Esquemas y mapas conceptuales de Derecho Tributario Material Tomo LXV

Índice
Lección 1
APROXIMACIÓN AL CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
1.    EL DERECHO FINANCIERO Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA PÚBLICA         19
2.    EL DERECHO FINANCIERO COMO ORDENAMIENTO DE LA HACIENDA PÚBLICA         21
3.    CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO: DERECHO DE LOS INGRESOS PÚBLICOS Y DERECHO DEL GASTO PÚBLICO (INTRODUCCIÓN)         22
4.    INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO, CARACTERES Y CLASES .        25
4.1.    Ingresos públicos: concepto y caracteres         26
4.2.    Clases de ingresos públicos: (a) Ingresos públicos de Derecho público e ingresos públicos de Derecho privado; (b) Ingresos tributarios, crediticios y patrimoniales; (c) Ingresos ordinarios y extraordinarios; y (d) Ingresos presupuestarios y extrapresupuestarios         27
5.    EL DERECHO TRIBUTARIO (Remisión)         31
6.    EL DERECHO DEL CRÉDITO PÚBLICO. LA DEUDA PÚBLICA         32
6.1.    Concepto, naturaleza y principales características de la Deuda Pública         32
6.2.    Clases de Deuda Pública         32
6.3.    Principales aspectos del régimen jurídico de la Deuda Pública         33
7.    EL DERECHO DE LOS INGRESOS PATRIMONIALES: NOCIONES ESENCIALES         35
8.    EL DERECHO DE LOS GASTOS PÚBLICOS. EL DERECHO PRESUPUESTARIO (CONCEPTOS BÁSICOS)         36
8.1.    El Derecho de los Gastos Públicos        36
8.2.    El presupuesto: concepto y definición legal         37
8.3.    Naturaleza de la ley de presupuestos         37
8.4.    Efectos de la ley de presupuestos en relación con los ingresos y los gastos         37
8.5.    La estructura del presupuesto: estado de ingresos y de gastos         38
8.6.    Principios presupuestarios         39
8.7.    El ciclo presupuestario: elaboración, aprobación, ejecución y control del presupuesto         40
9.    AUTONOMÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO FINANCIERO Y RELACIONES CON OTRAS DISCIPLINAS JURÍDICAS         42
LECCIÓN 2
EL TRIBUTO. CONCEPTO Y CLASES
1.    INTRODUCCIÓN. PRESTACIONES PATRIMONIALES DE CARÁCTER PÚBLICO: NOTAS CARACTERÍSTICAS Y CLASES (EX COSTITUTIONE): TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS        47
2.    CONCEPTO LEGAL DE TRIBUTO: NOTAS FUNDAMENTALES. LOS FINES EXTRAFISCALES DEL TRIBUTO         52
3.    CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES         56
3.1.    LAS TASAS         57
3.1.1.    Concepto legal. Consideraciones previas         57
3.1.2.    Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público y tasas por prestación de servicios públicos. Distinción entre las tasas y la categoría legal de prestaciones patrimoniales de carácter público no tributarias o tarifas         59
3.1.3.    Distinción entre tasas y precios públicos. Los precios públicos como categorías no tributarias         63
3.2.    LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES         64
3.2.1.    Concepto legal. Aspectos configuradores del hecho imponible         65
3.2.2.    Aspectos más significativos de su régimen jurídico        66
3.2.3.    Principales diferencias con las tasas         67
3.3.    EL IMPUESTO         68
3.3.1.    Concepto legal y características generales. Diferencias con las tasas y las contribuciones especiales         68
3.3.2.    Clases más relevantes de impuestos: (a) impuestos directos e indirectos; (b) impuestos personales y reales; impuestos subjetivos y objetivos; e (d) impuestos periódicos e instantáneos         70
4.    APROXIMACIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL, AUTONÓMICO Y LOCAL         74

LECCIÓN 3
LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES QUE RIGEN LA ORDENACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1.    INTRODUCCIÓN. UBICACIÓN SISTEMÁTICA Y TUTELA ANTE EL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL DEL ART. 31 CE         81
2.    LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA MATERIAL DE LOS TRIBUTOS (ART. 31.1 CE)         84
2.1.    Ámbito de aplicación de los principios materiales de justicia tributaria (de acuerdo con la jurisprudencia constitucional)         85
2.2.    Los principios de generalidad e igualdad tributaria         86
2.2.1.    El principio de generalidad         87
(A)    Significado del principio        87
(B)    La conexión con la igualdad         88
(C)    Principio de generalidad y beneficios fiscales: las sstc 96/2002 y 10/2005         88
(D)    Alcance del principio de generalidad         89
2.2.2.    El principio de igualdad tributaria         90
(A)    Consideraciones generales        91
(B)    La discriminación prohibida por los arts. 14 y 31.1 CE: el contenido del juicio de igualdad         92
(C)    El alcance de los arts. 14 y 31.1 CE: las discriminaciones por razones subjetivas y las discriminaciones en el ámbito del deber de contribuir         93
