Memento Cierre fiscal-contable. Ejercicio 2024
La obra contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2024. Permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones
con trascendencia económica y tributaria:
– Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC.
– Incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.
– Contiene, junto con el tratamiento contable, un análisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificación de la base imponible, entre ellos: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y
ajustes valorativos contenidos en la LIS.
– La exposición teórica está ilustrada con numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su práctica profesional.
– Cada capítulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el proceso de cierre. Incorpora
la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra.
– Analiza con detenimiento los regímenes fiscales especiales más relevantes: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.
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ÍNDICE
PARTE PRIMERA
CAPÍTULO 1. FINANCIACIÓN BÁSICA
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias
CAPÍTULO 2. ACTIVO NO CORRIENTE
Delimitación
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes
CAPÍTULO 3. EXISTENCIAS
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Empresas inmobiliarias
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
CAPÍTULO 4. ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES
Proveedores y acreedores
Clientes y deudores
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo
CAPÍTULO 5. CUENTAS FINANCIERAS
Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor
CAPÍTULO 6. COMPRAS Y GASTOS
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
CAPÍTULO 7. VENTAS E INGRESOS
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes
CAPÍTULO 8. GASTOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
CAPÍTULO 9. INGRESOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
PARTE SEGUNDA
CAPÍTULO 10. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO
CAPÍTULO 11. BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación
CAPÍTULO 12. TIPOS DE GRAVAMEN, CUOTA ÍNTEGRA Y TRIBUTACIÓN MÍNIMA
CAPÍTULO 13. DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA E INTERNACIONAL
CAPÍTULO 14. BONIFICACIONES EN LA CUOTA
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales en Canarias
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias
Régimen especial en Illes Balears
CAPÍTULO 15. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS
ACTIVIDADES
Régimen común
Regímenes específicos
PARTE TERCERA
CAPÍTULO 16. REGÍMENES ESPECIALES
Empresas de reducida dimensión
Consolidación fiscal
Reorganizaciones empresariales
ANEXOS
