Derecho tributario. Parte especial. Temario adaptado al tercer ejercicio de la oposición al Cuerpo Técnico de Hacienda
El presente manual contiene los temas de desarrollo del Programa oficial establecido para el ingreso, por acceso libre al Cuerpo técnico de hacienda, de acuerdo con la última convocatoria publicada en el Boletín oficial del Estado de 14 de julio de 2022.
Incluye los conceptos adaptados a la prueba del tercer examen, que consta de dos partes, dedicándose la segunda a desarrollar por escrito, en un tiempo máximo de hora y media, un tema extraído al azar entre 28 de los 38 temas de Derecho Financiero y Tributario Español.
Los temas están adaptados, de acuerdo con la normativa propia de cada tributo, destacando los artículos imprescindibles que permitan superar con solvencia el examen que debe realizarse en el plazo de hora y media tal y como exige la convocatoria.
1.4.1 Parte especial
* Nota: No forman parte de la segunda parte del examen los temas 17,21,27,28,32,37 y 38
Tema 18. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales
Tema 19. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Clases de Renta. Integración y compensación de rentas en la base imponible general y en la base imponible del ahorro. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Gravamen autonómico. Cuota diferencial. Tributación familiar. Regímenes especiales. Declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales
Tema 20. Impuesto sobre la Renta de no residentes. Ámbito de aplicación. Elementos personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente y sin él. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no residentes
Tema 22. El Impuesto sobre Sociedades (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones subjetivas plenas y parciales. Base imponible. Concepto y regímenes de determinación. Imputación temporal de ingresos y gastos; limitación a la deducibilidad de gastos y gastos no deducibles; reglas de valoración. Exención para eliminar la doble imposición. Reducciones en la base imponible y compensación de bases imponibles negativas
Tema 23. El Impuesto sobre Sociedades (II): Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Pago fraccionado. Regímenes tributarios especiales: Especial referencia a los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Gestión del impuesto.
Tema 24. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I): Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible. Sujeto pasivo
Tema 25. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II): Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen. Deuda tributaria. Liquidación. Deducciones: Requisitos. Régimen de deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al comienzo de la actividad. Devoluciones
Tema 26. El Impuesto sobre el Valor Añadido (III): Regímenes especiales. Gestión del impuesto
Tema 29. Impuestos Especiales (I). Los Impuestos Especiales de Fabricación. Naturaleza y elementos estructurales: Ámbito objetvo, hecho imponible y supuestos de no sujeción, devengo, sujetos pasivos y responsables, Supuestos generales de exención y devolución. Bases y tipos. La circulación en régimen suspensivo y fuera del régimen suspensivo. La importación y la exportación de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación
Tema 30. Impuestos Especiales (II). Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. Impuesto sobre la Cerveza. Impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas. Impuesto sobre productos intermedios. Impuesto sobre el alcohol y las bebidas derivadas. Impuesto sobre las labores del tabaco
Tema 31. Impuestos Especiales (III). Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto especial sobre la Electricidad. Impuesto especial sobre el Carbón. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
Tema 33. Tributación aduanera (I). La legislación aduanera: fuentes e integración con el Derecho nacional. El procedimiento para dictar decisiones aduaneras. La suspensión, anulación, revocación y modificación de las decisiones aduaneras favorables al interesado
Tema 34. Tributación aduanera (II). El territorio aduanero de la Unión. Obligados tributarios. Deuda aduanera. Naturaleza y tributos que comprende. Lugar de nacimiento de la deuda aduanera. Garantía y recaudación de la deuda aduanera. Extinción de la deuda aduanera. Devolución y condonación de la deuda aduanera
Tema 35. Tributación aduanera (III). Los elementos determinan-es de la deuda aduanera: Arancel aduanero común. El origen de las mercancías. Valor en aduanas
Tema 36. Tributación aduanera (IV). Introducción de mercancías en el territorio aduanero de la Unión: declaración sumaria de entrada. Presentación descarga y examen de las mercancías. Mercancías en depósito temporal. Despacho a libre práctica. Levante de las mercancías. Exportación. Regímenes especiales: de tránsito, de depósito, de destinos especiales y de perfeccionamiento. Abandono y destrucción de mercancías. El control a posteriori de las declaraciones aduaneras
PABLO FERNADNEZ MISER, nacido en Granada, en 1973. Estudió en el colegio Maristas de dicha localidad. Licenciado en Derecho, aprobó la oposición del Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública (actual técnico de hacienda) en 1997 y la del Cuerpo Superior de Inspectores de hacienda del Estado en 2008.
Ha desempeñado diversos cargos en la Agencia tributaria en las especialidades de gestión, recaudación y aduanas. En 2011 fue nombrado Administrador de la Agencia Tributaria de Torremolinos, puesto directivo que ocupó más de 9 años para pasar actualmente a la Dependencia Regional de Inspección en Málaga.
Ha publicado artículos en diarios económicos como “El economista», y en periódicos como El confidencial o Valencia Plaza. Ha impartido conferencias en el colegio de Abogados de Málaga y ha ejercido como profesor en EADE, centro adscrito a la Uni- versity of Wales, en el Máster de la escuela de negocios “ESESA”, en la Agencia Tributaria Andaluza y actualmente ejerce su labor como preparador de oposiciones a Inspección y Técnico de hacienda.
En 2021 ha publicado el libro “Cómo me convertí en inspector de hacienda con editorial Colex.