(D)    El establecimiento de discriminaciones en el ámbito tributario por razones subjetivas y objetivas: la aplicación exclusiva del art. 31.1 CE y su concurrencia con el art. 14 CE         94
(E)    Alcance del principio de igualdad tributaria         96
2.3.    Los principios relativos al fundamento, cuantía y límite de la imposición         97
2.3.1.    El principio de capacidad económica         98
(A)    Consideraciones generales         99
(B)    Contenido y alcance del principio de capacidad económica         100
b.1.    La capacidad económica como fundamento de la imposición         101
b.2.    La capacidad económica como criterio o medida de la imposición         105
2.3.2.    El principio de progresividad         109
(A) Concepto y corolarios         110
(B)    Conexión del principio de progresividad con la igualdad y la capacidad económica        111
(C)    Ámbito de aplicación del principio: la “progresividad global del sistema tributario”         112
2.3.3.    La prohibición de confiscatoriedad         113
(A)    Introducción. Exigencias que derivan del principio         114
(B)    Alcance de la interdicción de confiscatoriedad. Evolución experimentada en la jurisprudencia constitucional         115
(C)    La interdicción de confiscatoriedad como concreción del derecho de propiedad en el ámbito tributario: la prohibición de “carga fiscal excesiva”        116
3.    EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA (ART. 31.3 CE)         119
3.1.    Formulación constitucional y fundamentos del principio         120
3.2.    Alcance de la reserva de ley tributaria         121
3.3.    Naturaleza de la reserva de ley tributaria         125
LECCIÓN 4
EL PODER TRIBUTARIO
1.    EL PODER TRIBUTARIO. INTRODUCCIÓN         129
2.    EL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO        130
3.    EL PODER TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS         133
3.1.    El poder tributario de las Comunidades Autónomas de Régimen Común         134
3.1.1.    Evolución histórica. Los distintos modelos de financiación de las Comunidades Autónomas         135
3.1.2.    Fuentes normativas del Sistema de Financiación Autonómica         138
3.1.3.    Los principios informadores del poder tributario de las Comunidades Autónomas: la autonomía financiera y sus principales límites         140
3.1.4.    Los principales recursos de las Comunidades Autónomas         150
3.1.4.1.    Aproximación. El art. 157.1 CE         151
3.1.4.2.    Impuestos estatales cedidos         152
3.1.4.3.    Tributos propios        156
3.1.4.4.    Recargos autonómicos sobre impuestos estatales         158
3.2.    Regímenes Forales: País Vasco y Navarra         159
3.2.1.    Introducción         160
3.2.2.    Comunidad Autónoma del País Vasco         161
3.2.3.    Comunidad Foral de Navarra         162
4.    EL PODER TRIBUTARIO DE LAS ENTIDADES LOCALES         163
LECCIÓN 5
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.    INTRODUCCIÓN. EL ARTÍCULO 7 LGT         169
2.    LA CONSTITUCIÓN (remisión a las Lecciones 3 y 4)         170
3.    LOS TRATADOS INTERNACIONALES. ESPECIAL REFERENCIA A LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN.        171
4.    EL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA         175
5.    LA LEY          180
5.1.    Clasificación de las leyes         181
5.2.    Especialidades del procedimiento legislativo en materia tributaria. Límites materiales a la Ley de Presupuestos         182
5.3.    El ámbito de la reserva de ley según la LGT: el artículo 8 LGT        195
6.    NORMAS DEL PODER EJECUTIVO CON FUERZA DE LEY        196
6.1.    Decretos legislativos        197
6.2.    Decretos-leyes         198
6.2.1.    El Decreto-ley estatal (art. 86 CE)         198
A) Consideraciones generales         198
B) Concurrencia del denominado presupuesto habilitante: la «extraordinaria y urgente necesidad»         199
C) Los límites materiales impuestos al Decreto-ley en materia tributaria         201
6.2.2.    Los Decretos-leyes de las Comunidades Autónomas         205
7.    EL REGLAMENTO         206
7.1.    Los reglamentos estatales         207
7.2.    Los reglamentos autonómicos        209
7.3.    La potestad normativa en el ámbito local: las Ordenanzas fiscales         210
8.    EL DERECHO SUPLETORIO         212
9.    LA JURISPRUDENCIA         213
10.    LA DOCTRINA ADMINISTRATIVA         216
LECCIÓN 6
LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
1.    LA NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS         219
2.    LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMPO         222
2.1.    Entrada en vigor de las normas tributarias         223
2.2.    Cese de la vigencia de las normas tributarias         224
2.3.    La retroactividad de las normas tributarias y sus límites         228
3.    LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO. LOS CRITERIOS DE SUJECIÓN         236
