Fiscalidad de las rentas en especie. Paso a paso 2023. Todas las claves sobre la tributación de las retribuciones no monetarias
En los últimos tiempos, las retribuciones o rentas no dinerarias, se han consolidado como una forma habitual para la remuneración del trabajo. No en vano, cada vez son más los convenios colectivos o las empresas que deciden optar por esta vía y abonar a sus trabajadores una parte del salario o de la remuneración en especie, lo que puede plantear no pocas dudas en el ámbito tributario, tanto desde el punto de vista de su pagador como del de su perceptor.
Es por ello por lo que esta obra se enfoca en el estudio teórico de las principales consecuencias fiscales de este tipo de rentas, analizando su tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y sus implicaciones más destacadas en otras figuras impositivas básicas, como serían el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Sociedades (IS). Asimismo, se aborda también la repercusión que la percepción de rentas en especie tiene de cara a la cotización a la Seguridad Social.
Todo ello, desde un lenguaje claro y sencillo, con resolución de cuestiones de interés que pueden suscitarse en la práctica, análisis de jurisprudencia y de doctrina administrativa, y otros recursos que facilitan la comprensión de la materia y su aplicación a los supuestos concretos que pueden plantearse en el día a día.
1. Aspectos generales
1.1. Concepto de renta en especie
1.2. Rentas en especie no sujetas
1.3. Rentas en especie sujetas y exentas
1.4. Criterio general de valoración
1.5. El ingreso a cuenta
2. Rentas en especie por la utilización de vehículos
2.1. Criterio general de valoración
2.2. El uso mixto del vehículo
2.3. Incidencia del IVA
2.4. Incidencia en el IS
2.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
3. Rentas en especie por la utilización de inmuebles
3.1. Criterio general de valoración
3.2. Incidencia del IVA
3.3. Incidencia en el IS
3.4. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
4. Rentas en especie por el uso de tickets comida
4.1. Criterio general de valoración
4.2. Requisitos generales
4.3. Incidencia del IVA
4.4. Incidencia en el IS
4.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
5. Rentas en especie por el uso de tickets transporte
5.1. Criterio general de valoración
5.2. Requisitos generales
5.3. Incidencia del IVA
5.4. Incidencia en el IS
6. Rentas en especie por el uso de tickets descuento
6.1. Criterio general de valoración
6.2. Requisitos generales
6.3. Incidencia del IVA
6.4. Incidencia en el IS
6.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
7. Rentas en especie por la utilización de recursos tecnológicos
7.1. Renta en especie y teletrabajo
7.2. Criterio general de valoración
7.3. Incidencia del IVA
7.4. Incidencia en el IS
7.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
8. Rentas en especie por la prestación de servicios educativos
8.1. Supuestos
8.2. Incidencia del IVA
8.3. Incidencia en el IS
8.4. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social
9. Rentas en especie por entrega de acciones
9.1. Criterio general de valoración
9.2. Requisitos generales
9.3. Incidencia del IVA
9.4. Incidencia en el IS
10. Fiscalidad de otras rentas en especie
10.1. Primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras
10.2. Préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero
10.3. Prestaciones por manutención, hospedaje, viajes y similares
10.4. Cuota de autónomos del socio y/o del administrador de sociedades mercantiles
10.5. Contribuciones a planes de pensiones
Coordinador: Antonio Durán-Sindreu Buxadé,
Nacido en Barcelona el 2 de abril de 1957. Es Diplomado en Ciencias Empresariales, Licenciado en Administración y Dirección de Empresas y Doctor en Derecho por la Universidad de Navarra. Miembro de la Real Academia Europea de Doctores. Expresidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales. Profesor de la UPF y Director Académico del Más- ter de Fiscalidad de la UPF Barcelona School of Management. Autor de diversos libros y publicaciones, entre otros, «IVA, subvenciones y regla de prorrata» y «Los motivos económicos válidos como técnica contra la elusión fiscal: economía de opción, autonomía de la voluntad y causa en los negocios». Colaborador en diversos medios de comunicación y blogs.
