1000 Preguntas sobre IVA 2024
Estructurado a modo de “Preguntas-Respuestas”, este manual pretende contestar de la forma más directa, práctica y clarificadora posible, a las múltiples dudas que surgen en todo lo que rodea a este tributo: el hecho
imponible, las obligaciones formales que origina, los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales, etc.
La normativa sobre IVA ha sufrido un número
importante de cambios en los últimos años, afectando a aspectos muy relevantes del impuesto. Lejos de aportarle una simple transcripción de la norma, en cada contestación se pretende aportar soluciones prácticas y rigurosamente
fundamentadas con ejemplos ilustrativos y con numerosas referencias de doctrina administrativa y jurisprudencia de aplicación, que le ayudarán a interpretar y aplicar correctamente la normativa en vigor.
ÍNDICE
ÍNDICE
CAPÍTULO 1. NATURALEZA. NORMATIVA. TERRITORIO DE APLICACIÓN
CAPÍTULO 2. HECHO IMPONIBLE
CAPÍTULO 3. LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
CAPÍTULO 4. EXENCIONES INTERIORES
CAPÍTULO 5. EL DEVENGO
CAPÍTULO 6. BASE IMPONIBLE
CAPÍTULO 7. EL SUJETO PASIVO Y LOS RESPONSABLES EN LAS OPERACIONES INTERIORES
CAPÍTULO 8. LA REPERCUSIÓN
CAPÍTULO 9. EL TIPO IMPOSITIVO
CAPÍTULO 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
CAPÍTULO 11. COMERCIO INTRACOMUNITARIO
CAPÍTULO 12. COMERCIO EXTERIOR
CAPÍTULO 13. REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO 14. OBLIGACIONES FORMALES
CAPÍTULO 15. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO 16. COMERCIO ELECTRÓNICO
1000 Preguntas sobre IVA 2024
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ÍNDICE
CAPÍTULO 1. NATURALEZA. NORMATIVA. TERRITORIO DE APLICACIÓN
Naturaleza del tributo
Normativa
Territorio de aplicación
CAPÍTULO 2. HECHO IMPONIBLE
Entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas
Condición de empresario o profesional
Entregas de bienes
Prestación de servicios
Operaciones no sujetas
Autoconsumo de bienes
Autoconsumo de servicios
CAPÍTULO 3. LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
Cuestiones generales
Reglas de localización de las entregas de bienes
Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios.
Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios
CAPÍTULO 4. EXENCIONES INTERIORES
Exenciones para actividades de interés general
Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
Exenciones para actividades de enseñanza
Exenciones de seguros y financieras
Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
Exenciones técnicas
Otras exenciones interiores
CAPÍTULO 5. EL DEVENGO
Reglas generales
Cobros anticipados
CAPÍTULO 6. BASE IMPONIBLE
Reglas generales
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Presunción de que no ha habido repercusión
Reglas específicas de fijación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Métodos de determinación de la base imponible
CAPÍTULO 7. EL SUJETO PASIVO Y LOS RESPONSABLES EN LAS OPERACIONES
INTERIORES
Cuestiones preliminares
El sujeto pasivo en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios
La inversión del sujeto pasivo
La consideración de sujeto establecido
Comunidades de bienes y otras entidades de la LGT art.35.4
Responsables
CAPÍTULO 8. LA REPERCUSIÓN
Cuestiones generales
La rectificación de la repercusión
CAPÍTULO 9. EL TIPO IMPOSITIVO
El tipo general
Operaciones al tipo reducido
Operaciones a tipos superreducidos
Operaciones al tipo cero
Ejecuciones de obra
CAPÍTULO 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
Deducciones. Reglas generales
Deducciones. Reglas especiales
Devoluciones
CAPÍTULO 11. COMERCIO INTRACOMUNITARIO
Régimen general del comercio intracomunitario
Regímenes especiales del comercio intracomunitario
Prestaciones de servicios vinculadas al comercio intracomunitario
CAPÍTULO 12. COMERCIO EXTERIOR
Importaciones
Exportaciones
CAPÍTULO 13. REGÍMENES ESPECIALES
Régimen especial simplificado
Agricultura, ganadería y pesca (REAGP)
Bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección
Agencias de viajes
Recargo de equivalencia
Determinadas operaciones de comercio electrónico
Oro de inversión
Grupos de entidades
Régimen especial del criterio de caja
CAPÍTULO 14. OBLIGACIONES FORMALES
Facturación
Libros registro
CAPÍTULO 15. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
Obligaciones censales
Obligaciones de identificación
Declaraciones informativas
Presentación de autoliquidaciones
Nombramiento de representante
La liquidación del IVA
La comprobación del IVA
La suspensión del ingreso
Infracciones y sanciones
CAPÍTULO 16. COMERCIO ELECTRÓNICO
Tributación de las operaciones
Ventanilla única