4.    LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS         241
5.    LA INTEGRACIÓN ANALÓGICA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS         246
6.    LA CALIFICACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO         249
7.    ECONOMÍAS DE OPCIÓN, CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA Y SIMULACIÓN         252
7.1.    Economías de opción. Distinción frente a la evasión y elusión fiscal         253
7.2.    El conflicto en la aplicación de la norma tributaria        254
7.2.1.    Requisitos sustantivos: elementos constitutivos del conflicto en la aplicación de la norma tributaria         255
7.2.2.    Requisitos procedimentales: procedimiento para la declaración de conflicto         256
7.2.3.    Consecuencias de la declaración de conflicto         257
7.3.    La simulación tributaria         258
7.3.1.    Requisitos sustantivos: elementos constitutivos de la simulación         258
7.3.2.    Inexistencia de requisitos procedimentales de la declaración de simulación         260
7.3.3.    Consecuencias de la declaración de simulación         261
LECCIÓN 7
LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. EL HECHO IMPONIBLE
1.    LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. CONCEPTO LEGAL Y CONTENIDO         265
1.1.    Obligaciones materiales y formales a cargo de los obligados tributarios         268
1.2.    Obligaciones materiales y formales a cargo de la Administración tributaria         274
2.    INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO TRIBUTARIO E INDEROGABILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA         276
3.    EL HECHO IMPONIBLE         278
3.1.    Concepto y funciones         278
3.2.    Estructura         280
3.2.1.    Elemento objetivo del hecho imponible         281
3.2.1.1.    Aspecto material         281
3.2.1.2.    Aspecto espacial        283
3.2.1.3.    Aspecto temporal. Devengo y exigibilidad de la obligación tributaria principal         284
3.2.1.4.    Aspecto cuantitativo (remisión a la Lección 9)         287
3.2.2.    Elemento subjetivo del hecho imponible         288
4.    SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN        289
5.    LA EXENCIÓN TRIBUTARIA        291
5.1.    Concepto y clases         291
5.2.    Fundamento         294
5.3.    Limitaciones constitucionales y legales en relación con las exenciones         296
LECCIÓN 8
LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1.    INTRODUCCIÓN. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS         299
1.1.    Presentación de los obligados tributarios. La lista contenida en el art. 35.2 LGT         300
1.2.    Los entes carentes de personalidad jurídica como obligados tributarios: el art. 35.4 LGT         302
1.3.    Existencia de una pluralidad de obligados tributarios: la solidaridad tributaria prevista en el art. 35.7 LGT         305
2.    EL SUJETO PASIVO: EL CONTRIBUYENTE Y EL SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE         308
3.    LOS OBLIGADOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA. EN ESPECIAL, LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A INGRESOS A CUENTA         314
4.    OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LAS RELACIONES ENTRE PARTICULARES. EN ESPECIAL, LOS OBLIGADOS CON OCASIÓN DE LA REPERCUSIÓN O TRASLACIÓN JURÍDICA DE LA CUOTA TRIBUTARIA         321
5.    EL RESPONSABLE TRIBUTARIO         325
5.1.    Concepto y fundamento. Régimen jurídico del responsable         326
5.2.    Supuestos de responsabilidad solidaria previstos en el art. 42 LGT         332
5.3.    Supuestos de responsabilidad subsidiaria previstos en el art. 43 LGT         335
6.    LA SUCESIÓN EN LA DEUDA TRIBUTARIA         339
6.1.    Sucesión mortis causa en las deudas de las personas físicas         341
6.2.    Sucesión en las deudas de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica         343
7.    CAPACIDAD DE OBRAR Y REPRESENTACIÓN. DOMICILIO FISCAL: ASPECTOS PRINCIPALES         349
LECCIÓN 9
LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL
1.    IDEAS PREVIAS         357
2.    LA BASE IMPONIBLE         359
2.1.    Concepto y clases         360
2.2.    Métodos de determinación de la base imponible         361
2.2.1.    Método de estimación directa         362
2.2.2.    Método de estimación objetiva         363
2.2.3.    Método de estimación indirecta         366
3.    LA BASE LIQUIDABLE         371
4.    EL TIPO DE GRAVAMEN         373
4.1.    Concepto         374
4.2.    Clases de tipos de gravamen         374
4.2.1.    Tipos específicos         374
4.2.2.    Tipos porcentuales o alícuotas: proporcionales o progresivos. Progresividad continua o por escalones. Tipo cero y tipos reducidos o bonificados         375
4.2.3.    Tipos graduales         380
5.    LA CUOTA TRIBUTARIA: CUOTA ÍNTEGRA, LÍQUIDA Y DIFERENCIAL         381
6.    LA DEUDA TRIBUTARIA         384