Descripción
Imposición mínima global: notas para su aplicación, evaluación de su impacto sobre el sistema tributario doméstico e internacional
El libro analiza el régimen de imposición mínima global y explica su origen en los debates del marco inclusivo de la OCDE y del G20. Presenta los objetivos fundamentales del acuerdo y destaca la necesidad de limitar la erosión de bases imponibles. Describe los pilares del nuevo sistema y explica cómo operan las reglas GloBE en diferentes jurisdicciones. Examina la regla de inclusión de rentas y la regla de beneficios infratributados. También estudia los ajustes que deben realizar las empresas multinacionales para cumplir los requisitos de información. El texto describe los mecanismos diseñados para reducir las prácticas de planificación fiscal agresiva. Analiza su relación con los convenios internacionales de doble imposición. Además, identifica desafíos técnicos que enfrentan las administraciones tributarias.
El libro evalúa el impacto de la imposición mínima global en los sistemas tributarios domésticos y menciona sus posibles efectos recaudatorios. Examina la interacción entre la nueva imposición y los impuestos empresariales existentes. También estudia los incentivos fiscales que podrían verse afectados por el nuevo régimen. Reflexiona sobre los riesgos de competitividad tributaria entre países con estructuras económicas distintas. Presenta escenarios de impacto para economías desarrolladas y para países en desarrollo. Además, analiza la respuesta probable de las empresas multinacionales ante la armonización mínima. Expone dificultades relacionadas con la coordinación administrativa y los requisitos contables. Ofrece recomendaciones para implementar el régimen de manera gradual y eficiente. Concluye que el acuerdo puede fortalecer la tributación internacional. Sin embargo, advierte que su éxito depende de la cooperación global. También destaca la importancia de adaptar las legislaciones nacionales sin crear distorsiones internas. El libro propone evaluar continuamente los efectos del régimen para asegurar una tributación equilibrada.
