3.1. Infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria
3.2. Infracción por no presentación correcta de declaraciones tributarias
3.3. Infracción por obtener indebidamente devoluciones
3.4. Infracción por solicitud indebida de devoluciones, beneficios o incentivos fiscales
3.5. Infracción por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas
3.6. Infracciones tributarias por imputación incorrecta o falta de imputación
3.7. Infracción por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones tributarias
3.8. Infracciones tributarias que no causan perjuicio económico
3.9. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales
3.10. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación
3.11. Infracción tributaria por sistemas informáticos de doble contabilidad o registro
3.12. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos
3.13. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria
3.14. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta
3.15. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta
3.16. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
3.17. La infracción tributaria en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma

4. La obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero

5. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias

6. Sanciones tributarias

6.1. Criterios de graduación de las sanciones tributarias
6.2. El pago de las sanciones tributarias
6.3. Sujetos responsables de las sanciones tributarias
6.4. Extinción de las sanciones tributarias

7. Procedimiento sancionador en materia tributaria
7.1. Principios del Derecho tributario sancionador

7.1.1. El principio de tipicidad
7.1.2. El principio de responsabilidad
7.1.3. El principio de no concurrencia
7.1.4. El principio de irretroactividad
7.1.5. El derecho de defensa
7.1.6. El derecho a la presunción de inocencia
7.1.7. El principio de buena fe
7.1.8. El principio de seguridad jurídica

7.2. Órganos competentes
7.3. Iniciación del procedimiento
7.4. Plazo máximo de duración
7.5. Instrucción del procedimiento
7.6. Terminación del procedimiento

8. Recursos contra sanciones tributarias

ANEXO. FORMULARIOS

• Escrito de alegaciones previo a la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario
• Escrito de alegaciones y aportación de pruebas antes de la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario
• Solicitud de prórroga del plazo de alegaciones (procedimiento sancionador)
• Recurso de reposición en el ámbito tributario
• Escrito solicitando devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago. Art. 221.1 a) LGT
• Recurso de reposición contra providencia de apremio por suspensión de la sanción en periodo voluntario